מהו פרסום מס' 463 של מס הכנסה: הוצאות נסיעות, מתנות ומכוניות?
מהו פרסום מס' 463 של מס הכנסה: הוצאות נסיעות, מתנות ומכוניות? פרסום מס' 463 של מס הכנסה: הוצאות נסיעות, מתנות ומכוניות מסביר את ההוצאות הכרוכות בפעילויות עסקיות שמשלם מס יחיד יכול לנכות כדי להפחית את ההכנסה הכוללת החייבת שלו. המסמך מתמקד בעיקר בהוצאות לבעלים בודדים המדווחים על הכנסות עסקיות בנספח ג'. הוא חל גם על חיילי מילואים, אמני הופעה מוסמכים, פקידי ממשל על בסיס שכר טרחה ועובדים עם ליקוי עבודה הקשורים לנכות המגישים הוצאות עסקיות. ניכויים בטופס 2106. פרסום 463 אינו בהכרח עבור שותפויות, תאגידים ונאמנויות. עם זאת, עסקים אלה צריכים להתייחס להנחיות עבור טפסי המס הנדרשים שלהם, יחד עם פרסום מס 535 של מס הכנסה. פרסום 463 אכן מספק הנחיות לדיווח על הוצאות עבודה עצמאית בלוח ג', אם כי פרסום 535 הוא גם משאב מרכזי. באופן כללי, ישנה חפיפה מסוימת בניכויי הוצאות עסקיות בודדות עבור שכירים ועצמאיים, למרות שהם מדווחים על ניכויי הוצאות עסקיות בשני טפסים שונים לחלוטין, נספח א' לעומת נספח ג'.
מהו פרסום מס' 463 של מס הכנסה: הוצאות נסיעות, מתנות ומכוניות? – המסמך מתמקד בעיקר בהוצאות לבעלים בודדים המדווחים על הכנסות עסקיות בנספח ג'. הוא חל גם על חיילי מילואים, אמני הופעה מוסמכים, פקידי ממשל על בסיס שכר טרחה ועובדים עם ליקוי עבודה הקשורים לנכות המגישים הוצאות עסקיות. ניכויים בטופס 2106.
מהו פרסום מס' 463 של מס הכנסה: הוצאות נסיעות, מתנות ומכוניות? – פרסום 463 אינו בהכרח עבור שותפויות, תאגידים ונאמנויות. עם זאת, עסקים אלה צריכים להתייחס להנחיות עבור טפסי המס הנדרשים שלהם, יחד עם פרסום מס 535 של מס הכנסה.
מהו פרסום מס' 463 של מס הכנסה: הוצאות נסיעות, מתנות ומכוניות? – פרסום 463 אכן מספק הנחיות לדיווח על הוצאות עבודה עצמאית בלוח ג', אם כי פרסום 535 הוא גם משאב מרכזי. באופן כללי, ישנה חפיפה מסוימת בניכויי הוצאות עסקיות בודדות עבור שכירים ועצמאיים, למרות שהם מדווחים על ניכויי הוצאות עסקיות בשני טפסים שונים לחלוטין, נספח א' לעומת נספח ג'.
מהו פרסום מס' 463 של מס הכנסה: הוצאות נסיעות, מתנות ומכוניות? – נקודות מרכזיות
הבנת פרסום מס 463 של מס הכנסה: הוצאות נסיעות, מתנות ומכוניות
פרסום מס' 463 של מס הכנסה מתפרסם על ידי שירות מס ההכנסה האמריקאי (IRS) ומתעדכן מעת לעת באתר האינטרנט של מס הכנסה. זה מכסה כמות עצומה של מידע הנוגע לניכוי הוצאות.
הניכויים המאושרים על פי פרסום 463 הם הוצאות עסקיות הכרחיות ורגילות שמוציא נישום פרטי במהלך עשיית העסקים. מס הכנסה מגדיר את אלה כהוצאות שהן נפוצות בענף מסוים והן מועילות לעיסוק באותו עסק.
הוצאות אלו אינן חייבות להידרש לניהול אותו עסק. ככלל, צורך יחיד קובע רק הוצאות שהוצאו במסגרת הפעילות העסקית ולא הוצאות הקשורות לשימוש אישי.
פרסום מס 463 של מס הכנסה מחולק לשישה פרקים עיקריים, הכוללים את הדברים הבאים:
חוק קיצוצי המס והעבודות (TCJA) החל להיכנס לתוקף עבור שנת המס 2018 ויימשך עד 2025. ה-TCJA ביצע שינויים מהותיים בתחום ההוצאות בתוספת א', ובדרך כלל ביטל את רוב ניכויי ההוצאות בתוספת א'. עם זאת, ה-TCJA שילב ניכוי סטנדרטי של Schedule A של $12,000. הניכוי הסטנדרטי של 12,000$ גם ביטל את הצורך של רוב משלמי המסים לפרט ניכויים בלוח א' מכל סוג, כולל ניכויי הוצאות עסקיות בכלל.
