מהו מס הסחורות והשירותים (GST)?
מהו מס הסחורות והשירותים (GST)? מס הסחורות והשירותים (GST) הוא מס ערך מוסף (מע"מ) המוטל על רוב הסחורות והשירותים הנמכרים לצריכה ביתית. ה-GST משולם על ידי הצרכנים, אך הוא מועבר לממשלה על ידי העסקים המוכרים את הסחורה והשירותים. המבקרים מציינים, עם זאת, כי ה-GST עשוי להכביד באופן לא פרופורציונלי על אנשים שההכנסה המדווחת שלהם נמצאת בדרגות ההכנסה הנמוכות והבינוניות, מה שהופך אותו למס רגרסיבי. מבקרים אלה טוענים ש-GST יכול אפוא להחמיר את אי השוויון בהכנסה ולתרום לפערים חברתיים וכלכליים . על מנת להתמודד עם החששות הללו, מדינות מסוימות הציגו פטורים מ-GST או מופחתים שיעורי GST על מוצרים ושירותים חיוניים, כגון מזון ושירותי בריאות. אחרים יישמו זיכויים או הנחות מע"מ כדי לעזור לקזז את השפעת המע"מ על משקי בית עם הכנסה נמוכה יותר. אין לבלבל מס סחורות ושירותים עם הנאמנות המדלגת על הדור, גם בקיצור GST (והמיסוי הקשור אליו, GSTT).
מהו מס הסחורות והשירותים (GST)? – המבקרים מציינים, עם זאת, כי ה-GST עשוי להכביד באופן לא פרופורציונלי על אנשים שההכנסה המדווחת שלהם נמצאת בדרגות ההכנסה הנמוכות והבינוניות, מה שהופך אותו למס רגרסיבי. מבקרים אלה טוענים ש-GST יכול אפוא להחמיר את אי השוויון בהכנסה ולתרום לפערים חברתיים וכלכליים . על מנת להתמודד עם החששות הללו, מדינות מסוימות הציגו פטורים מ-GST או מופחתים שיעורי GST על מוצרים ושירותים חיוניים, כגון מזון ושירותי בריאות. אחרים יישמו זיכויים או הנחות מע"מ כדי לעזור לקזז את השפעת המע"מ על משקי בית עם הכנסה נמוכה יותר.
מהו מס הסחורות והשירותים (GST)? – אין לבלבל מס סחורות ושירותים עם הנאמנות המדלגת על הדור, גם בקיצור GST (והמיסוי הקשור אליו, GSTT).
מהו מס הסחורות והשירותים (GST)? – נקודות מרכזיות
הבנת מס הסחורות והשירותים (GST)
מס הסחורות והשירותים (GST) הוא מס מכירה פדרלי עקיף המוחל על העלות של סחורות ושירותים מסוימים. העסק מוסיף את ה-GST למחיר המוצר, ולקוח שקונה את המוצר משלם את מחיר המכירה כולל ה-GST. חלק ה-GST נאסף על ידי העסק או המוכר ומועבר לממשלה. זה מכונה גם מס ערך מוסף (מע"מ) בחלק מהמדינות.
לרוב המדינות עם GST יש מערכת GST מאוחדת אחת, מה שאומר ששיעור מס יחיד מוחל בכל המדינה. מדינה עם פלטפורמת GST מאוחדת ממזגת מסים מרכזיים (למשל, מס מכירה, מס בלו ומס שירותים) עם מסים ברמת המדינה (למשל, מס בידור, מס כניסה, מס העברה, מס חטא ומס יוקרה) וגובה אותם כמס אחד בודד. מדינות אלה מסים כמעט הכל בשיעור אחד.
מבני מס כפולים של מוצרים ושירותים
רק לקומץ מדינות, כמו קנדה וברזיל, יש מבנה GST כפול. בהשוואה לכלכלת GST מאוחדת שבה מס נגבה על ידי הממשל הפדרלי ולאחר מכן מופץ למדינות, במערכת כפולה, ה-GST הפדרלי מוחל ב- תוספת למס מכירה של המדינה. בקנדה, למשל, הממשל הפדרלי גובה מס של 5% וכמה מחוזות/מדינות גובה מס מדינת מחוז פרובינציאלי (PST), שמשתנה בין 8% ל-10%. במקרה זה, בקבלה של צרכן יהיו בבירור את GST ו-PST. שיעור שהוחל על שווי הרכישה שלהם.
