מהו מס ישיר?
מהו מס ישיר? מס ישיר הוא מס שאדם או ארגון משלמים ישירות לגוף שהטיל אותו. דוגמאות כוללות מס הכנסה, מס רכוש, מס רכוש אישי ומסים על נכסים, כולם משולמים על ידי משלם מסים יחיד ישירות לממשלה.
מהו מס ישיר? – נקודות מרכזיות
הבנת מס ישיר
מסים ישירים בארצות הברית מבוססים במידה רבה על עיקרון היכולת לשלם. עיקרון כלכלי זה קובע שמי שיש לו יותר משאבים או מרוויח הכנסה גבוהה יותר צריך לשאת בנטל מס גדול יותר. חלק מהמבקרים רואים בכך גורם מונע מאנשים לעבוד קשה ולהרוויח יותר כסף מכיוון שככל שאדם מרוויח יותר, כך הוא משלם יותר מסים.
לא ניתן לגלגל מסים ישירים לאדם או לישות אחרת. האדם או הארגון שעליהם מוטל המס אחראי לתשלומו.
מס ישיר הוא ההפך ממס עקיף, שבו המס מוטל על גוף אחד, כגון מוכר, ומשולם על ידי אחר – כגון מס על מכירה המשולם על ידי הקונה במסגרת קמעונאית. שני סוגי המסים הם מקורות הכנסה חשובים לממשלות.
ההיסטוריה של מסים ישירים
ההבחנה המודרנית בין מסים ישירים ומסים עקיפים נוצרה עם אשרור התיקון ה-16 לחוקת ארה"ב בשנת 1913. לפני התיקון ה-16, חוקי המס בארצות הברית נכתבו כך שהיה צורך לחלק מיסים ישירים ישירות לאוכלוסיית המדינה. מדינה עם אוכלוסייה שגודלה 75% מגודלה של מדינה אחרת, למשל, תידרש לשלם רק מסים ישירים השווים ל-75% מחשבון המס של המדינה הגדולה יותר.
ביטוי מיושן זה יצר מצב שבו הממשלה הפדרלית לא יכלה להטיל מסים ישירים רבים, כגון מס הכנסה אישי, עקב דרישות חלוקה. עם זאת, הופעתו של התיקון ה-16 שינה את קוד המס ואיפשר גביית מסים ישירים ועקיפים רבים.
דוגמאות למיסים ישירים
מיסי חברות הם דוגמה טובה למיסים ישירים. אם, למשל, חברה יצרנית מדווחת על הכנסות של מיליון דולר, 500,000 דולר בעלות הסחורה שנמכרה (COGS) ו-100,000 דולר בעלויות תפעול, הרווח שלה לפני ריבית, מסים, פחת והפחתות (EBITDA) יהיה 400,000 דולר. אם לחברה אין חוב, פחת או הפחתה, ויש לה שיעור מס חברות של 21%, המס הישיר שלה יהיה $84,000 ($400,000 x 0.21 = $84,000).
מס הכנסה פדרלי של אדם הוא דוגמה נוספת למס ישיר. אם אדם מרוויח 100,000$ בשנה, למשל, וחייב לממשלה 20,000$ במסים, 20,000$ אלה יהיו מס ישיר.
ישנם מספר מסים ישירים אחרים הנפוצים בארצות הברית, כגון מס הרכוש שבעלי בתים נדרשים לשלם. אלה נאספים בדרך כלל על ידי ממשלות מקומיות ומבוססים על הערך המוערך של הנכס.
סוגים אחרים של מסים ישירים בארה"ב ובמקומות אחרים כוללים מיסי שימוש (כגון דמי רישוי רכב ודמי רישום), מיסי עיזבון, מיסי מתנות ומה שנקרא אלכוהול וסיגריות כביכול.
מהן דוגמאות למיסים ישירים?
מסים ישירים הם מסים המשולמים ישירות לגורם שגבה אותם, כגון מס הכנסה. דוגמאות נפוצות כוללות הכנסה, רווחי הון או מס רכוש שמשלם מסים לממשלה.
מה ההבדל בין מס ישיר למס עקיף?
לא ניתן להעביר מסים ישירים לגורם אחר והם נשארים באחריותך לשלם. מסים עקיפים הם ההיפך. מי שחייב במסים אלו יכול להעביר או להעביר אותם לאדם או קבוצה אחרת.
מהן כמה דוגמאות למיסים עקיפים?
דוגמאות נפוצות של מסים עקיפים כוללות מס מכירה, מס בלו, מס ערך מוסף (מע"מ), ומס טובין ושירותים (GST). לעתים קרובות, עסקים גורמים לצרכנים בודדים לשלם את החשבון ולכסות עלויות אלה על ידי גביית מחירים גבוהים יותר.
