מהו ביטוח חיים בבעלות הבנק?
מהו ביטוח חיים בבעלות הבנק? ביטוח חיים בבעלות בנק (BOLI) הוא מוצר שבו הבנק הוא המוטב בפוליסה ובדרך כלל הבעלים. ביטוח כזה משמש כמקלט אטקס עבור המוסדות הפיננסיים, הממנפים את הפרשות החיסכון הפטור ממס שלו כמנגנוני מימון להטבות לעובדים. פוליסת ביטוח חיים קבועה זו נרכשת לרוב עבור בעלי שכר גבוה ו/או חברי דירקטוריון בבנק, אשר משלם עבור הפוליסה וההטבות לאחר פטירת המבוטח. הבנקים לא עושים ביטוח חיים בבעלות הבנק עבור כל עובד שעובד אצלם, אלא רק אותם שחקני מפתח שמותם עלול לגרום לבנק להפסיד כסף. ביטוח חיים בבעלות בנק הוא סוג של ביטוח חיים שנוצר כדי להועיל לבנק, לא למבוטחים או למוטבים שלהם. לעובדי הבנק ניתן להציע תוכנית ביטוח חיים מסורתית בעבודה כדי לכסות את יקיריהם אם ימותו כחלק מחבילת הטבות במקום העבודה.
מהו ביטוח חיים בבעלות הבנק? – פוליסת ביטוח חיים קבועה זו נרכשת לרוב עבור בעלי שכר גבוה ו/או חברי דירקטוריון בבנק, אשר משלם עבור הפוליסה וההטבות לאחר פטירת המבוטח. הבנקים לא עושים ביטוח חיים בבעלות הבנק עבור כל עובד שעובד אצלם, אלא רק אותם שחקני מפתח שמותם עלול לגרום לבנק להפסיד כסף.
מהו ביטוח חיים בבעלות הבנק? – ביטוח חיים בבעלות בנק הוא סוג של ביטוח חיים שנוצר כדי להועיל לבנק, לא למבוטחים או למוטבים שלהם. לעובדי הבנק ניתן להציע תוכנית ביטוח חיים מסורתית בעבודה כדי לכסות את יקיריהם אם ימותו כחלק מחבילת הטבות במקום העבודה.
מהו ביטוח חיים בבעלות הבנק? – נקודות מרכזיות
כיצד פועל ביטוח חיים בבעלות בנק (BOLI).
הבנקים משתמשים בעיקר בחוזי BOLI כדי לממן הטבות לעובדים נמוכות ממה שהם עשויים לשלם אחרת. בתרחיש טיפוסי, הבנק קובע את החוזה ולאחר מכן מבצע תשלומים לקרן מיוחדת שהופרשה כנאמנות הביטוח. הפוליסה נקנית על חייו של מנהל.
כל ההטבות לעובדים שיש לשלם לעובדים מסוימים המכוסים במסגרת התוכנית משולמות מקרן זו. כל הפרמיות המשולמות לקרן ושבח ההון פטורות ממס עבור הבנק. לכן, הבנקים יכולים להשתמש במערכת BOLI כדי לממן הטבות לעובדים ללא מס.
כפי שמסביר משרד האוצר האמריקאי של מבקר המטבע (OCC), לבנקים מותר לרכוש פוליסות BOLI "בקשר עם תוכניות תגמול והטבות לעובדים, ביטוח אנשי מפתח, ביטוח להשבת עלות אספקת טרום ותגמול לעובדים. הטבות לעובדים לאחר פרישה, ביטוח לווים וביטוח נלקחים כהלוואות בטוחות". בנוסף, OCC עשויה לאפשר גם שימושים אחרים, כך נכתב, "על בסיס כל מקרה לגופו".
שלושה סוגים של חשבונות BOLI
ישנם שלושה סוגים (כללי, היברידי ונפרד) של ביטוח בולי הזמינים לבנקים ולתאגידים. General הוא המוצר הנפוץ ביותר (והעתיק ביותר) מבין שלושת הסוגים. כאשר בנקים משקיעים במוצר חשבון כללי, הוא מושקע בעיקר באג"ח ובנדל"ן, למוביל של ביטוח מסוג זה יש דירוג אשראי, שיכול להשתנות.
פיקדון ההשקעות של הבנק משמש כחלק מהחשבון הכללי של המוביל. פרטי ההשקעות בחשבון כללי משותפים בקווים רחבים ולא בראייה המעמיקה הניתנת בחשבון נפרד.
