מהו כלל 72(ט)?
מהו כלל 72(ט)? כלל 72(t) מאפשר משיכות ללא קנסות מחשבונות IRA וחשבונות פרישה אחרים בעלי יתרון מס כמו תוכניות 401(k) ו-403(b). זה מונפק על ידי מס הכנסה. כלל זה מאפשר לבעלי חשבונות ליהנות מהחיסכון הפנסיוני שלהם לפני גיל הפרישה באמצעות משיכה מוקדמת ללא קנס של 10%. מס ההכנסה עדיין כפוף את המשיכות לשיעור מס ההכנסה הרגיל של בעל החשבון.
מהו כלל 72(ט)? – כלל זה מאפשר לבעלי חשבונות ליהנות מהחיסכון הפנסיוני שלהם לפני גיל הפרישה באמצעות משיכה מוקדמת ללא קנס של 10%. מס ההכנסה עדיין כפוף את המשיכות לשיעור מס ההכנסה הרגיל של בעל החשבון.
מהו כלל 72(ט)? – נקודות מרכזיות
הבנת כלל 72(ט)
כלל 72(t) מתייחס למעשה לקוד 72(t), סעיף 2, המפרט חריגים למס משיכה מוקדמת המאפשרים לבעלי IRA למשוך כספים מחשבון הפרישה שלהם לפני גיל 59½, כל עוד כישורים מסוימים, המכונה תקנות SEPP, נפגשו.
כדי לנצל את הכלל הזה, הבעלים של חשבון הפרישה חייב לקחת לפחות חמישה תשלומים תקופתיים (SEPPs) שווים באופן מהותי. סכום התשלומים תלוי בתוחלת החיים של הבעלים כפי שחושבה בשיטות שאושרו על ידי מס הכנסה. אתה חייב גם למשוך את הכספים האלה לפי לוח זמנים ספציפי, ו-IRS מציע שלוש שיטות שונות לחישוב לוח המשיכה הספציפי שלך. עליך לעמוד בלוח התשלומים למשך חמש שנים או עד הגעתך לגיל 59 1/2, לפי המאוחר מביניהם (אלא אם כן אתה נכה או מת).
חישוב עבור סכומי תשלום לפי כלל 72(t)
הסכומים שבעל חשבון מקבל בתשלומים התקופתיים המתאפשרים על ידי כלל 72(t) תלויים בתוחלת החיים, אותה ניתן לחשב באחת משלוש שיטות שאושרו על ידי מס הכנסה:
שיטת הפחתות קובעת את סכומי התשלום השנתיים על ידי הפחתת יתרת החשבון של בעל IRA על פני תוחלת חיים בודדת או משותפת. שיטה זו מפתחת את הסכום הגדול והסביר ביותר שאדם יכול להסיר, והסכום קבוע מדי שנה.
שיטת החלוקה המינימלית לוקחת גורם מחלק מטבלת תוחלת החיים הבודדת או המשותפת של מס הכנסה, ומשתמשת בה כדי לחלק את יתרת חשבון הפרישה. שיטה זו היא כמעט הפוכה משיטת ההפחתה, מכיוון שתשלומי המשיכה המוקדמת השנתיים עשויים להשתנות משנה לשנה, אם כי לא באופן מהותי. ההבדל העיקרי בין שיטה זו לשיטת ההפחתה הוא התשלומים המתקבלים בשיטת החלוקה המינימלית, כפי שהשם מרמז, הם הסכומים הנמוכים ביותר שניתן למשוך.
החישוב הסופי שאושר על ידי ה-IRS הוא שיטת הקצבה, המשתמשת בשיטת פקטור קצבה שמספקת ה-IRS כדי לקבוע תשלומים שווים או כמעט שווים בהתאם לתקנת SEPP. שיטה זו מציעה לבעלי החשבון תשלום שנתי קבוע, כאשר הסכום בדרך כלל נופל איפשהו בין הסכום הגבוה לנמוך ביותר שבעל החשבון יכול למשוך.
דוגמה למשיכת כסף מוקדמת
כדוגמה, נניח שאישה בת 53 שיש לה IRA שמרוויחה 1.5% בשנה עם יתרה של 250,000 $ רוצה למשוך כסף מוקדם לפי כלל 72(t). בשיטת ההפחתה, האישה תקבל כ-10,042 דולר בתשלומים שנתיים. עם שיטת ההפצה המינימלית, היא תקבל כ-7,962 דולר בשנה על פני תקופה של חמש שנים. בשיטת הקצבה, כ-$9,976 יהיה סכום התשלום השנתי שלה.
אזהרות לגבי שימוש בכלל 72(t)
משיכת כסף מחשבון פרישה היא מוצא פיננסי אחרון. זו הסיבה ל-IRS יש חריגים לנסיבות ספציפיות כמו נכות ומחלה. אם אינך עומד באף אחד מהקריטריונים לחריגים אחרים, ניתן להשתמש בכלל 72(t) אם מיצית את כל הדרכים האחרות. אין להשתמש בו כאסטרטגיית קרן חירום, מכיוון שכל משיכת נכסים עשויה להשפיע באופן משמעותי על היציבות הפיננסית העתידית שלך.
