מהו נכס שאינו מתפקד (NPA)?
מהו נכס שאינו מתפקד (NPA)? נכס שאינו מתפקד (NPA) מתייחס לסיווג להלוואות או מקדמים שנמצאים במחדל בפיגור. הלוואה נמצאת בפיגור כאשר תשלומי הקרן או הריבית מתאחרים או מחמיצים. הלוואה נמצאת במחדל כאשר המלווה רואה בהפרת הסכם ההלוואה והחייב אינו מסוגל לעמוד בהתחייבויותיו.
מהו נכס שאינו מתפקד (NPA)? – נקודות מרכזיות
כיצד פועלים נכסים חסרי ביצועים (NPA).
נכסים שאינם מניבים רשומים במאזן של בנק או מוסד פיננסי אחר. לאחר תקופה ממושכת של אי תשלום, המלווה יאלץ את הלווה לחסל כל נכס ששועבד במסגרת הסכם החוב. אם לא היו משועבדים נכסים, המלווה עשוי למחוק את הנכס כחוב רע ואז למכור אותו בהנחה לסוכנות גבייה.
ברוב המקרים, חוב מסווג כחסר ביצועים כאשר לא בוצעו תשלומי הלוואות במשך תקופה של 90 יום. בעוד ש-90 יום הוא הסטנדרט, משך הזמן שחלף עשוי להיות קצר יותר או ארוך יותר בהתאם לתנאים וההגבלות של כל הלוואה בנפרד. ניתן לסווג הלוואה כנכס חסר ביצועים בכל שלב במהלך תקופת ההלוואה או במועד פירעונו.
לדוגמה, נניח שחברה עם הלוואה של 10 מיליון דולר עם תשלומים בריבית בלבד של 50,000 דולר לחודש לא מצליחה לבצע תשלום במשך שלושה חודשים רצופים. המלווה עשוי להידרש לסווג את ההלוואה כלא מתפקדת כדי לעמוד בדרישות הרגולטוריות. לחלופין, הלוואה יכולה להיות מסווגת גם כחסרת ביצועים אם חברה משלמת את כל תשלומי הריבית אך אינה יכולה להחזיר את הקרן במועד הפירעון.
נשיאת נכסים חסרי ביצוע, המכונה גם הלוואות חסרות ביצוע, במאזן מטילה עומס משמעותי על המלווה. אי תשלום הריבית או הקרן מקטין את תזרים המזומנים של המלווה, מה שעלול לשבש את התקציבים ולהקטין את הרווחים. הפרשות להפסדי הלוואות, המופרשות לכיסוי הפסדים פוטנציאליים, מקטינות את ההון הזמין למתן הלוואות עוקבות ללווים אחרים. לאחר קביעת ההפסדים בפועל מהלוואות במחדל, הם נמחקים כנגד הרווחים. נשיאת כמות משמעותית של NPAs במאזן לאורך תקופה היא אינדיקטור לרגולטורים לכך שהכושר הפיננסי של הבנק נמצא בסיכון.
סוגי נכסים שאינם מניבים (NPA)
למרות שהנכסים הלא מניבים הנפוצים ביותר הם הלוואות לתקופה, יש גם צורות אחרות של נכסים שאינם מניבים.
הקלטת נכסים חסרי ביצועים (NPA)
הבנקים נדרשים לסווג נכסים חסרי ביצועים לאחת משלוש קטגוריות לפי משך הזמן שבו הנכס לא מניב ביצועים: נכסים תת-סטנדרטיים, נכסים מסופקים ונכסי הפסד.
נכס לא תקני הוא נכס המסווג כ-NPA למשך פחות מ-12 חודשים. נכס מסופק הוא נכס שאינו עומד בביצועים יותר מ-12 חודשים. נכסי הפסד הם הלוואות עם הפסדים שזוהו על ידי הבנק, המבקר או המפקח שיש למחוק אותם במלואם. בדרך כלל יש להם תקופה ממושכת של אי תשלום, וניתן להניח באופן סביר שהוא לא יוחזר.
נסיבות ייחודיות
שחזור הפסדים
למלווים יש בדרך כלל ארבע אפשרויות להחזיר חלק או את כל ההפסדים הנובעים מנכסים שאינם מניבים ביצועים. כאשר חברות מתקשות לשרת את החוב שלהן, המלווים עשויים לנקוט בצעדים יזומים לארגון מחדש של הלוואות כדי לשמור על תזרים המזומנים ולהימנע מסיווג ההלוואה כחסרת ביצועים. כאשר הלוואות במחדל מובטחות על ידי נכסי הלווה, המלווים יכולים להשתלט על הבטחונות ולמכור אותם כדי לכסות הפסדים.
המלווים יכולים גם להמיר הלוואות רעות להון עצמי, אשר עשוי לעלות עד כדי התאוששות מלאה של הקרן שאבדה בהלוואה שנכשלה. כאשר איגרות חוב מומרות למניות הון חדשות, ערך המניות המקוריות מבוטל בדרך כלל. כמוצא אחרון, בנקים יכולים למכור חובות אבודים בהנחות גבוהות לחברות המתמחות בגביית הלוואות. המלווים מוכרים בדרך כלל הלוואות במחדל שאינן מובטחות או כאשר שיטות אחר של התאוששות נחשבות לא חסכוניות.
