מהו טופס 706: החזר מס על עיזבון ארצות הברית (ודילוג על דורות)?
מהו טופס 706: החזר מס על עיזבון ארצות הברית (ודילוג על דורות)? טופס 706: החזר מס של נכסי ארצות הברית (והעברה של דילוג על דורות) הוא טופס של Internal Revenue Service (IRS) המשמש מנהל עיזבון של עזבון מוריש כדי לחשב את העזבון החייב במס, בהתאם לפרק 11 של Internal Revenue Code (IRC). המס מוטל על כל העיזבון החייב במס, לא רק על החלק שמקבל מוטב ספציפי. מנהלים משתמשים גם בטופס 706 כדי לחשב את מס העברת הדור על דילוג (GSTT) שהוטל על ידי פרק 13 של ה-IRC.
מהו טופס 706: החזר מס על עיזבון ארצות הברית (ודילוג על דורות)? – נקודות מרכזיות
טופס 706 משמש מנהל עיזבון כדי לחשב את סכום המס המגיע על עזבונות בשווי של יותר מ-12.06 מיליון דולר אם המנוח נפטר בשנת 2022 (12.92 מיליון דולר בשנת 2023).
טופס 706 גם מסייע למנהלי עזבון לקבוע את הערך הכולל של עיזבון לפני חלוקת נכסים כלשהם למוטבים כפי שמתואר בצוואתו או בנאמנותו של המוריש. מס הכנסה מתייחס לכל ירושה על פי הערכת שווי מוגברת – או על בסיס עלייה. כלומר בסיס העלות מותאם לשווי השוק ההוגן של הנכס שעבר בירושה נכון למועד הפטירה.
שימוש במתודולוגיית הערכת השווי המוגברת מאפשר ליורשים למזער את מס רווחי הון. השיטה מאפשרת גם תהליך הערכת שווי נקי יותר מבחינת הגבלת מספר המשימות הניהוליות הקשורות לעיזבון.
מי יכול להגיש טופס 706?
טופס 706 חייב להיות מוגש על ידי מנהל העיזבון של כל אזרח או תושב אמריקאי:
כדי לקבוע אם העיזבון חורג מסכום ההחרגה, חבר את הסכומים 1, 2 ו-3 להלן.
העיזבון ברוטו כולל:
טופס 706 זמין בדף האינטרנט של מס הכנסה.
טפסים קשורים
טופס החזר מס 706-NA, ארה"ב (והעברה של דילוג על דורות), משמש לחישוב מס עיזבון וחבות GSTT עבור נפטרים תושבי חוץ.
טופס 706-GS(D), החזר מס על העברת דור דילוג להפצות, משמש לחישוב מסים המגיעים על חלוקת נאמנות בכפוף ל-GSTT. כל אדם שמקבל חלוקה חייבת במס המגיע מנאמנות חייב להשתמש בטופס 706-GS(D) כדי לחשב ולדווח על המס המגיע.
מס העברה מדלג על לידה (GST) הוא העברה של כסף או רכוש, בירושה או כמתנה, למישהו שנמצא שני דורות או יותר מתחת למעניק. האדם שמקבל את הירושה או המתנה נקרא "אדם המדלג". בעוד שאדם מדלג הוא לעתים קרובות נכד, זה יכול להיות כל מי שצעיר לפחות ב-37½ שנים מהנותן.
ה-GSTT מוטל על מתנות וירושות שאדם מדלג מקבל. זה מבטיח שמשלמים מסים בכל רמה דורית. ל-GSTT יש את אותו פטור לכל החיים כמו מסי האחוזה והמתנה הפדרליים – 12.06 מיליון דולר לשנת 2022 (12.92 מיליון דולר לשנת 2023).
נאמנים חייבים לדווח על הפצות חייבות במס כדי לדלג על אנשים באמצעות טופס 706-GS(D-1), הודעה על הפצה מנאמנות המדלגת על הדור. שים לב שהנאמנים חייבים גם לספק לאדם המדלג את המידע הדרוש כדי להבין את המס המגיע על ההפצה.
לאן לשלוח טופס 706
עליך להגיש טופס 706 על מנת לדווח על עיזבון או GSTT בתוך תשעה חודשים מתאריך פטירת המוריש. אם אינך יכול להגיש את טופס 706 עד תאריך היעד, תוכל להגיש בקשה להארכה אוטומטית של שישה חודשים באמצעות טופס 4768, בקשה להארכת זמן להגשת החזר ו/או תשלום מיסי עיזבון (והעברה על דורות) בארה"ב.
הגש טופס 706 בכתובת הבאה:
אם אתה משתמש בשירות משלוחים פרטי (כולל DHL Express, FedEx ו-UPS), שלח טופס 706 אל:
אם אתה מגיש טופס 706 מתוקן, השתמש בכתובת הבאה (גם אם אתה משתמש בשירות משלוחים פרטי):
מס העיזבון וה-GSTT יחויבו תוך תשעה חודשים מתאריך פטירתו של המוריש. בצע צ'קים ל"אוצר ארצות הברית" וציין את שמו של המוריש, מספר תעודת זהות ו"טופס 706" על השיק. לחלופין, אתה יכול לשלם באינטרנט באמצעות מערכת תשלומי המס הפדרלית האלקטרונית (EFTPS).
האם כל עיזבון חייב להגיש טופס 706?
לא כל העיזבונות חייבים להגיש טופס 706. יש להגיש טופס בשם מי שנפטר כאשר העיזבון ברוטו, מתנות חייבות מתואמות ופטור ממס חורגים ממגבלת ההגשה לשנת פטירתו של האדם.
מה ההבדל בין טופס מס הכנסה 706 לטופס מס הכנסה 709?
טופס מס הכנסה 706 מוגש על ידי מנהל עיזבון בשם מישהו שנפטר כדי לקבוע אילו מיסים חייבים, בעוד טופס מס הכנסה 709 מוגש על ידי אדם פרטי כדי לדווח לממשלה על מתנות שחרגו מהמגבלה השנתית.
מה גורם להחזר מס עיזבון?
עיזבון שמכניס יותר מ-$600 בהכנסה ברוטו שנתית חייב להגיש טופס 1041, החזר מס הכנסה בארה"ב עבור עיזבונות ונאמנויות. ייתכן שהעיזבון יצטרך לשלם מסים משוערים מדי רבעון.
