מהן אופציות למניות תמריץ (ISOs)?
מהן אופציות למניות תמריץ (ISOs)? אופציית מניות תמריץ (ISO) היא הטבה תאגידית המקנה לעובד את הזכות לקנות מניות של מניות החברה במחיר מוזל עם יתרון נוסף של הקלות מס אפשריות על הרווח. הרווח על ISO מוסמכים ממוסה בדרך כלל בשיעור רווחי הון, לא בשיעור הגבוה יותר עבור הכנסה רגילה. אופציות לא מוסמכות (NSOs) ממוסות כהכנסה רגילה. בדרך כלל, מניית ISO זוכה רק להנהלה העליונה ולעובדים בעלי ערך גבוה. ISOs נקראים גם אופציות מניות סטטוטוריות או מוסמכות.
מהן אופציות למניות תמריץ (ISOs)? – בדרך כלל, מניית ISO זוכה רק להנהלה העליונה ולעובדים בעלי ערך גבוה. ISOs נקראים גם אופציות מניות סטטוטוריות או מוסמכות.
מהן אופציות למניות תמריץ (ISOs)? – נקודות מרכזיות
הבנת אפשרויות מניות תמריץ (ISOs)
תמריצים או אופציות סטטוטוריות מוצעות על ידי חברות מסוימות כדי לעודד עובדים להישאר לטווח ארוך בחברה ולתרום לצמיחתה ולהתפתחותה ולעלייה שלאחר מכן במחיר המניה שלה.
ISO מונפקים בדרך כלל על ידי חברות הנסחרות בבורסה, או חברות פרטיות המתכננות לפרסם בתאריך עתידי, ודורשות מסמך תוכנית המתאר בבירור כמה אפשרויות יש לתת לאיזה עובדים. עובדים אלה חייבים לממש את האופציות שלהם תוך 10 שנים מיום קבלתן.
אופציות יכולות לשמש כסוג של פיצוי שמגדיל את המשכורות, או כפרס במקום העלאת שכר מסורתית. אופציות למניות, כמו הטבות אחרות, יכולות לשמש כדרך למשוך כישרונות, במיוחד אם החברה לא יכולה להרשות לעצמה כרגע לשלם משכורות בסיס תחרותיות.
כיצד פועלות אופציות תמריץ (ISOs).
אופציות למניות מונפקות, או "ניתנות", במחיר שנקבע על ידי חברת המעסיק, הנקרא "מחיר מימוש". זה עשוי להיות בערך המחיר שבו מוערכות המניות באותו זמן.
ISO מונפקים בתאריך התחלה, המכונה תאריך ההענקה, ולאחר מכן העובד מממש את זכותו לקנות את האופציות בתאריך המימוש. לאחר מימוש האופציות, לעובד יש את החופש למכור את המניה באופן מיידי או לחכות פרק זמן לפני שיעשה זאת. בניגוד לאופציות שאינן סטטוטוריות, תקופת ההצעה עבור ISOs היא תמיד 10 שנים, ולאחר מכן האופציות פוקעות.
לאופציות למניות עובדים (ESOs) יש בדרך כלל לוח זמנים שחייבים לעמוד לפני שהעובד יוכל לממש את האופציות. לוח הזמנים הסטנדרטי לשלוש שנים משמש במקרים מסוימים, כאשר העובד מקבל את כל האופציות שהונפקו לו באותו זמן.
מעסיקים אחרים משתמשים ב-thevestingschedule המדורג, המאפשר לעובדים להיות מושקעים בחמישית מהאופציות שניתנו מדי שנה, החל מהשנה השנייה מההענקה. לאחר מכן, העובד מוקנה במלואו בכל האופציות בשנה השישית מההענקה.
נסיבות ייחודיות
עם תום תקופת ההבשלה, העובד יכול לרכוש את המניות במחיר המימוש, או "לממש את האופציה". לאחר מכן, העובד יכול למכור את המניה לפי ערכה הנוכחי, ולכיס את ההפרש בין מחיר המימוש למחיר המכירה כרווח.
כמובן, אין שום ערובה שמחיר המניה יהיה גבוה ממחיר המימוש בזמן הבשלת האופציות. אם הוא נמוך יותר, העובד עשוי להחזיק באופציות עד רגע לפני מועד התפוגה בתקווה שהמחיר יעלה. תוקפם של ISO בדרך כלל פג לאחר 10 שנים.
