מהו תמחור העברת כספים (FTP)?
מהו תמחור העברת כספים (FTP)? תמחור העברת כספים (FTP) היא מערכת המשמשת להערכת האופן שבו מימון מוסיף לרווחיות הכוללת של חברה. FTP רואה את השימוש המשמעותי ביותר שלה בענף הבנקאות שבו מוסדות פיננסיים משתמשים ב-FTP כדרך לנתח את החוזקות והכשלים של החברה בתוך המוסד. תמחור העברת כספים עשוי לסייע גם בקביעת הרווחיות של קווי מוצרים שונים שהבנק מציע, הביצועים של סניפים, ולשפוט את האפקטיביות של תהליכים. שים לב ש-FTP שונה מתמחור העברה, נוהג חשבונאי המייצג את המחירים המשתמעים שחטיבה אחת בחברה גובה חטיבה אחרת עבור סחורות ושירותים. FTP היא שיטה המשמשת למדידת האופן שבו מימון תורם לרווחיות הכוללת של חברה. רוב הרגולטורים העולמיים לא שילבו ניתוח FTP בדיווח הרגולטורי המקיף של הבנק. FTP נותר מדד חשוב לניתוח פנימי עם מספר הנחיות רגולטוריות המסופקות לשיטות עבודה מומלצות בתעשייה. שיטות קצב יחיד ורב קצב מספקות שתי מערכות בסיסיות לניתוח FTP פנימי.
מהו תמחור העברת כספים (FTP)? – שים לב ש-FTP שונה מתמחור העברה, נוהג חשבונאי המייצג את המחירים המשתמעים שחטיבה אחת בחברה גובה חטיבה אחרת עבור סחורות ושירותים.
מהו תמחור העברת כספים (FTP)? – שיטות FTP
FTP הוא מדד דיווח חשוב המשמש בניתוח ודיווח של ניהול בנקאות. זה מצריך איגום של מידע בין נכסים ו התחייבויות. בדרך כלל, הוא מנותח גם בשילוב עם ניהול נכסים/חבויות. בנוסף, ניתן להעריך אותו לצד מדדים אחרים, כגון רווח נקי או מרווח ריבית נטו.
ישנן מגוון מתודולוגיות עבור FTP המשמשות בתעשיית הבנקאות. שתיים מהשיטות הבסיסיות ביותר כוללות שיעור יחיד ושיעור רב. שיעור יחיד מספק תצוגה מקיפה של נכסים מול התחייבויות לפי מועד. בשיטת הריבית היחידה, לכל הנכסים וההתחייבויות נקבע שיעור העברה יחיד ללא קשר לאופי המוצר.
שיטת ריבית ריבוי מפרקת נכסים והתחייבויות לקבוצות נוספות על סמך מאפיינים נבחרים. בשיטת ריבוי השיעורים, להנהלה יש ראייה מפורטת יותר של סיכונים. המתודולוגיה מרובת השיעורים היא לרוב עבור פריצות מוצר ובגרות. בפריצות אלה, חלק מהפרטים המפורטים יותר של התמורה עשויים לכלול גם את מרווח הנזילות המימון, את מרווח הנזילות המותנה, את מרווח האשראי, את מרווח האופציות ואת מרווח הבסיס.
גרף תמחור העברת כספים
תרשים FTP הוא חלק מכל המתודולוגיות עם תרשימים המייצגים את הנתונים המאוגדים על פני נכסים והתחייבויות. באופן כללי, הוא משרטט את הקשר בין תשואה לפדיון וזמן לפדיון. ניתן להתאים את התרשימים בהתבסס על מתודולוגיה ודרישות דוחות. מבחינה פנימית, למוסדות פיננסיים יהיה ממשק הכולל את כל מדדי ה-FTP ברמה גבוהה שהם עוקבים אחריהם.
דוגמה בעולם האמיתי
בנקים רבים משתמשים בתרשים FTP כדי לנתח מימון לפי מיקום. בדוגמה זו, הנהלת הבנק תשתמש ב-FTP כדי לקבוע את הרווחיות של קרנות בחטיבות בודדות. ניתוח זה מביא בחשבון את ההפקדות שכל סניף מכניס, את הסכום שניתן כהלוואות וכן את מספר הלקוחות שהמקום משרת. אם זרוע מסוימת מניבה ביצועים מתמשכים בקווי הבסיס שנקבעו או מדווחת על ירידות משמעותיות, אז זה יכול להוביל להחלטה על סגירת סניף. אם סניף נסגר, הוא בדרך כלל יעביר חשבונות ומשאבים למקום סמוך אחר.
מאז המשבר הפיננסי של 2008, חוק הרפורמה של דוד-פרנק הממשלתית התמקד בעיקר בהגדלת הרמה המוסדרת של ההון הנזיל כדי לסייע בהפחתת הסיכון בבנקים הגדולים ביותר. ניתוח תמחור העברת כספים זכה לתשומת לב מוגברת גם אצל מנהלי הבנקים, אך הנחיות הוכנסו בצורה לא פורמלית יותר מאשר חובה.
לפי מודי'ס, נכון לשנת 2019, כמה מהתקדים הרגולטוריים המובילים לשיטות עבודה מומלצות לתמחור העברת כספים כוללים את אלו שנוצרו על ידי SR16-3letter של הפדרל ריזרב של ארצות הברית.
