מהו מס שטוח?
מהו מס שטוח? מס אחיד מתייחס לשיעור מס יחיד המוחל על כל נישום ללא קשר להכנסה. בדרך כלל, מס שטוח אינו כרוך בניכויים או פטורים. עם זאת, כמה פוליטיקאים הציעו מערכות מס שטוחות ששומרות על ניכויים מסוימים במקום. רוב מערכות המס השטויות או ההצעות אינן מטילות מס על הכנסה מדיבידנדים, חלוקות, רווחי הון או השקעות אחרות.
מהו מס שטוח? – רוב מערכות המס השטויות או ההצעות אינן מטילות מס על הכנסה מדיבידנדים, חלוקות, רווחי הון או השקעות אחרות.
מהו מס שטוח? – נקודות מרכזיות
הבנת מס שטוח
תומכי שיטת מס שטוחה מציעים שהיא נותנת לנישומים תמריץ להרוויח יותר מכיוון שהם לא ייענשו בשיעורים גבוהים יותר (כמו בשיטה פרוגרסיבית שבה ההכנסה נכנסת למדרגות מס גבוהות יותר בהדרגה). כמו כן, הם טוענים שמערכת מס שטוחה מקלה על הגשת החזרי מס.
מבקרי מסים אחידים טוענים שמערכת כזו מטילה נטל לא הוגן על בעלי השכר הנמוך שכן היא מורידה את שיעורי המס על העשירים. כמה מבקרים מאמינים שמערכת מס אפרוגרסיבית הוגנת יותר ממערכת מס שטוחה.
מס שטוח לעומת מס רגרסיבי ומתקדם
מס רגרסיבי
בעוד מס אחיד מטיל את אותו אחוז מס על כל הפרטים ללא קשר להכנסה, רבים רואים בו מס אגרסיבי. מס רגרסיבי הוא כזה שמטיל נטל מס גדול יותר על בעלי הכנסה נמוכה יותר מאשר על בעלי הכנסה גבוהה יותר.
המס נתפס כרגרסיבי מכיוון שחלק גדול יותר מסך הכספים של אדם בעל הכנסה נמוכה הולך למס. בעוד שהנישום בעל ההכנסה הגבוהה משלם את אותו אחוז, כמות ההכנסה/הכספים הגדולה שלו פירושה שקל יותר לשאת את הנטל הפיננסי. יש להם מספיק הכנסה כדי לקזז את עומס המס בקלות רבה יותר מאלה עם הכנסה נמוכה יותר.
מס מכירה הוא דוגמה למס אחיד שנחשב לרגרסיבי. לדוגמה, דמיינו שני אנשים כל אחד קונים חולצות טריקו בשווי 100 דולר ומשלמים מס מכירה של 7%. למרות ששיעור המס זהה, הפרט עם פחות כסף מוציא חלק גדול ממנו על המס מאשר האדם עם יותר כסף.
מס פרוגרסיבי
שיעורי מס פרוגרסיביים, לעומת זאת, משפיעים על אחוז הכנסה גדול יותר לבעלי שכר גבוה ואחוז נמוך יותר של הכנסה לבעלי שכר נמוך. בארצות הברית, שיטת מס ההכנסה היא פרוגרסיבית ויש לה כיום שבע מדרגות מס הכנסה עם שיעורים מקבילים של 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% ו-37%.
לשם המחשה, עבור שנת המס 2022, אנשים שהרוויחו 10,275 דולר או פחות בהכנסה חייבת שילמו מס של 10% בלבד על סכום זה. אותם אנשים המשתכרים מעל 539,900 דולר משלמים עד 37% על חלק מהרווחים שלהם (השיעור הגבוה ביותר אליו מגיעים כאשר מסים נגבים בהדרגה על הכנסה בכל ששת הקבוצות הקודמות).
עבור שנת המס 2023, נתונים אלה הם 11,000 $ ו-$578,125, בהתאמה. שירות ההכנסה הפנימי (IRS) מתאים מדי שנה את מדרגות מס ההכנסה כדי להתחשב באינפלציה.
