מה זה אמון?
מה זה אמון? נאמנות היא ישות משפטית בעלת זכויות נפרדות ונבדלות, בדומה לאדם או לתאגיד. בנאמנות, צד המכונה אמון נותן לצד אחר, הנאמן, את הזכות להחזיק בנכסים או נכסים ולנהל אותם לטובת צד שלישי, המוטב. ניתן להקים נאמנויות כדי לספק הגנה משפטית על נכסי הנאמנות כדי להבטיח שהם יחולקו בהתאם לרצונותיו. בנוסף, נאמנויות יכולות לחסוך זמן, להפחית את הניירת, ולפעמים להפחית את מיסי הירושה או העיזבון. נאמנויות יכולות לשמש גם כקרן סגורה כחברה בע"מ. למידע נוסף על נאמנויות וכיצד הם משמשים להגנה על נכסים עבור מוטבים.
מה זה אמון? – ניתן להקים נאמנויות כדי לספק הגנה משפטית על נכסי הנאמנות כדי להבטיח שהם יחולקו בהתאם לרצונותיו. בנוסף, נאמנויות יכולות לחסוך זמן, להפחית את הניירת, ולפעמים להפחית את מיסי הירושה או העיזבון.
מה זה אמון? – נאמנויות יכולות לשמש גם כקרן סגורה כחברה בע"מ. למידע נוסף על נאמנויות וכיצד הם משמשים להגנה על נכסים עבור מוטבים.
מה זה אמון? – נקודות מרכזיות
הבנת נאמנויות
נאמנויות נוצרות על ידי מתנחלים (אדם פרטי יחד עם עורך דין) שמחליטים כיצד להעביר חלקים או את כל הנכסים של הפרט לנאמנים. נאמנים אלו מחזיקים בנכסים עבור הנהנים מהנאמנות.
כללי הנאמנות תלויים בתנאים שבהם היא נבנתה. באזורים מסוימים, נהנים יכולים להפוך לנאמנים. לדוגמה, בתחומי שיפוט מסוימים, המעניק יכול להיות מוטב לכל החיים ונאמן בו-זמנית.
ניתן להשתמש בנאמנות כדי לקבוע כיצד יש לנהל ולחלק את כספו של אדם בזמן שאותו אדם חי או לאחר מותו. נאמנות מסייעת לעיזבון להימנע ממיסים ומצוואה. היא יכולה להגן על נכסים מפני נושים ולהכתיב את תנאי הירושה למוטבים.
נאמנות היא אחת הדרכים לפרנס מוטב קטין או מישהו שאינו יכול לנהל את הכספים שלו עקב תנאים רפואיים או אחרים. ברגע שהמוטב ייחשב מסוגל לנהל את נכסיו, הוא יקבל את החזקה בנכסים המוחזקים בנאמנות.
קטגוריות של נאמנויות
למרות שישנם סוגים רבים ושונים של נאמנויות, כל אחת מהן מתאימה לאחת או יותר מהקטגוריות הבאות:
חי או צוותי
נאמנות חיים, הנקראת גם נאמנות aninter-vivos, היא מסמך כתוב בו נכסיו של אדם מסופקים כנאמנות לשימושו ולתועלת הפרט במהלך חייו. נאמן נקרא כאשר הנאמנות קמה; אדם זה מופקד על הטיפול בענייני הנאמנות והעברת הנכסים למוטבים בעת פטירתו של הנותן.
נאמנות צוואה, הנקראת גם נאמנות צוואה, מציינת כיצד נכסיו של אדם מוגדרים לאחר מותו של המעניק.
ניתן לביטול או בלתי חוזר
נאמנות ניתנת לביטול ניתן לשנות או להפסיק על ידי הנאמן במהלך חייו של אותו אדם. נאמנות בלתי חוזרת, כפי שהשם מרמז, לא ניתנת לשינוי לאחר הקמתה.
נאמנויות חיים יכולות להיות ניתנות לביטול או בלתי חוזרת. נאמנויות בכתב הם בדרך כלל בלתי חוזרים ברגע שהוקמו, אך ניתן לבטלם באמצעות צוואה אם המעניק עדיין בחיים. העובדה שהיא בלתי ניתנת לשינוי, מכילה נכסים שהועברו לצמיתות מרשות הנאמן, היא המאפשרת למזער או להימנע לחלוטין ממסי עיזבון.
ממומן או לא ממומן
לנאמנות ממומנת יש נכסים שהוכנסו אליה על ידי הנאמן במהלך חייהם. נאמנות לא ממומנת מורכבת רק מהסכם הנאמנות ללא מימון. נאמנויות לא ממומנות יכולות להיות ממומנות עם מותו של הנאמן או להישאר ללא מימון. מכיוון שנאמנות לא ממומנת חושפת נכסים לרבות מהסכנות שהנאמנות נועדה להימנע ממנה, חשוב להבטיח מימון נאות.
מטרות נפוצות לנאמנויות
קרן הנאמנות היא מכשיר עתיק יומין (למעשה עוד מימי הפיאודליים) שלעתים מתקבל בבוז בשל הקשר שלו עם עשירים בטלים (כמו בלשון המעטה "תינוק קרן נאמנות"). אבל נאמנויות הן כלי רכב רב-תכליתי שיכולים להגן על נכסים ולהפנות אותם לידיים הנכונות הרבה אחרי מותו של בעל הנכס המקורי.
