מהן עתודות לא ידועות?
מהן עתודות לא ידועות? רזרבות שלא נחשפו כוללות עתודות שלא פורסמו או "נסתרות" שאולי אינן מופיעות במסמכים ציבוריים – כגון במאזן – אך הן בכל זאת נכסים אמיתיים ונחשבות ככאלה על ידי רוב המוסדות הבנקאיים. יתרות הבנק הן המינימום במזומן שמוסדות פיננסיים חייבים להחזיק בהישג יד. הפדרל ריזרב (הפד) קובע את הדרישות על מנת להבטיח שלבנקים יש מספיק כסף בהישג יד כדי לכסות משיכות.
מהן עתודות לא ידועות? – יתרות הבנק הן המינימום במזומן שמוסדות פיננסיים חייבים להחזיק בהישג יד. הפדרל ריזרב (הפד) קובע את הדרישות על מנת להבטיח שלבנקים יש מספיק כסף בהישג יד כדי לכסות משיכות.
מהן עתודות לא ידועות? – נקודות מרכזיות
הבנת עתודות לא ידועות
רזרבות שלא נחשפו מתייחסות לדרישות ההון בענף הבנקאות ומוגדרות כהון רובד 2. רובד 2 מוגדר כשכבה השנייה או המשלימה של ההון של הבנק והוא פחות נזיל מהון רובד 1.
רזרבות שלא נחשפו כלולות בהון רובד 2 ויתבצעו באמצעות הפרשה או כאשר בנק יגבה הוצאות כנגד רווח והפסד. פריטים אלו אינם נחשפים ואינם גלויים בדוחות פומביים, כגון המאזן. הון רובד 2, או הון משלים, כולל גם מספר מרכיבים חשובים ולגיטימיים של דרישת ההון של הבנק. בדרך כלל ניתן לכלול חמישה פריטים בחישובי הון רובד 2:
הון רובד 1, המכונה גם הון ציוני, נזיל יותר ומורכב מהון הון ועתודות גלויות (למשל רווחים). הון רובד 1 הוא הכסף שיש לבנק בספריו בזמן שהוא מבצע הלוואות, השקעות, מסחר או עסקאות מסוכנות אחרות. במילים פשוטות, קרנות שכבה 1 תומכות בבנקים כאשר הפסדים נספגים כך שאין צורך לסגור פונקציות עסקיות.
דרישות ההון רובד 1 והרובד 2 היו סטנדרטיות במידה רבה בהסכם באזל, שהוצא על ידי ועדת באזל לפיקוח על בנקאות והסכם באזל II לא נפגע. הרגולטורים הלאומיים של רוב המדינות ברחבי העולם יישמו תקני Tier 2 בחקיקה המקומית. בחישוב ההון הרגולטורי, רובד 2 מוגבל ל-100% מההון רובד 1.
שיקולים מיוחדים של עתודות לא נחשפו
צורות מועדפות או מקובלות של הון ובטחונות גדלו בחשיבותן, במיוחד לאחר משבר הבנקאות במהלך 2008 ו-2009. מבחני קיצון בנקים, שנערכו בתגובה לתוכניות חילוץ רבות במימון משלמי המסים, הדגישו כיצד נכסים ורזרבות מסוימים לא היו מספיקים עד כדי כך במהלך השווקים הפכפכים של המיתון הגדול.
בפועל, רזרבות לא ידועות אינן נפוצות, אלא מקובלות על ידי חלק מהרגולטורים שבהם הבנק הרוויח, אך הרווח לא הופיע ברזרבות רגילות או ברזרבות כלליות של הבנק. זה די סטנדרטי עבור רזרבות לא ידועות להתקבל על ידי רשויות הפיקוח של הבנק. עם זאת, מדינות רבות אינן מקבלות עתודות לא ידועות כרעיון חשבונאי או אפילו כצורת הון לגיטימית.
