מהי עקומת לאפר?
מהי עקומת לאפר? עקומת לאפר מבוססת על תיאוריה של הכלכלן בצד ההיצע ארתור לאפר. נוצר בשנת 1974, הוא מראה חזותית את הקשר בין שיעורי המס וכמות ההכנסות ממסים שנגבות על ידי ממשלות. העקומה משמשת לעתים קרובות כדי להמחיש את הטיעון כי הפחתת שיעורי המס יכולה לגרום להגדלת סך ההכנסות ממסים.
מהי עקומת לאפר? – העקומה משמשת לעתים קרובות כדי להמחיש את הטיעון כי הפחתת שיעורי המס יכולה לגרום להגדלת סך ההכנסות ממסים.
מהי עקומת לאפר? – נקודות מרכזיות
הבנת עקומת לאפר
הכלכלן האמריקני ארתור לאפר פיתח ניתוח עקומת פעמון שהתווה את הקשר בין שינויים בשיעור המס הממשלתי ותקבולי מס, המכונה עקומת לאפר. זה מצביע על כך שהמיסים עשויים להיות נמוכים מדי או גבוהים מדי כדי לייצר מקסימום הכנסה, וגם שיעור מס הכנסה של 0% וגם שיעור מס הכנסה של 100% מייצרים 0$ בקבלות.
ארתור לאפר טען שלהפחתת המסים יש שתי השפעות על התקציב הפדרלי, הן אריתמטית והן כלכלית.
חֶשְׁבּוֹן
ההשפעה האריתמטית היא מיידית וכל דולר בהפחתת מס מתורגם ישירות לדולר אחד פחות בהכנסות הממשלה וכן מקטין את ההשפעה הממריצה של הוצאות הממשלה בדולר אחד בדיוק.
כַּלְכָּלִי
ההשפעה הכלכלית היא לטווח ארוך יותר ויש לה אפקט מכפיל. ככל שהפחתת מס מגדילה את ההכנסה של משלמי המסים, הם יוציאו אותן. הגידול בביקוש יוצר יותר פעילות עסקית, מדרבן גידול בייצור ובתעסוקה.
שרטוט העקומה
הכנסות ממסים מגיעות לנקודה אופטימלית, המיוצגת על ידי T* בגרף.
משמאל ל-T*, עלייה בשיעור המס מעלה יותר הכנסות ממה שאבד בקיזוז התנהגות עובדים ומשקיעים. עליית התעריפים מעבר ל-T*, לעומת זאת, גורמת לאנשים לא לעבוד כל כך הרבה או לא לעבוד בכלל, ובכך להפחית את סך ההכנסות ממסים.
אם שיעור המס הנוכחי יהיה מימין ל-T*, הורדת שיעור המס תמריץ צמיחה כלכלית על ידי הגדלת תמריצים לעבודה והשקעה והגדלת הכנסות הממשלה.
עקומת לאפר ושיעור המס
עקומת לאפר עוקבת אחר היגיון מסוים, שכן ההכנסות ממסים לא תמיד גדלות בכל פעם ששיעור המס עולה. כמובן שכאשר שיעור המס הוא 0%, הממשלה לא גובה הכנסה. עם זאת, דמיינו מצב שבו הממשלה גובה 100% הכנסות ממסים.
למרות שכל הרווחים יועברו לאחר מכן לממשלה, אין תמריץ לעובדים להיות מועסקים. במקרה זה, למרות שהשיעור הוא הגבוה ביותר (כלומר בהמשך ציר ה-x), סך ההכנסות בפועל יורד כפי שמוצג על ידי החלק ההולך ופוחת של העקומה. לכן, למרות שזה עשוי להרגיש מנוגד לאינטואיציה, ההכנסות ממסים לרוב אינן ממקסמות כאשר שיעורי המס הם הגבוהים ביותר עקב נסיבות מקלות.
התיאוריה של עקומת לאפר היא שיותר יעיל ואידיאלי עבור ממשלה לקבוע שיעור איפשהו בין 0% ל-100%. למרות שזה עשוי להיראות פשטני, מציאת הנקודה המדויקת שבה ההכנסה הכוללת היא מקסימלית נתונה לוויכוח פוליטי גדול. למרות שהתיאור הגרפי למעלה מציג אותו איפשהו באמצע, השיעור האידיאלי האמיתי עשוי להיות מוטה לכיוון זה או אחר. בנוסף, נסיבות שונות עבור מדינות שונות יניבו תוצאות שונות.
היסטוריה של עקומת לאפר
ארתור לאפר הציג את רעיונותיו ב-1974 בפני אנשי צוות הממשל של הנשיא ג'רלד פורד. באותה תקופה רוב האמינו שהעלאת שיעורי המס תגדיל את ההכנסות ממסים.
לאפר טען מנגד שלוקח יותר כסף מעסק בצורה של מיסים, כך הוא יהיה מוכן להשקיע פחות כסף ועסק ימצא דרכים להגן על ההון שלו ממיסוי או להעביר את כל או חלק מפעילותו לחו"ל. כאשר עובדים רואים שחלק גדול יותר מהמשכורות שלהם נלקח למיסוי, הם מאבדים את התמריץ לעבוד קשה יותר.
לאפר טען שמשמעות הדבר היא פחות הכנסות הכוללות ככל ששיעורי המס עולים ושההשפעות הכלכליות של הפחתת התמריצים לעבוד ולהשקיע על ידי העלאת שיעורי המס יפגעו בכלכלה.