לאחרונה, GST ו-PST שולבו בכמה מחוזות למס יחיד המכונה מס מכירות הרמוני (HST). הנסיך אדוארד איילנד היה הראשון שאימץ את ה-HST בשנת 2013, ושילב את מסי המכירה הפדרליים והמחוזיים שלו למס אחד. מאז, מספר מחוזות אחרים הלכו בעקבותיו, כולל ניו ברונסוויק, ניופאונדלנד ולברדור, נובה סקוטיה ואונטריו.
ביקורת על GST
מע"מ נחשב בדרך כלל למס אגרסיבי, כלומר הוא לוקח אחוז גדול יחסית מההכנסה ממשקי בית בעלי הכנסה נמוכה בהשוואה למשקי בית בעלי הכנסה גבוהה יותר. הסיבה לכך היא שהמע"מ מוטל באופן אחיד על צריכת סחורות ושירותים, ולא על הכנסה או עושר.
משקי בית בעלי הכנסה נמוכה נוטים להוציא חלק גדול יותר מהכנסתם על חומרים מתכלים, כגון מזון ומוצרי בית, הכפופים ל-GST. כתוצאה מכך, GST יכול להכביד באופן לא פרופורציונלי על משקי בית בעלי הכנסה נמוכה יותר.
בגלל זה. מדינות מסוימות עם GST דנות בהתאמות אפשריות שעשויות להפוך את המס לפרוגרסיבי יותר, אשר לוקח אחוז גדול יותר מבעלי הכנסה גבוהה יותר.
דוגמה: אימוץ ה-GST בהודו
הודו הקימה מבנה GST כפול בשנת 2017, שהייתה הרפורמה הגדולה ביותר במבנה המס של המדינה מזה עשרות שנים. המטרה העיקרית של שילוב ה-GST הייתה לבטל מס על מס, מיסוי רגיל, אשר עובר מרמת הייצור לרמת הצריכה.
לדוגמה, יצרן המייצר מחברות משיג את חומרי הגלם תמורת, למשל, Rs. 10, הכולל מס של 10%. זה אומר שהם משלמים Rs. 1 במס עבור Rs. חומרים בשווי 9. בתהליך ייצור המחברת, היצרן מוסיף ערך לחומרים המקוריים של Rs. 5, בשווי כולל של Rs. 10 + רופי 5 = Rs. 15. מס 10% המגיע על המוצר המוגמר יהיה Rs. 1.50. תחת מערכת GST, ניתן להחיל את המס הקודם ששולם כנגד מס נוסף זה כדי להביא את שיעור המס האפקטיבי ל- Rs. 1.50 – רופי 1.00 = רופי 0.50.
בתורו, הסיטונאי רוכש את המחברת תמורת Rs. 15 ומוכר אותו לקמעונאי במחיר של Rs. ערך סימון של 2.50 עבור Rs. 17.50. המס של 10% על הערך הברוטו של הטובין יהיה Rs. 1.75, שהסיטונאי יכול להחיל כנגד המס על מחיר העלות המקורי מהיצרן (כלומר, 15 רופי). שיעור המס האפקטיבי של הסיטונאי יהיה, לפיכך, Rs. 1.75 – רופי 1.50 = רופי 0.25.
באופן דומה, אם הרווח של הקמעונאי עולה Rs. 1.50, שיעור המס האפקטיבי שלו יהיה (10% x Rs. 19) – Rs. 1.75 = רופי 0.15. סך המס שייפול מיצרן לקמעונאי יהיה רופי. 1 + רופי 0.50 + Rs 0.25 + Rs 0.15 = Rs. 1.90.
