מהי נאמנות בלתי הפיכה?
מהי נאמנות בלתי הפיכה? מטרת נאמנות בלתי חוזרת היא להעביר את הנכסים משליטתו של המעניק ושמו לזו של המוטב. זה מפחית את ערך עזבונו של המעניק בכל הנוגע למיסי עיזבון ומגן על הנכסים מפני נושים. לא ניתן לשנות, לתקן או להפסיק נאמנויות בלתי חוזרות ללא רשותו של המוטב של המעניק לפי צו של בית משפט. הכללים המדויקים יכולים להשתנות לפי מדינה. המעניק, לאחר שהעביר למעשה את כל הבעלות על הנכסים לנאמנות, מסיר באופן חוקי את כל זכויות הבעלות שלו על הנכסים והנאמנות. נאמנויות בלתי הפיכות מוקמות בדרך כלל כדי למזער את מיסי העיזבון, לגשת להטבות ממשלתיות ולהגן על נכסים. זאת בניגוד לנאמנות ניתנת לדיון, המאפשרת לנותן לשנות את הנאמנות, אך מאבדת הטבות מסוימות כגון הגנת הנושים.
מהי נאמנות בלתי הפיכה? – לא ניתן לשנות, לתקן או להפסיק נאמנויות בלתי חוזרות ללא רשותו של המוטב של המעניק לפי צו של בית משפט. הכללים המדויקים יכולים להשתנות לפי מדינה. המעניק, לאחר שהעביר למעשה את כל הבעלות על הנכסים לנאמנות, מסיר באופן חוקי את כל זכויות הבעלות שלו על הנכסים והנאמנות.
מהי נאמנות בלתי הפיכה? – נאמנויות בלתי הפיכות מוקמות בדרך כלל כדי למזער את מיסי העיזבון, לגשת להטבות ממשלתיות ולהגן על נכסים. זאת בניגוד לנאמנות ניתנת לדיון, המאפשרת לנותן לשנות את הנאמנות, אך מאבדת הטבות מסוימות כגון הגנת הנושים.
מהי נאמנות בלתי הפיכה? – נקודות מרכזיות
איך עובד אמון בלתי הפיך
נאמנויות בלתי חוזרות מוקמות בעיקר משיקולי עיזבון ומס. הסיבה לכך היא שזה מסיר כל תקריות של בעלות, ומסיר את נכסי הנאמנות מהעיזבון החייב במס של המעניק. זה גם פוטר את המעניק מחבות המס על ההכנסה שנוצרת מהנכסים. למרות שכללי המס משתנים בין תחומי שיפוט, המעניק לא יכול לקבל את ההטבות האלה אם הוא הנאמן. הנכסים המוחזקים בנאמנות יכולים לכלול (אך לא רק) עסק, נכסי השקעה, מזומנים ופוליסות ביטוח חיים.
לנאמנויות יש מקום חשוב בתכנון עיזבון ומורשת. אבל יש חיסרון: העלות. הקמת כל סוג של נאמנות יכולה להיות מסובכת מספיק כדי שיהיה צורך בעורך דין. וזה אומר שאנשים עלולים בסופו של דבר להוציא כמה אלפי דולרים או יותר בשכר טרחת עורך דין כדי להקים אותם.
נאמנויות בלתי הפיכות שימושיות במיוחד לאנשים שעובדים במקצועות שעלולים להפוך אותם לפגיעים לתביעות משפטיות, כגון רופאים או עורכי דין. ברגע שנכס מועבר לנאמנות כזו, הוא בבעלות הנאמנות לטובת המוטבים בה. לכן, זה בטוח מפסקי דין ומנושים משפטיים שכן הנאמנות לא תהיה צד לכל תביעה משפטית.
הנאמנויות הבלתי חוזרות של היום מגיעות עם הוראות רבות שלא נמצאו בדרך כלל בגרסאות ישנות יותר של מכשירים אלה. תוספות אלו מאפשרות גמישות רבה יותר בניהול נאמנות וחלוקת נכסים. הוראות כגון הוצאת נאמנות, המאפשרת העברת נאמנות לנאמנות חדשה יותר עם הוראות מודרניות או מועילות יותר, יכולות להבטיח שנכסי הנאמנות ינוהלו ביעילות. תכונות אחרות המאפשרות לנאמנות לשנות את מצב מגוריה יכולות לספק חסכון מס נוסף או הטבות אחרות.
סוגי נאמנויות בלתי הפיכות
נאמנויות בלתי הפיכות מגיעות בשתי צורות: נאמנויות חיות ונאמנויות צוואה.
אמון חי, הידוע גם בשם aninter vivos (בלטינית עבור "בין החיים"), נוצר וממומן על ידי אדם במהלך חייו. כמה דוגמאות לאמון חיים הם:
נאמנויות בכתב, לעומת זאת, הן בלתי הפיכות בתכנון. הסיבה לכך היא שהם נוצרו לאחר מותו של היוצר שלהם וממומנים מהאחוזה של הנפטר בהתאם לתנאי צוואתם. הדרך היחידה לבצע שינויים בנאמנות בצוואה (או לבטל אותה) היא לשנות את רצונו של יוצר הנאמנות לפני מותם.