הממצאים של לאפר השפיעו על המדיניות הכלכלית של הנשיא רונלד רייגן, הידועה בשם ריאגנומיקס, המבוססת על כלכלה בצד ההיצע והירידה בטפטוף, והביאה לאחת מקיצוצי המס הגדולים בהיסטוריה. ובכל זאת, בתקופת כהונתו, תקבולי המס השוטפים השנתיים של הממשל הפדרלי עדיין גדלו. ב-1980, סך ההכנסות ממסים פדרליים היו 517 מיליארד דולר; בשנת 1988, סך הכנסות המס הפדרלי כמעט הוכפלו ל-909 מיליארד דולר.
ריאגונומיה
שימוש בעקומת לאפר בכלכלה ושיח פוליטי בארה"ב
פוליטיקאים מתווכחים קשות על הדרך הטובה ביותר לשנות את שיעור המס האפקטיבי. הרפובליקנים נוטים להישען על מסים נמוכים יותר של חברות ובעלי רווחים גבוהים בטענה שמפלגות אלו יוצרות מקומות עבודה לעשירים פחות. לעתים קרובות הם נוטים לשלול מדיניות ציבורית עבור אנשים בעלי הכנסה נמוכה, כולל מזעור או ביטול זיכוי מס או שיעורי מס עבור בעלי ההכנסה הנמוכה ביותר.
הדמוקרטים נוטים להישען על חלוקת העושר מחדש מבעלי הכנסה גבוהים לבעלי הכנסה נמוכה. בכל מקרה, כל צד שואף להגיע ליעילות שיא לאורך עקומת לאפר, אם כי הם משתמשים בשיטות שונות מאוד. הדבר נעשה על ידי הגדלת שיעורי המס עבור מדרגות מס גבוהות יותר וקביעת הקלות מס עבור מדרגות מס נמוכות יותר.
לא משנה איזו מדיניות מנצחת, כל צד של המעבר מנסה לעשות את מה שהם חושבים שהכי טוב עבור ארצו. עם זאת, לכל אחד יש גישה שונה לגבי עקומת לאפר. הרפובליקנים מאמינים לרוב שלממשלות יש התערבות מינימלית לעסקים, ולכן לעקומת לאפר האידיאלית שלהם יש לרוב שיא קטן יותר. לרוב, הדמוקרטים מאמינים שלממשלות יש חלק מכריע ביצירת תוכניות המועילות לבעלי הכנסה נמוכה, ולכן עקומת לאפר האידיאלית שלהם גבוהה יותר.
ביקורות על עקומת לאפר
• שיעור המס היחיד. מערכת המס מורכבת והעלאת שיעור מס אחד יכולה להשפיע או לקזז את היתרונות או השליליים של הפחתת מס אחר. עקומת לאפר מפשטת יתר על המידה את הקשר בין מסים על ידי הקצאת שיעור מס יחיד פשטני.
• השינויים ב-T* או בשיעור המס האידיאלי. עקומת לאפר קובעת את שיעור המס האידיאלי בכל מקום בין 0 ל-100. עם זאת, שיעור זה עשוי להשתנות עקב נסיבות כלכליות.
•הפחתת מס נדרשת לעשירים. עקומת לאפר מניחה T* מדויק למקסום הכנסות הממשלה ודורשת הפחתת מס לעשירים.
•הנחות של יחידים ועסקים. עקומת לאפר מניחה שמסים גבוהים יותר מביאים להכנסות נמוכות יותר מכיוון שתאגידים עשויים לעזוב והעובדים יעבדו פחות שעות. עם זאת, עובדים עשויים לעבוד קשה יותר או יותר כדי להתקדם בקריירה. עסקים אינם מסתמכים רק על שיעור המס לצורך קבלת החלטות אלא גם מחפשים כוח עבודה ותשתית מיומנים, שניהם מקזזים את שיעור המס המוגדל.
מה יכול למנוע מהפחתות מיסים לעורר צמיחה כלכלית?
הפחתת המסים והשפעתם על הכלכלה תלויים בלוח הזמנים לצמיחה, זמינות כלכלה תת-קרקעית, זמינות פרצות מס ורמת הפריון של המשק.
מהי כלכלת Trickle-Down?
הרעיון של ארתור לאפר לפיו קיצוץ מס יכול להגביר את הצמיחה והכנסות ממסים זכה במהירות לכינוי "טפטוף למטה". הן מאמצי הגירוי של הנשיא הרברט הובר במהלך השפל הגדול והן השימוש של הנשיא רונלד רייגן בהפחתות מס הכנסה תוארו כ"טפטוף למטה", שבו הקלות מס והטבות לתאגידים ולעשירים יזלוגו ליחידים ויחזקו את הכלכלה.
מה חסר בעקומת לאפר?
מספרים בפועל חסרים בעקומה, כך ששיעורי המס המוצעים בפועל ואחוז העלייה בהכנסות שנוצרו חסרים, מה שמותיר לקובעי המדיניות לנחש אילו תעריפים עובדים ותומכים בתיאוריה של לאפר.
סיכום ומסקנות
עקומת לאפר מציגה את הקשר בין שיעורי מס והכנסות ממסים שנגבות על ידי ממשלות ומשמשת לעתים קרובות כדי להמחיש את הטיעון שקיצוץ בשיעורי המס יכול לגרום להגדלת סך ההכנסות ממסים. ארתור לאפר טען שלהפחתות המס יש השפעות אריתמטיות וכלכליות על התקציב הפדרלי, עם זאת, העקומה מניחה גם שיעור מס יחיד וגם התנהגות של עסקים ואנשים פרטיים.
