מיסוי יכולת תשלום

מהו מיסוי יכולת לשלם?

מהו מיסוי יכולת לשלם? – פילוסופיית יכולת התשלום של המיסוי גורסת כי יש לגבות מסים בהתאם ליכולת התשלום של הנישום. הרעיון הוא שאנשים, עסקים ותאגידים עם הכנסה גבוהה יותר יכולים וצריכים לשלם יותר מסים. 

נקודות מפתח – מהו מיסוי יכולת לשלם?

• עקרון יכולת התשלום גורס שמי שיש לו יכולת גבוהה יותר לשלם מסים – הנמדדים לפי הכנסה ועושר – צריך לשלם יותר.
• רעיון אחד מאחורי "יכולת תשלום" הוא שמי שנהנה מהצלחה צריך להיות מוכן להחזיר קצת יותר לחברה שעזרה לאפשר את ההצלחה הזו.
• התומכים ב"יכולת לשלם" טוענים כי בסופו של דבר פירושו של דולר בודד הוא פחות עבור אדם עשיר מאשר מקבל שכר, ולכן העשירים צריכים לשלם יותר כדי להשוות את ההקרבה שלהם.

הבנת עיקרון היכולת לשלם

מיסוי יכולת תשלום טוען שמי שמרוויח הכנסה גבוהה יותר צריך לשלם אחוז גדול יותר מההכנסות הללו במסים בהשוואה למי שמרוויח פחות. לדוגמה, בשנת 2020 אנשים בארצות הברית עם הכנסה חייבת במס של פחות מ-9,875 דולר עמדו בפני שיעור מס הכנסה של 10%, בעוד שבעלי הכנסה חייבת של יותר מ-518,000 דולר עמדו בפני שיעור של 37%, שיעור הפרטים הגבוה ביותר במדינה. רווחים בין סכומים אלו עומדים בפני שיעורי מס כפי שנקבעו לפי מדרגות הכנסה.

הרעיון העומד בבסיס מיסוי היכולת לשלם הוא שכולם צריכים להקריב קורבן שווה בתשלום מסים, ומכיוון שלאנשים עם יותר כסף יש פחות שימוש בדולר נתון, תשלום יותר מהם במסים אינו מטיל נטל גדול יותר. חשבו על זה כך: לאדם שמרוויח מיליון דולר בשנה, 10,000 דולר יעשו מעט מאוד הבדל בחייו, בעוד שזה יעשה הבדל גדול לאדם שמרוויח רק 60,000 דולר בשנה.

היסטוריה של מיסוי יכולת לשלם

הרעיון של מס הכנסה פרוגרסיבי – כלומר שאנשים עם יכולת לשלם יותר צריכים לשלם אחוז גבוה יותר מהכנסתם – הוא בן מאות שנים. למעשה, לא אחר מאשר אדם סמית' , שנחשב לאבי הכלכלה, דגל בו ב-1776.

סמית כתב: "הנתינים של כל מדינה צריכים לתרום לתמיכת הממשלה, קרוב ככל האפשר, ביחס ליכולותיהם בהתאמה; זה ביחס להכנסות שהם נהנים בהתאמה תחת הגנת המדינה".

טיעונים למיסוי מתקדם

תומכי מיסוי כושר תשלום טוענים כי מי שהרוויח הכי הרבה מאורח החיים של המדינה בדמות הכנסה גבוהה יותר ועושר גדול יותר יכול להרשות לעצמו וצריך לחייב להחזיר קצת יותר כדי לשמור על המערכת.

הטענה היא שהחברה שהכנסות הממשלה ממיסים עזרו לבנות – תשתית כמו כבישים מהירים ורשתות תקשורת סיבים אופטיים, צבא חזק, בתי ספר ציבוריים, מערכת שוק חופשי – מספקת את הסביבה שבה הצלחתם אפשרית ושבה הם יכולים להמשיך ליהנות מההצלחה הזו.

ביקורת על מיסוי יכולת לשלם

מבקרי מיסוי פרוגרסיבי טוענים שהוא לא הוגן ביסודו . הם אומרים שזה מעניש עבודה קשה והצלחה ומפחית את התמריץ להרוויח יותר כסף. רבים טוענים שכולם צריכים לשלם את אותו שיעור מס הכנסה – "מס שטוח" – כדי להפוך את המערכת לשוויונית יותר.

מיסוי מתקדם ואי שוויון

בעוד ארה"ב עדיין שומרת על מערכת מס פרוגרסיבית, שיעורי המס לעשירים צנחו במהלך העשורים האחרונים. כשהנשיא רונלד רייגן נכנס לתפקידו ב-1981, מדרגת מס ההכנסה הגבוהה ביותר ליחידים הייתה 70% . בשנת 2020, שיעור ההכנסה העליון הוא 37%. בינתיים, אי השוויון הגיע לרמות שלא נראו לפחות במאה שנה. 1% העליון מחזיק כעת יותר עושר מאשר 90% התחתונים.