מה זה מזומן מוגבל?
מה זה מזומן מוגבל? מזומן מוגבל, בניגוד למזומן בלתי מוגבל, אינו זמין באופן חופשי לחברה להוציא או להשקיע. מזומן מוגבל מתייחס לכסף המוחזק למטרה מסוימת ולכן אינו זמין לחברה לשימוש עסקי מיידי או כללי. מזומנים מוגבלים מופיעים כפריט נפרד מהמזומנים ושווי המזומנים הרשומים במאזן החברה. הסיבה להגבלת המזומנים מתוארת בדרך כלל בביאורים הנלווים לדוחות הכספיים. ניתן להגביל מזומנים ממספר סיבות, כולל הפחתת חובות והשקעות הון.
מה זה מזומן מוגבל? – מזומנים מוגבלים מופיעים כפריט נפרד מהמזומנים ושווי המזומנים הרשומים במאזן החברה. הסיבה להגבלת המזומנים מתוארת בדרך כלל בביאורים הנלווים לדוחות הכספיים. ניתן להגביל מזומנים ממספר סיבות, כולל הפחתת חובות והשקעות הון.
מה זה מזומן מוגבל? – נקודות מרכזיות
הבנת מזומנים מוגבלים
מזומנים מוגבלים מוחזקים בצד על ידי חברות ומיועדים למטרה מסוימת. ניתן להפריש מזומנים מוגבלים לרכישה מסוימת או להחזר הלוואה או חוב. לא ניתן להשתמש במזומן שנחשב מוגבל למטרות אחרות.
מזומנים מוגבלים מסווגים כנכס שוטף, אשר מנוצל תוך שנה, או נכס בלתי שוטף, שהם נכסים לטווח ארוך. כתוצאה מכך, אם המזומנים המוגבלים צפויים לשמש בטווח הקצר, הוא מסווג כנכס שוטף. אם לא צפוי להשתמש בו בתוך מסגרת זמן של שנה, הוא מסווג כנכס לא שוטף. מזומנים מוגבלים מופיעים בדרך כלל במאזן של חברה כ"מזומנים מוגבלים אחרים" או כ"נכסים אחרים".
נסיבות ייחודיות
ישנם מספר משתנים לטיפול במזומן מוגבל. לדוגמה, ייתכן או לא מוחזק בחשבון בנק נפרד המיועד למטרה שלשמה מוגבל המזומן. ללא קשר לשאלה אם המזומנים מוחזקים בחשבון בנק מיוחד או לא, מזומנים מוגבלים עדיין נכללים בדוחות הכספיים של החברה כנכס מזומן.
במקרה שהכסף המוגבל לא הוצא כמתוכנן, הוא עלול להפוך למזומן בלתי מוגבל שחברה יכולה להעביר לחשבון מזומן כללי או להוציא למטרות עסקיות כלליות. לדוגמה, חברה יכולה להחזיק מזומנים מוגבלים לצורך ביצוע הוצאה הונית גדולה, כגון שדרוג מפעל, אך מאוחר יותר להחליט שלא לבצע את ההוצאה. המזומנים המוגדרים כמוגבלים למטרה זו מתפנוים לחברה לבזבז או להשקיע במקום אחר.
דוגמאות למזומנים מוגבלים
למרות שישנן סיבות שונות לכך שחברות יכולות להגביל חלק מהמזומנים שלהן, להלן שניים מהשימושים השכיחים ביותר במזומן מוגבל.
הוצאות הון
חברות מחזיקות לעתים קרובות מזומנים מוגבלים עבור הוצאות הוניות או כחלק מהסכם עם צד שלישי. חברות גם מפרישות לעתים קרובות מזומנים המוגדרים כמוגבלים בתכנון עבור הוצאה גדולה להשקעה, כגון בניין חדש.
תשלומי הלוואות או חובות
מלווים לפעמים דורשים מחברה להחזיק מזומנים מוגבלים כבטחון חלקי כנגד הלוואה או מסגרת אשראי. בנק או מלווה אחר רשאי לדרוש מהחברה להקים חשבון מזומן מוגבל ייעודי בו על החברה לשמור על יתרת מינימום, המכונה לעיתים יתרה מפצה, השווה לאחוז מוגדר מהאשראי שהעניק הבנק. זהו נוהג מקובל למדי במצבים בהם הבנק מעניק הלוואה לעסק לבעל עסק קטן חדש.
