מהי ניכוי במקור גיבוי?
מהי ניכוי במקור גיבוי? ניכוי במקור הוא מס המוטל על הכנסה מהשקעה, בשיעור מס קבוע, כאשר המשקיע מושך אותו. עבור תשלומים שאינם כפופים לניכוי במקור, מחויבים המשלמים לנכות את המס. ניכוי מס במקור מסייע להבטיח שסוכנויות גביית מס ממשלתיות, כגון רשות המסים הפנימית (IRS) או סוכנות ההכנסה של קנדה, יוכלו לקבל מס הכנסה המגיע להן מרווחי המשקיעים. ניתן להחיל ניכוי במקור כאשר משקיע לא עמד בכללים לגבי מספרי זיהוי משלם מס (TIN). בזמן שהמשקיע מושך את הכנסותיו מהשקעה, הסכום שנקבע על ידי ניכוי מס הגיבוי מועבר לממשלה, ומספק מיד לגוף הגובה את הכספים הנדרשים אך משאיר למשקיע פחות תזרים מזומנים לטווח קצר.
מהי ניכוי במקור גיבוי? – ניתן להחיל ניכוי במקור כאשר משקיע לא עמד בכללים לגבי מספרי זיהוי משלם מס (TIN). בזמן שהמשקיע מושך את הכנסותיו מהשקעה, הסכום שנקבע על ידי ניכוי מס הגיבוי מועבר לממשלה, ומספק מיד לגוף הגובה את הכספים הנדרשים אך משאיר למשקיע פחות תזרים מזומנים לטווח קצר.
מהי ניכוי במקור גיבוי? – נקודות מרכזיות
כיצד פועלת ניכוי במקור גיבוי
משקיעים בדרך כלל מרוויחים הכנסה – למשל, תשלומי ריבית, דיבידנדים וחלוקות – מנכסים שבהם השקיעו. בעוד שהכנסה זו חייבת במס במועד קבלתה, המסים המגיעים על הכנסה מהשקעה של שנה קלנדרית מגיעים רק פעם אחת בשנה, בעונת המס.
לפיכך, משקיעים יכולים להוציא את כל הכנסות ההשקעה שלהם לפני מועד מס ההכנסה השנתיים. זה עלול לגרום להם לא לשלם מסים, ולהשאיר את מס הכנסה עם העבודה הקשה והיקרה של גביית המסים המגיעים להם. סיכון זה הוא בעיקר המניע את הממשלה לדרוש לעיתים גיבוי ניכוי מס במקור על ידי מוסדות פיננסיים בזמן הרווחים מהשקעות.
חלק משלמי המסים פטורים מניכוי במקור לגיבוי. אם דיווחת על שמך ו-SSN למשלם באמצעות טופס W-9 והוא תואם את התיעוד של IRS ואם ה-IRS לא הודיע לך שאתה כפוף לניכוי במקור חובה לגיבוי, אתה יכול לקבל פטור.
תשלומים כפופים לניכוי במקור לגיבוי
עבור אלה שאינם פטורים, להלן סוגי תשלומים נפוצים שעלולים להיות כפופים לניכוי במקור לגיבוי:
ניכוי מס במקור עקב מידע שגוי
משלמי מסים עשויים להיות כפופים גם לניכוי במקור אם הם לא סיפקו את ה-TIN הנכון או אם הם לא דיווחו על הכנסות מדיבידנד, ריבית או פטרונות ל-IRS. סוגים אחרים של תשלומים הכפופים אף הם לניכוי במקור לגיבוי כוללים דמי שכירות, תשלומי תמלוגים, רווחים, עמלות, עמלות ותשלום אחר עבור עבודה כקבלן עצמאי. זכיות בהימורים עשויות להיות כפופות גם לניכוי במקור לגיבוי אם הן לא היו כפופות לניכוי הימורים רגילים.
אם קבלן או משקיע לא מספקים את ה-TIN הנכון לקבלת תשלומים שניתן לדווח בטופס 1099, המשלם נדרש לעכב בשיעור של 24%. משלמים עשויים גם להידרש לנכות בשיעור זה אם מס הכנסה יודיע להם שהמקבלים דיווחו על ריבית או דיבידנדים בדוחות מס ההכנסה שלהם. במקרה כזה, תקבל הודעה לפקיד המס ארבע פעמים על פני 120 יום על ההנפקה ועל הכוונה לניכוי גיבוי.
אם 1099 של מגיש מס מציין ניכוי במקור לגיבוי, ניתן להחיל סכום זה כזיכוי כנגד כל הגשת מס הכנסה לאותה שנה.
ניכוי במקור עקב הכנסה מהשקעה לא מדווחת
מס הכנסה עשוי לדרוש גם ניכוי במקור אם אתה או הברוקר שלך לא דיווחת על הכנסות מדיבידנד או ריבית שהתקבלו מהשקעות שהוחזק. כיום, זה פחות נפוץ בגלל דיווח אוטומטי של רוב חברות הברוקראז'. במקרה שבו לא דיווחת על ריבית או דיבידנדים או דיווח נמוך, מס הכנסה יודיע לך באמצעות ארבע הודעות שנשלחו לכתובת הבית שלך במהלך תקופה של שבעה חודשים לגבי ניכוי גיבוי עתידיים.
האם מניעת גיבוי היא דבר רע?
זה יכול להיות דבר רע מכיוון שהוא קושר כסף עם מס הכנסה, שאחרת יכול לשמש למטרות השקעה. עם זאת, אם אתה כפוף לניכוי במקור לגיבוי, ייתכן שתקבל חלק מהכסף בחזרה כהחזר מס.
מי פטור מניכוי במקור גיבוי?
רוב האזרחים האמריקאים פטורים מניכוי במקור לגיבוי כל עוד מספר זיהוי המס (TIN) או מספר תעודת זהות שלהם רשומים אצל המתווך שלהם, ומתכתב עם שמם החוקי. גם חשבונות פרישה והכנסות מאבטלה פטורים.
מי כפוף לניכוי במקור גיבוי?
אתה עשוי להיות כפוף לניכוי במקור לגיבוי אם אתה אזרח זר, או אמריקאי שלא סיפק את ה-TIN/SSN הנכון שלך, עשה את האישורים המתאימים, או דיווח על כל הריבית והדיבידנדים החייבים במס שלך בהחזר המס שלך ל-IRS.
סיכום ומסקנות
מס הכנסה מטיל ניכוי במקור במקור על הכנסות מסוימות מהשקעות כדי למנוע חסרי מס, אך הנוהג גם קושר כספים שניתן היה להשקיע אחרת. למרבה המזל, רוב האמריקאים פטורים מניכוי במקור לגיבוי, כל עוד מספר תעודת זהות או זיהוי משלם מס רשומים ותואם את המידע האישי של בעל חשבון התיווך.
