נקודות מרכזיות
נקודות מרכזיות נוסחת ההטבה ליחידה היא שיטה לחישוב הפרשת מעסיק לתוכנית הפנסיה של העובד על בסיס שנות ותק. נוסחת הטבות היחידה פירושה שהחברה משלמת אחוז ממשכורתו של העובד, שעשוי לנוע בין 1.25% ל-2.5%. יתרון של תוכנית פרישה המשתמשת בנוסחה של הטבה ליחידה הוא שהעובדים מקבלים פיצוי על עבודה ארוכה יותר בחברה.
נקודות מרכזיות – תוכנית הטבה מוגדרת
תוכנית הטבה מוגדרת היא תוכנית פרישה בחסות המעסיק שבה הטבות לעובדים מחושבות באמצעות נוסחה השוקלת מספר גורמים, כגון משך העסקה והיסטוריית שכר. החברה מנהלת את ניהול הספורט וסיכוני ההשקעות עבור התוכנית. ישנן גם הגבלות על מתי ובאיזה שיטה עובד יכול למשוך כספים ללא קנסות.
תוכניות הטבה מוגדרות, הכוללות תוכניות פנסיה או תכניות הטבה מוסמכות, נקראות מוגדרות מכיוון שהעובדים והמעסיקים יודעים את הנוסחה לחישוב הטבות פרישה מבעוד מועד. קרן זו שונה מקרנות פנסיה אחרות, שבהן סכומי התשלום תלויים בתשואות ההשקעה.
אם תשואות גרועות גורמות למחסור במימון, המעסיקים חייבים לנצל את הרווחים של החברה כדי להשלים את ההבדל. מכיוון שהמעסיק אחראי על קבלת החלטות השקעה וניהול השקעות התוכנית, המעסיק לוקח על עצמו את כל סיכון ההשקעה.
לתכנית הטבה מוסמכת מס יש את אותם מאפיינים כמו תכנית פנסיה, אך היא גם מעניקה למעסיק ולמוטבים תמריצי מס נוספים שאינם זמינים במסגרת תוכניות לא מוסמכות.
תוכנית פרישה מוסמכת
תוכנית פרישה מוסמכת עומדת בדרישות של קוד הכנסה פנימית סעיף 401a, ולכן היא זכאית לקבל הטבות מס מסוימות. תכנית פרישה כזו מוקמת על ידי מעסיק לטובת עובדי החברה.
תוכניות פרישה מוסמכות מעניקות למעסיקים הקלת מס בגין התרומות שהם נותנים עבור עובדיהם. תוכניות מוסמכות המאפשרות לעובדים לדחות חלק ממשכורותיהם לתוכנית גם מפחיתות את החבות הנוכחית של העובדים במס הכנסה על ידי הפחתת ההכנסה החייבת במס. תוכניות פרישה מוסמכות יכולות לעזור למעסיקים למשוך עובדים ולשמר אותם.
מגבלות תרומה עבור תוכניות מוסמכות
The Internal Revenue Service (IRS) קבע מגבלות תרומה שנתיות עבור עובדים הרשומים בתוכניות מוסמכות כגון 401(k)s. עבור 2022, מגבלת התרומה המרבית עבור 401(k) היא 20,500 $. אם עובד בן 50 ומעלה, הוא יכול לתרום תרומה נוספת של 6,500 דולר.
לשנת 2023, מגבלת התרומה המקסימלית עולה כדי לקחת בחשבון את האינפלציה: היא עומדת על 22,500 דולר, ותרומת ההשגחה לבני 50 ומעלה מגיעה ל-7,500 דולר.
ה-IRS גם קבע מגבלות שנתיות עבור סך התרומות הן מהעובד והן מהמעסיק לתוכנית פרישה בתרומה מוגדרת. עבור 2022, סך כל התרומות השנתיות לחשבון של עובד לא יעלה על 61,000 $ או 67,500 $, כולל תרומות לתפוס.
