מה זה תאגיד C?
מה זה תאגיד C? תאגיד C (או C-corp) הוא מבנה משפטי לתאגיד שבו הבעלים, או בעלי המניות, מחויבים במס בנפרד מהישות. גם תאגידי C, הנפוץ ביותר מבין התאגידים, כפופים למס הכנסה של חברות. מיסוי הרווחים מהעסק הוא במישור הארגוני והאישי כאחד, ויוצר מצב של כפל מס. ניתן להשוות את C-corps עם תאגידי S וחברות בערבון מוגבל (LLCs), שגם מפרידות בין נכסי חברה לבעליה, אך עם מבנים משפטיים וטיפול מס שונה. סוג חדש יותר של ארגון הוא תאגיד B (או תאגיד הטבה), שהוא חברה למטרות רווח אך שונה מ-C-corps במטרה, באחריות ובשקיפות, אך אינם שונים באופן שבו הם מחויבים במס.
מה זה תאגיד C? – ניתן להשוות את C-corps עם תאגידי S וחברות בערבון מוגבל (LLCs), שגם מפרידות בין נכסי חברה לבעליה, אך עם מבנים משפטיים וטיפול מס שונה. סוג חדש יותר של ארגון הוא תאגיד B (או תאגיד הטבה), שהוא חברה למטרות רווח אך שונה מ-C-corps במטרה, באחריות ובשקיפות, אך אינם שונים באופן שבו הם מחויבים במס.
מה זה תאגיד C? – נקודות מרכזיות
1:27
מהו תאגיד C?
כיצד פועלים תאגידי C
תאגידי C משלמים מס חברות על הרווחים לפני חלוקת רווחיהם לבעלי המניות בצורה של דיבידנדים. לאחר מכן, בעלי מניות בודדים מחויבים במס הכנסה אישי על הדיבידנדים שהם מקבלים. למרות שמיסוי כפול הוא תוצאה לא חיובית, היכולת להשקיע מחדש רווחים בחברה בשיעור מס חברות נמוך יותר היא יתרון.
תאגיד C נדרש לקיים לפחות אסיפה אחת בכל שנה עבור בעלי מניות ודירקטורים. יש לשמור על דקות כדי להציג שקיפות בפעילות העסקית. תאגיד C חייב לנהל רישומי הצבעה של מנהלי החברה ורשימת שמות הבעלים ואחוזי הבעלות. כמו כן, לעסק חייב להיות חוקי עזר של החברה בשטח של מיקום העסק הראשי. תאגידי C יגישו דוחות שנתיים, דוחות גילוי פיננסי ודוחות כספיים.
כיצד ליצור תאגיד C
יצירת תאגיד C דומה לתהליך הפורמליזציה של סוגים אחרים של גופים עסקיים. אלו הם הנהלים להקמת אחד:
יתרונות וחסרונות של תאגיד C
תאגידי C מגבילים את האחריות האישית של הדירקטורים, בעלי המניות, העובדים ונושאי המשרה. באופן זה, ההתחייבויות המשפטיות של העסק אינן יכולות להפוך להתחייבות חוב אישי של כל אדם הקשור לחברה. תאגיד C ממשיך להתקיים כאשר בעלים מתחלפים וחברי ההנהלה מוחלפים.
לתאגיד C יכולים להיות בעלים ובעלי מניות רבים. עם זאת, הוא נדרש להירשם ברשות ניירות ערך (SEC) עם הגעה לסף ספציפי. היכולת להציע מניות מאפשרת לתאגיד להשיג כמויות גדולות של הון אשר עשוי לממן פרויקטים חדשים והרחבות עתידיות.
עם זאת, ישנם כמה חסרונות. הגשת תקנון ההתאגדות עבור C Corp עשויה להיות יקרה יותר ממבנים עסקיים אחרים, ולגרור עמלות משפטיות גבוהות יותר. הם נתונים גם לביקורת רגולטורית רבה יותר, מה שעלול להגדיל את ההוצאות המשפטיות של החברה.