החזרים
אדם שנגרם לו הוצאות במהלך עבודתו בדרך כלל ישיג את היתרון הגדול ביותר על ידי בקשה תחילה להחזר מהמעסיק שלו. זה יכול לעזור לבטל כל צורך בשיקולי ניכוי הוצאות.
פרסום 463 מתייחס להוצאות שעובד אינו מקבל בגינן החזר ממעסיק. אם עובד מקבל החזר על הוצאות, זה לא נחשב בדרך כלל כהכנסה חייבת במס.
לִנְסוֹעַ
ברוב המקרים, הוצאות הנסיעה יוחזרו על ידי המעסיק. אם הוצאות נסיעה אינן מוחזרות, נישום יכול בדרך כלל לנכות רק הוצאות נסיעה עסקיות הקשורות לנסיעה הרחק מבית המס שלו. חלק מההוצאות הבסיסיות ביותר שניתן לנכות מחוץ לבית כוללות תחבורה, לינה וארוחות.
ארוחות ובידור
ארוחות ובידור מוגדרים בנפרד. באופן כללי, כל הוצאות בידור המשולמות למטרות בידור, שעשועים או בילוי אינן ניתנות לניכוי כהוצאה עסקית. זה כולל כל הוצאות עבור מתקנים, חובות וחברות.
ארוחות בדרך כלל ניתנות בניכוי של עד 50% מהעלות הכוללת. אין לראות בארוחות מפוארות או בזבזניות. ארוחות יכולות להיות הוצאות באירועי בידור אם נרכשים בנפרד.
מתנות
בדרך כלל ניתן לנכות מתנות כהוצאה עד 25$ למתנה. לא ניתן לנכות מתנות בידור.
הוֹבָלָה
נישומים בדרך כלל אינם יכולים לנכות הוצאות הובלה למקום עבודה רגיל. ניכויים מסוימים יכולים לחול על מקומות עבודה חלופיים.
הוצאות עבור רכב המשמש לעסק יחושבו בדרך כלל באמצעות שיטת הוצאות קילומטראז' הרגילה או הוצאות עלות בפועל. שיטת הקילומטראז' הרגילה מכפילה 58.5 סנט לכל שימוש במייל (לשנת 2022). שיטת העלות בפועל כוללת את כל העלויות בפועל כגון דלק, נפט, רישום, תיקונים ותשלומים לרכב.
עובדי W-2 בדרך כלל אינם יכולים לנכות הוצאות רכב בלוח א'. לכן, לחילופין חיפוש הסכמי החזר למעסיק יכול להיות יתרון. נישומים עצמאיים יכולים לנכות הוצאות רכב מההכנסה ברוטו בעת חישוב ההכנסה נטו בנספח ג'.
רישום ודיווח
מס הכנסה מציע לנישומים לנהל רישומים מפורטים של ניכויי הוצאות. משלמי מס עם שכר W-2 ידווחו על שכר בשורה 1 בטופס 1040. אם לנישום יש מספר W-2s, סכום שכר W-2 מדווח בשורה 1. ניתן לפרט ניכויי הוצאות הקשורים לשכר W-2 בתוספת A אם הם גדולים מהניכוי הסטנדרטי. אם ניכויי ההוצאות בתוספת א' אינם גדולים יותר, הנישום מקבל את הניכוי הסטנדרטי של $13,850 לשנת המס 2023; עבור זוגות נשואים המגישים במשותף, הניכוי הסטנדרטי הוא 27,700 $. ניכויים סטנדרטיים או מפורטים מדווחים בשורה 12 של 1040 ומפחיתים את ההכנסה החייבת במס.
אם נישום הוא עצמאי עם שכר 1099, כל 1099 השכר מדווחים בנספח ג'. הוצאות עסקיות מותרות הנוגעות להכנסה 1099 מנוכים כדי להגיע להכנסה ברוטו המתואמת אשר מדווחת בשורה 11 בטופס 1040. (למידע נוסף על נספח ג'). הוצאות עסקיות, ראה גם פרסום 535.)
כתב ויתור: אנשים צריכים להתייעץ עם IRS Publication 463 או איש מקצוע מס לפרטים הנוגעים לניכויים העסקיים האישיים שלהם. מאמר זה מספק מידע כללי שייתכן או לא נוגע למצבים בודדים.