דוגמאות בעולם האמיתי של מס שטוח
רוסיה הייתה המדינה הגדולה בעולם שהשתמשה במס אחיד, והטילה מס אחיד של 13% על הכנסה אישית. בשנת 2021, המדינה עברה למס פרוגרסיבי כדי להגביר את ההכנסות ממסים. מדינות אחרות שהשתמשו במערכת מס אחידה כוללות את אסטוניה , לטביה וליטא . עם זאת, גם לטביה וגם ליטא השתנו כעת לשיטת מס פרוגרסיבית.
גרינלנד משתמשת במערכת מס שטוחה שניתן להתאים מדי שנה. ליחידים, התעריפים הנוכחיים הם 36%, 42% או 44%, תלוי בעירייה.
בארצות הברית, מוניות השכר סוג של מס קבוע. מס הכנסה גובה מס שכר, במיוחד מס תרומות לביטוח הפדרלי (FICA) של 15.3% על כל משלמי המסים המרוויחים. ההכנסות מיועדות לתחזוקת תוכניות הביטוח הלאומי והמדיקר במדינה. עובדים ומעסיקים מחלקים את המס באופן שווה. העובדים משלמים 7.65% ממס FICA, בעוד שהחברות שלהם משלמות גם 7.65% מהמס. עצמאים משלמים את מלוא הסכום (15.30%) בעצמם.
מס זה נחשב שטוח מכיוון שהוא מטיל את אותו אחוז על כל השכירים, ללא קשר למדרגת מס ההכנסה שלהם. עם זאת, מס הביטוח הלאומי מגיע עם תקרת הכנסה. עבור שנת המס 2022, רק רווחים של $147,000 ומטה היו כפופים למס הביטוח הלאומי. עבור שנת המס 2023, התקרה הזו עולה ל-$160,200.
איך עובד מס שטוח?
מס אחיד מטיל שיעור מס זהה על כל הפרטים, ללא קשר לרמת ההכנסה שלהם. לדוגמה, מס מכירה נחשב למס קבוע.
האם מס קבוע נחשב טוב או רע לבעלי הכנסה נמוכה יותר?
בדרך כלל, מס אחיד נתפס בעיני המבקרים כלא הוגן כאשר משווים בין אנשים בעלי הכנסה נמוכה יותר ליחידים בעלי הכנסה גבוהה יותר. הסיבה לכך היא שאותו שיעור מס החל על שניהם בסופו של דבר לוקח חלק גדול יותר מהכסף הכולל מאלה עם כמות קטנה יותר של כספים מאשר אלה עם סכום גדול יותר.
האם לארה"ב יש מערכת מס הכנסה קבועה?
לא, לארה"ב יש מערכת מס הכנסה מתקדמת. כלומר, סך כל הכנסתו של אדם מתאימה למדרגות מס שונות מהכנסה נמוכה להכנסה גבוהה יותר, שלכל אחת מהן שיעור מס שונה (גם נמוך עד גבוה יותר). אז אדם זה משלם את התעריפים החלים על הכנסתו בסוגריים אלו. כך, למשל, מי שמרוויח 45,000 $ בשנת 2023 ישלם מס כולל של 10% על 11,000 הדולרים הראשונים של הכנסתו (.10 x 11,000 $ = 1,100 $) ו-12% על 34,000 הדולרים הנותרים (0.12 x 34,000 $) = 40,000 $ סך של 5180 $ במס. סכום זה מגיע לשיעור מס אפקטיבי של 11.51% מדרגות המס של 10% ו-12% הן שתי המדרגות הראשונות מתוך סך של שבע. אותם מגישים בודדים עם הכנסה גבוהה יותר ישלמו גם את התעריפים על כל מסגרת שהכנסתם נופלת בתוכה, החל מה-10% ומתקדמים כלפי מעלה לפי העניין, עד לשיעור העליון של 37% עבור הכנסה שנכנסת לדרגת הכנסה מעל 578,125 דולר .
סיכום ומסקנות
מס אחיד הוא מס המחיל את אותו שיעור על כל רמות ההכנסה. לדוגמה, מס המכירה הוא מס קבוע. זה נחשב בעיני המבקרים למכביד יותר על יחידים ומשפחות עם הכנסה נמוכה יותר.
במקום מס קבוע למס הכנסה, ארה"ב משתמשת במערכת מס פרוגרסיבית. זה מטיל פחות נטל מס על משלמי מסים בעלי הכנסה נמוכה ובינונית. אנשים ומשפחות בעלי הכנסה גבוהה משלמים חלק גדול יותר מהמיסים.