שימושי אמון בלתי הפיכים
לנאמנות בלתי חוזרת יש נותן, נאמן ומוטב או מוטבים. ברגע שהנותן שם נכס בנאמנות בלתי חוזרת, זוהי מתנה לנאמנות והמעניק אינו יכול לבטל אותו. המעניק יכול להכתיב את התנאים, הכללים והשימושים של נכסי הנאמנות בהסכמת הנאמן והמוטב.
לנאמנויות בלתי הפיכות יכולות להיות יישומים רבים בתכנון שימור וחלוקת עיזבון, כולל:
נאמנות בלתי חוזרת היא הסדר משפטי מורכב יותר מאשר נאמנות ניתנת לביטול. מכיוון שיכולות להיות השלכות מס הכנסה נוכחיות ומס עזבון עתידיים בעת שימוש בנאמנות בלתי חוזרת, פנה לייעוץ של עורך דין מס או עיזבון.
נאמנויות בלתי חוזרות לעומת נאמנות ניתנות לביטול
ניתן לתקן או לבטל נאמנויות הניתנות לביטול בכל עת כל עוד היוצר שלהם כשיר נפשית. הם אכן מציעים את היתרון בכך שהם מאפשרים ליוצרם לבטל אותם ולתבוע בחזרה רכוש המוחזק על ידי הנאמנות בכל עת לפני המוות. עם זאת, נאמנויות כאלה אינן מציעות את אותה הגנה מפני תביעה משפטית או מיסי עיזבון כמו נאמנויות בלתי חוזרות.
בעת שימוש בנאמנויות הניתנות לביטול, גופים ממשלתיים יתייחסו לכך שכל נכס המוחזק באחד עדיין שייך ליוצר הנאמנות ולכן עשוי להיכלל בעיזבון לצורכי מס או כאשר הם זכאים להטבות ממשלתיות. ברגע שיוצר נאמנות ניתנת לביטול נפטר, הנאמנות הופכת לבלתי חוזרת. .
כללי אקט מאובטח
חוק הגדרת כל קהילה לשיפור פרישה (SECURE) משנה כמה מהטבות החיסכון במס של נאמנויות שקופות.
בעבר, מוטבים מסוימים שאינם בני זוג של חשבונות פרישה שהושמו בנאמנות בלתי חוזרת יכלו לקחת את חלוקתם על תוחלת החיים שלהם. עם זאת, על פי כללי ה-SECURE Act, חלק מהנהנים עשויים לגלות שהם חייבים לבצע חלוקה מלאה עד סוף השנה הקלנדרית העשירית שלאחר שנת מותו של הנותן.
שוב, מכיוון שהשלכות המס של זה יכולות להיות מאתגרות ויכולות להשתנות עם העברת חוקים חדשים, חשוב להתייעץ עם עורך דין מס או עיזבון בעת שימוש בנאמנות בלתי חוזרת.
איך עובד אמון בלתי הפיך?
לא ניתן לשנות או לשנות נאמנות בלתי חוזרת ללא רשות המוטב. בעיקרו של דבר, נאמנות בלתי חוזרת מסירה נכסים מסוימים מהעיזבון החייב במס של נותן, ואירועי בעלות אלה מועברים לנאמנות. מעניק רשאי לבחור במבנה זה כדי לפטור נכסים בנאמנות מחבות מס, יחד עם הטבות פיננסיות אחרות.
מה ההבדל בין נאמנות בלתי חוזרת לנאמנות ניתנת לביטול?
ראשית, אי אפשר לשנות או לשנות נאמנויות בלתי חוזרות. בין הסיבות העיקריות בהן נעשה שימוש הוא מטעמי מס, כאשר הנכסים בנאמנות אינם מחויבים במס על הכנסה שהופקה בנאמנות, יחד עם מסים במקרה של פטירת המוטב. נאמנויות ניתנות לביטול, לעומת זאת, יכולות להשתנות. ניתן להסיר מוטבים ולשנות תנאים, יחד עם תנאים וניהול אחרים של הנאמנות. עם זאת, כאשר הבעלים של הנאמנות נפטר, הנכסים המוחזקים בנאמנות מממשים מיסי רכוש מדינתיים ופדרליים.
מי שולט בנאמנות בלתי הפיכה?
במסגרת נאמנות בלתי חוזרת, הבעלות המשפטית על הנאמנות מוחזקת על ידי נאמן. יחד עם זאת, הנותן מוותר על זכויות מסוימות בנאמנות. לאחר הקמת נאמנות בלתי חוזרת, המעניק אינו יכול לשלוט או לשנות את הנכסים לאחר שהם הועברו לנאמנות ללא רשות המוטב. נכסים אלו יכולים לכלול עסק, נכס, נכסים פיננסיים או פוליסת ביטוח חיים.
