נקודות מרכזיות
נקודות מרכזיות החובות נטו של חברה הם הסכום הכולל של הכסף שלקוחותיה חייבים בניכוי מה שהחברה מעריכה סביר להניח שלעולם לא ישולם. חברות משתמשות בחובות נטו כדי למדוד את האפקטיביות של תהליך הגבייה שלהן וכדי לבצע תחזיות של תזרימי מזומנים צפויים. ההפרשה לחשבונות מסופקים היא אומדן של חברה לגבי סכום החייבים שהיא צופה שתצטרך למחוק כבלתי ניתנים לגבייה. חברות יכולות לשפר את החובות נטו שלהן על ידי הגבלת האשראי שהן מנפיקות ללקוחות ועל ידי יישום הליכי גבייה יעילים.
נקודות מרכזיות – הבנת חובות נטו
חברות משתמשות בחובות נטו כדי למדוד את האפקטיביות של תהליך הגבייה שלהן. הם גם מנצלים אותו בעת ביצוע תחזיות כדי לחזות תזרים מזומנים צפוי.
חובות נטו נוצרים כאשר חברות מעניקות אשראי ללקוחותיהן. חשבונות חייבים של חברה מייצגים את קו האשראי שהיא נותנת ללקוחותיה עבור הסחורה או השירותים שהיא מספקת. מסגרת אשראי זו מחייבת את הלקוח לבצע תשלומים עבור סכום מוסכם לפירעון בתאריך מסוים.
פרקטיקה זו טומנת בחובה סיכון אשראי וברירת מחדל, שכן החברה אינה מקבלת תשלום מראש עבור הסחורה או השירותים שהיא מוכרת. חברה יכולה לשפר את גביית המזומנים שלה על ידי הידוק הפיקוח על האשראי הניתן ללקוחות, שמירה על הליכי גבייה יעילים וביצוע הליכי גבייה באופן מיידי.
קצבה לחשבונות מפוקפקים
ההפרשה לחשבונאות מסופקת, הערכת חברה לגבי סכום החייבים שהיא צופה לא תהיה ניתנת לגבייה ותצטרך להירשם כמחיקה. הערכה זו מופחתת מהסכום ברוטו של חשבונות חייבים. שתי השיטות העיקריות להערכת ההפרשה לחשבונות מסופקים הן שיטת אחוז המכירה ושיטת הזדקנות הלקוחות.
כמו כן, ניתן להשתמש בשיטת זיהוי ספציפית שבה כל חוב מוערך בנפרד לגבי הסבירות להיגבה.
חובות נטו מוצגים כסכום מצטבר במאזן החברה. החובות ברוטו רשומים תחילה ואחריהם ההפרשה לחשבונות מסופקים. ההפרשה לחשבונות מסופקים היא חשבון נגד נכסים, שכן היא מקטינה את יתרת הנכס.
לוח הזדקנות חובות נטו
ניתן לחשב חובות נטו באמצעות לוח זמנים משתנה. לוח הזמנים הזה מקבץ את התחייבויות לפי טווחי תאריכי תשלום בולטים. לוח הזדקנות עשוי לחשב את החובות הבלתי ניתנים לגבה על ידי החלת שיעורי ברירת מחדל שונים על כל טווח תאריכים יוצא דופן.
לחלופין, הוא יכול פשוט לחשב את החובות נטו על ידי החלת שיעור הגבייה המשוער עבור כל טווח. הרעיון מאחורי לוח הזדקנות הוא להחיל שיעורי גבייה שונים על חובות שונים על בסיס גיל. ככל שחיוב מזדקן, בדרך כלל קשה יותר לגבות אותו.
נסיבות ייחודיות
מכיוון שכל התקבולים העתידיים של מזומנים, כמו גם מחדלים, אינם ידועים, חייבים נטו מייצגים סכום משוער. זה מותנה במידה רבה בכמות המשוערת של חשבונות בלתי ניתנים לאיסוף. להנהלה יש אפוא פוטנציאל לתמרן את ערך החובות נטו על ידי התאמת ההפרשה לחשבונות מסופקים.
בנוסף, החובות נטו של החברה כפופים במידה רבה לתנאים כלכליים כלליים. ללא קשר לנהלי הישות, הנתון נוטה להחמיר ככל שהתנאים הפיננסיים מחמירים במשק הכללי.