הודו, מאז השקת ה-GST ב-1 ביולי 2017, הטמיעה את שיעורי המס הבאים:
המערכת הקודמת, ללא GST, מרמזת שמשולם מס על שווי הסחורה והמרווח בכל שלב בתהליך הייצור. זה יתורגם לסכום גבוה יותר של סך המסים ששולם, אשר מועבר לצרכן הסופי בצורה של עלויות גבוהות יותר עבור סחורות ושירותים. יישום מערכת ה-GST בהודו הוא, אם כן, אמצעי המשמש להפחתת האינפלציה בטווח הארוך, שכן מחירי הסחורות יהיו נמוכים יותר.
מס סחורות ושירותים לעומת מס העברת דורות
אין לבלבל את מס הסחורות והשירותים (GST) עם מס ההעברה על דילוג על הדור (GSTT Tax), והם כלל לא קשורים זה לזה.
הראשון הוא מעין מס מע"מ המתווסף לרכישת סחורה או שירות. בינתיים, הדור המדלג על מס העברה (GST Tax) הוא מס פדרלי קבוע של 40% על העברת ירושות מהעיזבון של אדם למוטב שצעיר מהתורם לפחות ב-37 וחצי שנים. מס ה-GST מונע מאנשים עשירים להתחמק ממסים על נכסים באמצעות מתן שמות של מוטבים צעירים יותר (למשל, נכדים).
מי צריך לשלם מע"מ?
באופן כללי, מס סחורות ושירותים (GST) משולם על ידי הצרכנים או הקונים של סחורות או שירותים. מוצרים מסוימים, כגון מגזרי החקלאות או הבריאות, עשויים להיות פטורים מ-GST בהתאם לתחום השיפוט.
מהם היתרונות של GST?
ה-GST יכול להיות מועיל מכיוון שהוא מפשט את המיסוי, ומפחית מספר מסים שונים למערכת פשוטה אחת. זה גם נחשב לצמצם את הימנעות ממס בקרב עסקים ומפחית שחיתות.
האם מע"מ ומע"מ זהים?
מס ערך מוסף (מע"מ) ומס טובין ושירותים (GST) הם מסים דומים המוטלים על מכירת סחורות ושירותים. גם מע"מ וגם מע"מ הם גם מסים עקיפים, מה שאומר שהם נגבים על ידי עסקים ואז מועברים לממשלה כחלק ממחיר הסחורה או השירותים. עם זאת, ישנם כמה הבדלים מרכזיים בין השניים. המע"מ משמש בעיקר במדינות אירופה והוא נגבה בכל שלב בתהליך הייצור וההפצה, בעוד ש-GST משמש במדינות ברחבי העולם ונגבה רק בנקודת המכירה הסופית לצרכן. מע"מ מוחל בדרך כלל על מגוון רחב יותר של סחורות ושירותים מאשר GST, ושיעור המע"מ והמע"מ יכול להשתנות בהתאם לסוג הסחורה או השירותים הנמכרים והמדינה שבה הם נמכרים.
סיכום ומסקנות
מס הסחורות והשירותים (GST) הוא סוג של מס המוטל על רוב הסחורות והשירותים הנמכרים לצריכה מקומית במדינות רבות. זה משולם על ידי הצרכנים ומועבר לממשלה על ידי העסקים המוכרים את הסחורה והשירותים. מדינות מסוימות הציגו פטורים של GST או מופחתים שיעורי GST על מוצרים ושירותים חיוניים או הטמיעו זיכויים או הנחות GST כדי לסייע בקיזוז השפעת GST על משקי בית בעלי הכנסה נמוכה יותר. ה-GST הוא לעתים קרובות מס בשיעור יחיד המוחל בכל מדינה ומועדף על ידי ממשלות מכיוון שהוא מפשט את מערכת המיסוי ומצמצם הימנעות ממס. במערכות GST כפולות, כמו אלו בקנדה ובברזיל, ה-GST הפדרלי מוחל בנוסף למס מכירה של המדינה. ה-GST זוהה על ידי המבקרים כרגרסיבי ועלול להטיל נטל גבוה יחסית על משקי בית בעלי הכנסה נמוכה יותר.