ייתכן שקיימות הוראות החזר כספי גם בסוגיית ISO. אלו הם תנאים המאפשרים למעסיק לזכור את האפשרויות, כגון אם העובד עוזב את החברה מסיבה שאינה מוות, נכות או פרישה, או אם החברה עצמה לא מסוגלת כלכלית לעמוד בהתחייבויותיה עם האופציות.
טיפול מס עבור אופציות למניות תמריץ (ISOs)
ל-ISOs יש טיפול מס נוח יותר מאשר אופציות לא מוסמכות (NSOs) בין השאר מכיוון שהם דורשים מהבעלים להחזיק את המניה לתקופת זמן ארוכה יותר. זה נכון גם לגבי מניות רגילות. יש להחזיק מניות במשך יותר משנה אחת כדי שהרווח ממכירתן יזכה לרווחי הון ולא כהכנסה רגילה.
במקרה של ISO, יש להחזיק את המניות במשך יותר משנה ממועד המימוש ושנתיים ממועד ההענקה. שני התנאים חייבים להתקיים כדי שהרווחים ייחשבו כרווחי הון ולא כהכנסה מרווחים.
בואו נסתכל על דוגמה. נניח שחברה מעניקה 100 מניות של ISOs לעובד ב-1 בדצמבר 2019. העובד רשאי לממש את האופציה, או לקנות את 100 המניות, לאחר 1 בדצמבר 2021.
העובד יכול למכור את האופציות בכל עת לאחר שחלפה שנה נוספת כדי להיות זכאי להתייחס לרווח כרווח הון. הרווח החייב במס הוא ההפרש בין מחיר המימוש למחיר בעת המכירה.
שיעורי המס
נכון לשנת 2021, שיעורי מס רווחי הון הם 0%, 15% או 20%, תלוי בהכנסה של ההגשה האישית. שיעורי מס ההכנסה השוליים למגישים בודדים נעים בינתיים בין 10% ל-37%, בהתאם להכנסה.
אופציות למניות תמריץ (ISOs) לעומת אופציות לא מוסמכות למניות (NSO)
אופציית מניות לא כשירה (NSO) היא סוג של ESO שממוסה כהכנסה רגילה בעת מימוש. בנוסף, חלק מערכם של NSOs עשוי להיות כפוף לניכוי מס במקור הכנסה מיד עם מימושם. עם ISO, לעומת זאת, אין צורך בדיווח עד למימוש הרווח.
ISOs דומים לאופציות לא סטטוטוריות בכך שניתן לממש אותן בכמה דרכים שונות. העובד יכול לשלם מזומן מראש כדי לממש אותם, או שניתן לממש אותם בעסקה ללא מזומנים או באמצעות החלפת מניות. הרווחים ממכירת NSOs עשויים להיות מחויבים במס כהכנסה רגילה או כשילוב כלשהו של הכנסה רגילה ורווחי הון, תלוי כמה זמן הם נמכרים לאחר מימוש האופציות.
עבור העובד, החיסרון של ה-ISO הוא הסיכון הגדול יותר שנוצר מתקופת ההמתנה לפני שניתן למכור את האופציות. בנוסף, קיים סיכון מסוים להרוויח מספיק גדול ממכירת ISO כדי להפעיל את המס המינימלי החלופי הפדרלי (AMT). זה בדרך כלל חל רק על אנשים עם הכנסה גבוהה מאוד ופרסי אופציות משמעותיים מאוד.
מחוץ למיסוי, ISOs כוללים היבט של מה שנקרא אפליה. בעוד שרוב הסוגים האחרים של תוכניות רכישת מניות עובדים חייבים להיות מוצעים לכל עובדי החברה העומדים בדרישות מינימליות מסוימות, ISO מוצעים בדרך כלל רק למנהלים ו/או עובדי מפתח בחברה. ניתן להשוות מערכות ISO באופן לא רשמי לתוכניות פרישה שאינן מוסמכות, שגם הן מכוונות בדרך כלל לאלה שבראש המבנה הארגוני, בניגוד לתוכניות מוסמכות, שיש להציע לכל העובדים.