יש גם שיקולי מס. הרווחים של C Corporation ממוסים למעשה פעמיים – תחילה כאשר החברה מגישה את מס ההכנסה שלה, ושוב כאשר הרווחים הללו מחולקים כדיבידנד. ובניגוד ל-S-corp, בעלי מניות בתאגיד C אינם יכולים לנכות הפסדים עסקיים בהחזרי המס שלהם.
יתרונות וחסרונות של C Corporations
יתרונות
חסרונות
C Corporation מול S Corporation
תאגיד S הוא סוג נוסף של מבנה עסקי המאפשר לחברה להעביר את ההכנסות, הניכויים וההפסדים שלה לבעלי המניות שלה. גם C corp וגם S corp מציעים הגנה על אחריות מוגבלת, ותהליך ההתאגדות דומה עבור שניהם. ההבדלים העיקריים נוגעים למיסוי ובעלות.
כפי שהוסבר לעיל, חסרון מרכזי אחד עבור תאגידי C הוא שהרווחים מחויבים למעשה פעמיים, תחילה על מס ההכנסה של החברה, ושוב כאשר בעלי המניות מקבלים דיבידנדים. תאגיד S הוא ישות "מעבר", כלומר אינו משלם מס הכנסה לחברות. במקום זאת, הרווחים מחויבים במס ברמת בעלי המניות.
לחברות S יש גם הגבלות גדולות יותר על בעלות. בעוד שלתאגיד C יכול להיות מספר בלתי מוגבל של בעלי מניות, לתאגיד S יכולים להיות לא יותר מ-100 בעלי מניות. בנוסף, S-corp לא יכול להיות בבעלות של C-corp, S-corps אחר או גורם באחריות מוגבלת.
שיקולי מס
תוכנית אמריקן ג'ובס של הנשיא ביידן מעלה את שיעור המס עבור תאגידי C בשנת 2022. בשנות מס שמתחילות לאחר ה-31 בדצמבר 2021, שיעור המס יעלה מ-21% ל-28%.
המסים מסובכים יותר עבור שנות מס שהחלו ב-2021 אך מסתיימות ב-2022. במקרה כזה, תאגידי C ישלמו 21%, בתוספת 7% נוספים עבור כל הכנסה שהרוויחו ב-2022.
מה ההבדל בין תאגיד C לתאגיד S?
תאגיד S דומה לתאגיד C, בכך ששניהם מאפשרים לבעלים ולנושאי משרה בעסק להיות נפרדים מבחינה משפטית מהעסק עצמו. עם זאת, ישנם הבדלים חשובים בכל הנוגע למיסוי: S-corp הוא ישות "מעבר", כלומר ניתן להשתמש בו להעברת רווחים וזיכויים ממס לבעלי המניות שלו. הרווחים של תאגיד C מחויבים פעמיים במס, תחילה כהכנסה תאגידית ושוב כדיבידנדים של בעלי המניות.
מה ההבדל בין LLC לתאגיד C?
חברת אחריות מוגבלת, או LLC, היא מבנה עסקי נוסף המגן על בעליו מההתחייבויות של הישות העסקית. עם זאת, LLC מתאימה יותר לעסק קטן או לבעלות יחידה. בניגוד לתאגיד C, הרווחים של חברת LLC אינם ממוסים ישירות אלא מועברים ישירות לחברי החברה.
איך מדווחים על הכנסה מתאגיד C?
כאשר תאגיד C משלם מס הכנסה, עליו להשתמש בטופס 1120 של מס הכנסה כדי לדווח על מס ההכנסה שלו. בנוסף, לחברה עשויות להיות גם חבות במס תעסוקה, ביטוח לאומי או Medicare.
סיכום ומסקנות
תאגיד C הוא מבנה עסקי המאפשר לבעלי העסק להיפרד מבחינה משפטית מהעסק עצמו. הדבר מאפשר לחברה להנפיק מניות ולהעביר רווחים תוך הגבלת אחריותם של בעלי המניות והדירקטורים.
