מהו הניכוי בארנונה?
מהו הניכוי בארנונה? מיסי רכוש ממלכתיים ומקומיים זכאים בדרך כלל לניכוי ממס ההכנסה הפדרלי של בעל הנכס. מיסי נדל"ן הניתנים לניכוי כוללים כל מיסים ממלכתיים, מקומיים או זרים הנגבים לרווחת הציבור הרחב. הם לא כוללים מיסים שנגבים עבור שיפוצים בבית או עבור שירותים כמו איסוף אשפה. כפי שצוין להלן, חוק קיצוצי המס והעבודות (TCJA) הגביל את ניכוי הארנונה, יחד עם מסים מדינתיים ומקומיים אחרים, החל ממיסים של 2018. החוק הגביל את הניכוי עבור מסים ממלכתיים ומקומיים, כולל ארנונה, ב-10,000 דולר (5,000 דולר אם הגישו נישואים בנפרד). בעבר לא הייתה הגבלה על הניכוי.
מהו הניכוי בארנונה? – כפי שצוין להלן, חוק קיצוצי המס והעבודות (TCJA) הגביל את ניכוי הארנונה, יחד עם מסים מדינתיים ומקומיים אחרים, החל ממיסים של 2018. החוק הגביל את הניכוי עבור מסים ממלכתיים ומקומיים, כולל ארנונה, ב-10,000 דולר (5,000 דולר אם הגישו נישואים בנפרד). בעבר לא הייתה הגבלה על הניכוי.
מהו הניכוי בארנונה? – נקודות מרכזיות
הבנת הניכוי בארנונה
הבעלים של נכס חייב לשלם מסים, המוערכים מדי שנה על ידי מדינה ו/או ממשלה מקומית, על שווי הנכס. בעל נכס יכול לתבוע ניכוי מס על חלק או על כל המסים על הנכס ששולמו אם הם משתמשים בנכס לשימוש אישי ולפרט ניכויים בהחזר המס הפדרלי שלו.
מסי הנדל"ן שניתן לנכות כוללים מסים ששולמו בסגירה בעת קנייה או מכירה של בית ומיסים ששולמו לפקיד השומה של מחוז או עיר על השווי המוערך של הנכס המקרקעין. נכס מקרקעין, על פי מס הכנסה (IRS) , עשוי לכלול את ביתו הראשי, בית הנופש, הקרקע או הרכוש הזר של נישום.
נסיבות ייחודיות
לא ניתן לנכות מסים ששולמו על השכרה או נכס מסחרי – ועל נכס שאינו בבעלותו של הנישום. כמו כן, רוכש דירה המשלם את המיסים הפגומים של המוכר משנה קודמת במועד סגירת המכירה אינו יכול לנכות תשלומי מס אלה על את החזר המס שלהם. תשלום מס בפיגוע זה מטופל, במקום זאת, כחלק מעלות רכישת הבית.
כמו כן, חשבון מס של בעל נכס כולל פריטים שונים שאסור לנכותם לצרכי מס. חלק מהפריטים הללו כוללים תשלומים עבור שיפורים שבוצעו באזור מגורים מקומי, כגון מדרכות, ועמלות עבור אספקת שירות, כגון איסוף אשפה. כדי להבין איזה חלק בחשבון המס מזכה בניכוי, עיין בטופס 1098, המדווח על ידי הבנק או המלווה למס הכנסה ונשלח לבעל הנכס.
כיצד לתבוע ניכוי מס רכוש
כדי לתבוע ניכוי ארנונה, המס חייב לחול רק על שווי הרכוש האישי שבבעלות ולחייב אותו על בסיס שנתי, ללא קשר למועד גובה אותו הממשלה ממך. לפיכך, אם מס המדינה חויב רק באותה עת. הנכס נרכש אז הוא אינו עונה להגדרה של מס הכנסה של מס רכוש אישי.
כאמור, ניתן לנכות ארנונה רק אם הבעלים בוחר לפרט ניכויים. הגיוני שנישום יפרט ניכויים אם סכום כל ההוצאות המפורטות הזכאיות שלו גדול מהניכוי הסטנדרטי המותר בשנת מס נתונה.
יתרונות וחסרונות של ניכוי מס רכוש
מדי פעם מדברים על ביטול הניכוי בארנונה. אחת הטיעונים לעשות זאת היא שהניכוי – יחד עם ניכוי הריבית הפדרלית של המשכנתא – מפלה שוכרים ומעודד אנשים לקחת על עצמם יותר חובות. התומכים בשמירה על ניכוי הארנונה אומרים כי הוא מקדם בעלות על בתים.
חוק קיצוצי המס והעבודות (TCJA) משנת 2017 הגביל את הניכוי עבור מסים ממלכתיים ומקומיים, כולל ארנונה, בסכום כולל של 10,000 דולר (5,000 דולר אם הגישו נישואים בנפרד), החל משנת 2018. בעבר, לא הייתה הגבלה על הניכוי. .
בנוסף, על פי החוק החדש בעלי בתים המפחיתים ריבית על משכנתא מוגבלים לסכום שהם משלמים על חוב בשווי 750,000 דולר, ירידה ממיליון דולר. ריבית על דירות שנרכשו לפני 16.12.2017 מובטחת כחריגה מיוחדת בתעריף הקודם.
מכיוון שהניכוי הסטנדרטי הוכפל ב-2018, התחזיות הן שפחות בעלי בתים יפרטו את הניכויים שלהם. לפיכך, פחות בעלי נכסים יטענו בניכוי הארנונה.
הניכוי הסטנדרטי מתעדכן מדי שנה. עבור שנת המס 2022, הניכוי הסטנדרטי לזוגות הוא 25,900 דולר והניכוי למגישי יחידים הוא 12,950 דולר. עבור שנת המס 2023, הניכוי הסטנדרטי עבור מגישים רווקים הוא 13,850 דולר ו-27,700 דולר עבור זוגות נשואים המגישים משותף. ראשי משק בית יכולים לנכות 20,800 דולר.