נאמנות מועסקת בדרך כלל כדי להחזיק נכסים כך שיהיו בטוחים מפני נושים או אחרים שעשויה להיות להם תביעה לאחר מות הנותן. בנוסף, נאמנויות משמשות לעתים קרובות כדי לשמור על נכסים מפני בני משפחה שעלולים למכור או לבזבז אותם אחרת. נכסים עשויים להיות מונחים בנאמנות עבור בני משפחה מהימנים – אפילו קרוב משפחה עם הכוונות הטובות ביותר עלול לעמוד בפני תביעה משפטית, גירושין או חוסר מזל אחר, מה שמעמיד את הנכסים הללו בסיכון.
נאמנויות יכולות לשמש גם להבטחת נכסים למטרות ספציפיות, כגון השכלה של מוטב או כדי לעזור להם להקים עסק.
לְטַפֵּל
נאמנויות עשויות להיראות מכוונות בעיקר ליחידים ומשפחות בעלי ערך גבוה, מכיוון שהן עשויות להיות יקרות להקמה ולתחזוקה. עם זאת, בעלי אמצעים ממוצעים יותר עשויים למצוא בהם שימוש. לדוגמה, ניתן להקים נאמנויות על מנת להבטיח שמטופל עם מוגבלות פיזית או מצב נפשי יקבל טיפול.
פְּרָטִיוּת
חלק מהאנשים משתמשים בנאמנויות רק למען פרטיות. תנאי הצוואה עשויים להיות פומביים בתחומי שיפוט מסוימים. ניתן להחיל את תנאי הצוואה באמצעות נאמנות, ולכן אנשים רבים שאינם רוצים שכוונותיהם יפורסמו בפומבי בוחרים להשתמש בהם.
תכנון עיזבון
ניתן להשתמש בנאמנות גם בתכנון יערות. בדרך כלל, נכסיו של אדם שנפטר מועברים לבן הזוג ולאחר מכן מחולקים שווה בשווה בין הילדים שנותרו בחיים. עם זאת, ילדים מתחת לגיל 18 צריכים להיות נאמנים. לנאמנים יש שליטה רק על הנכסים עד שהגיעו הילדים לבגרות.
נאמנויות יכולות לשמש גם לתכנון מס. במקרים מסוימים, השלכות המס של שימוש בנאמנויות נמוכות מאלופות אחרות. בגלל זה, נאמנויות הפכו למרכיב עיקרי בתכנון מס עבור יחידים ותאגידים.
בָּסִיס
נכסים בנאמנות ניתנת לביטול נהנים מהעלאת בסיס, מה שיכול להיות חיסכון משמעותי במס עבור היורשים שיורשים בסופו של דבר מהנאמנות. עם זאת, אם הנכסים מוצבים בנאמנות בלתי חוזרת, הם כפופים לבסיס העברה, או לבסיס העלות המקורית שלהם.
כך עובד חישוב הבסיס המוגבר: העלות המקורית של המניות הייתה 5,000 דולר. המניות הוכנסו לנאמנות ניתנת לביטול והועברו למוטב. בזמן העברת המניות, הן היו שוות $10,000, כך שיש להן עלייה בבסיס של $10,000. אילו אותו מוטב היה מקבל אותם במתנה כשהבעלים המקורי עדיין היה בחיים, הבסיס שלהם היה 5,000 דולר. ההבדל הוא המפתח בעת חישוב מסים.
לכן, אם הנהנה מהנאמנות ימכור את המניות תמורת 12,000 דולר, הם היו חייבים מס על רווח של 2,000 דולר. מוטב שקיבל את המניות, או מי שהיה לו בסיס העברה, יהיה חייב במסים על רווח של 7,000 דולר (5,000 דולר ועוד 2,000 דולר). שימו לב שבסיס ההעלאה חל על נכסים שעברו בירושה באופן כללי, לא רק על אלו הכוללים נאמנות.
סוגי קרנות נאמנות
להלן רשימה של כמה מהסוגים הנפוצים יותר של קרנות נאמנות:
מה היתרון של נאמנות בלתי הפיכה?
על ידי הצבת נכסים לנאמנות בלתי הפיכה, אתה מוותר על השליטה והבעלות שלהם. משמעות הדבר היא שהם לא ייחשבו כחלק מהעיזבון שלך, מה שעוזר למזער מס רכוש לאחר מותך ולהימנע מתהליך הצוואה.
כמה עולה להקים נאמנות?
נאמנות היא ישות משפטית ופיננסית מורכבת שיש להקים אותה בעזרת עורך דין מוסמך. העלויות עולות בהתאם למורכבות הנאמנות. המחיר להקמת נאמנות ניתנת לביטול יכול לנוע בין פחות מ-1,000 דולר ל-3,000 דולר; נאמנויות בלתי הפיכות הן יקרות יותר – כמה תשלם תלוי כמה זה מורכב וכמה עורכי דין גובים באזור שלך.
מי שולט בנאמנות?
זה שמקים נאמנות נקרא ה-Trastor orgrantor. מי שמפקח ומנהל את הנאמנות נקרא הנאמן. בנאמנות ניתנת לביטול, הנאמן עשוי לשלוט בנאמנות גם כן, אך בנאמנות בלתי חוזרת, הנאמן חייב להיות מישהו אחר. הנהנים של הנאמנות הם אלה הנהנים מהנאמנות, והנאמן דואג שהנהנים מקבלים תשלום.
סיכום ומסקנות
נאמנויות הן כלי רכב מורכבים, פרט אולי לנאמנות טוטן. יצירת נאמנות דורשת בדרך כלל ייעוץ מומחה מעורך דין נאמנות או חברת נאמנות, אשר מקימה קרנות נאמנות כחלק ממגוון רחב של שירותי ניהול נכסים ונכסים.
תיקון – דצמבר 17, 2022: גרסה קודמת של מאמר זה לא הבחנה נכונה בין עלויות של נאמנויות ניתנות לביטול ובלתי חוזרות.