חשבון נפרד מאפשר לספק הביטוח להפריד את החזקות החשבון הכלליות להשקעות המנוהלות על ידי מנהלי הקרנות. מנהלים אלו מספקים לבנק פרטים על תיק הבנק, ודירוג האשראי של חשבונות אלו משתמש ביחס תשואה לגרוע ביותר. ובכל זאת, אין דירוג אשראי מינימלי מובטח כחשבון כללי.
חשבון היברידי משלב היבטים של בולי כללי וסוג נפרד. עם היברידי, בנקים ותאגידים מקבלים דירוג אשראי מובטח ומידע מפורט על אחזקות השקעות, כמו בחשבון נפרד. גם ביטוחים נפרדים והיברידיים מבודדים מהנושים (בניגוד לביטוח כללי), שמגן על בנקים שמוציאים בולי מסוג זה על עובדיהם.
יתרונות וחסרונות של ביטוח חיים בבעלות בנק
לפי BoliColi.com, המסייעת בניהול תיקי ביטוח חיים בבעלות תאגיד ובבעלות בנקאית, ביטוח מסוג זה שולב באופן מסורתי עם תוכניות הטבות למנהלים בכירים חדשים, אך הן הופכות נפוצות יותר ככל שיותר בנקים רוכשים פוליסות לקיזוז הוצאות הטבות לעובדים .
הטבות מס
כפי שצוין, היתרונות של BOLI כללו את טובת המס שלה ואת היכולת לייצר רווחים שמקזזים את העלויות הכרוכות בתוכניות הטבות לעובדים. יתרון נוסף הוא שגם אם עובד עוזב או פוטר מהבנק, פוליסת הביטוח נשארת במקומה, ולכן כספים מהפוליסה יכולים לסייע לבנק להמשיך ולשלם עבור הטבות אחרות לעובדים.
מדיניות שנכנעה
יכולים להיות חסרונות. לדוגמה, אם חוזה נמסר כי הם לא יכולים לעמוד בקצב הפרמיות, הפוליסה הזו תחויב במס, ויש קנס של 10% על כל רווח. בנוסף, איכות האשראי של דירוג האשראי של חברת ביטוח BOLI חיונית.
בנוסף, מכיוון ש-BOLI הוא נכס לא נזיל אם בנק רוכש פוליסה מחברה עם דירוג אשראי גרוע, הוא חושף את הבנק לסיכון, במיוחד אם הוא לא נרכש כיוון שפוליסה חד פעמית מניבה את התשואות המשמעותיות ביותר.
מדוע הבנקים רוכשים BOLI?
BOLI מציעה לבנקים מקלט מס ודרך עבורם לממן תוכניות הטבות. הפרמיות המשולמות לקרן, בנוסף לעליית הון, פטורה ממס לבנק. לכן, בנקים יכולים להשתמש במערכת BOLI למימון הטבות לעובדים בפטור ממס.
מתי משלמים הטבות?
מאחר שהפוליסה נלקחת על חייו של בכיר, משתלמים דמי מוות פטורים ממס כאשר המנהל נפטר.
האם אני יכול לקנות ביטוח חיים בבעלות הבנק?
לא. אנשים לא יכולים לרכוש לעצמם ביטוח חיים בבעלות הבנק. זה מיועד רק לבנקים ותאגידים, שרוכשים אותו עבור עובדים ספציפיים, לרוב מנהלים.
כמה BOLI מחזיקים בנקים?
על פי דו"ח משנת 2020 (הנתונים העדכניים ביותר הזמינים), שני שלישים מהבנקים בארה"ב מחזיקים בנכסי BOLI, ו-182.2 מיליארד דולר הוא ערך הכניעה הכולל של כל הפוליסות.
סיכום ומסקנות
הבנקים המשתמשים ב-BOLI כמקלט מס וככלי למימון תוכניות הטבות לכל העובדים נמצאים במגמת עלייה. פוליסת ביטוח חיים קבועה זו מאפשרת לבנקים לכסות עובדים וחברי דירקטוריון בעלי ערך גבוה ולהשתמש בכספים כדי לקזז תוכניות הטבות.
BOLI יכולה לעזור לבנקים להתחרות בתוכניות ההטבות של מעסיקים אחרים, וגם אם עובד המכוסה ב-BOLI עוזב או פוטר, הפוליסה נשארת בתוך החברה. כל עוד הבנקים משתמשים במבטחים בעלי מוניטין בעלי תקני אשראי חזקים, השימוש ב-BOLI יכול להועיל לעובדים ולבנק עצמו.
