מהו חוק העברות אחידות לקטינים (UTMA)?
מהו חוק העברות אחידות לקטינים (UTMA)? המונח חוק העברות אחידות לקטינים (UTMA) מתייחס לחוק המאפשר לקטין לקבל מתנות ללא סיוע של אפוטרופוס או נאמן. מתנות יכולות לכלול כסף, פטנטים, תמלוגים, נדל"ן ואמנות. חשבון UTMA מאפשר לנותן המתנה או לאפוטרופוס ממונה לנהל את חשבונו של הקטין עד שהאחרון יגיע לגיל. זה גם מגן על הקטין מהשלכות מס על המתנות, עד לערך מוגדר.
מהו חוק העברות אחידות לקטינים (UTMA)? – חשבון UTMA מאפשר לנותן המתנה או לאפוטרופוס ממונה לנהל את חשבונו של הקטין עד שהאחרון יגיע לגיל. זה גם מגן על הקטין מהשלכות מס על המתנות, עד לערך מוגדר.
מהו חוק העברות אחידות לקטינים (UTMA)? – נקודות מרכזיות
הבנת חוק העברות אחידות לקטינים (UTMA)
ה-UTMA דומה לגרסה המקורית של חוק מתנה אחידה לקטינים (UGMA). היא מאפשרת לקטינים לקבל מתנות ולהימנע מהשלכות מס עד שיגיעו לגיל החוקי במדינה שבה הם חיים – בדרך כלל בני 18 או 21. ה-UTMA משלב את שפת ה-UGMA ומרחיב את ההגדרה המקורית של מתנות מעבר למזומן וניירות ערך, כך שיכלול נדל"ן, ציורים, תמלוגים ופטנטים.
ה-UTMA מספקת דרך נוחה לילדים לחסוך ולהשקיע מבלי לשאת בנטל המס. שירות מס ההכנסה (IRS) מאפשר חריגה ממס המתנות של עד 16,000 דולר לאדם לשנת 2022 (17,000 דולר לשנת 2023) עבור מתנה מזכה, כולל מתנות לקטינים.
מספר הביטוח הלאומי (SSN) של הקטין משמש לצורכי דיווח מס בחשבונות UTMA. מכיוון שנכסים המוחזקים בחשבון UTMA הם בבעלות הקטין, לכך עשויה להיות השפעה שלילית כאשר הקטין מגיש בקשה למלגות סיוע פיננסי.
לכל מדינה יש אפשרות לאמץ או לתקן את ה-UTMA עבור תושביה. לדוגמה, פלורידה העבירה חוק בשנת 2015 המאפשר להחזיק כל נכס על ידי האפוטרופוס של UTMA עד שהקטין יהיה בן 25 אם תרצה בכך.
נסיבות ייחודיות
ה-UTMA מאפשר לתורם לנקוב בשמו של אפוטרופוס, אשר מוטלת עליו חובת הנאמנות לנהל ולהשקיע את הרכוש בשמו של הקטין עד שהקטין יגיע לגיל חוקי. הרכוש שייך לקטין מרגע מתן הרכוש. אם התורם נפטר בזמן שכיהן כאפוטרופוס, ערך נכס האפוטרופסות נכלל במדינת התורם.
חוק העברות אחידות לקטינים (UTMA) לעומת חוק מתנה אחידה לקטינים (UGMA)
כפי שצוין לעיל, ה-UTMA הוא בדיוק כמו גרסה קודמת של ה-UGMA. למעשה, זוהי הרחבה של UGMA. האחרון פותח ב-1956 ושוקן ב-1966. הוא הוגבל להעברת ניירות ערך והושלם ב-1986 על ידי הועידה הלאומית של נציבים על חוקי מדינות אחידים ואומצה על ידי רוב 50 המדינות.
ה-UGMA מספק דרך להעביר רכוש לקטין ללא צורך בנאמנות פורמלית. זה מאפשר לנכסים או רכוש אחר להיות מנוהל על ידי אפוטרופוס אשר מונה על ידי התורם. לאחר מכן, הרכוש מועבר לקטינים כאשר הם מגיעים לגיל חוקי במדינה שבה ניתנה המתנה. כפי שצוין לעיל, ישנם סוגים רבים של רכוש שניתן להעביר לקטינים, לרבות:
תרומות ל-UGMA נעשות באמצעות דולרים לאחר מס, מה שאומר שהתורמים אינם מקבלים ניכוי מס עבור הכנתם. בדיוק כמו UTMA, מתנות שהוענקו ל-UGMA ללא מס עד $16,000 לאדם לשנת 2022 ו-$17,000 לאדם עבור 2023.
האם קטין יכול לקבל מתנות או נכסים ללא אפוטרופוס או נאמן?
כן, קטין יכול לקבל מתנות או נכסים ללא אפוטרופוס או נאמן כפי שנקבע בחוק העברות אחידות לקטינים. ה-UTMA הוא חוק המסדיר את העברת הנכסים ממבוגרים לקטינים. היא מספקת להורים ולמבוגרים אחרים דרך מועילה במס להעביר מתנות לקטינים ללא צורך ביצירת נאמנות רשמית. בעשותו כן, המבוגר התורם את המתנה בדרך כלל ישמש כמשמורן של נכסים אלה עד שהקטין יגיע לגיל החוקי. לחילופין, התורם יכול גם למנות צד שלישי שישמש כאפוטרופוס של אותם נכסים.
מה ההבדל בין UTMA לחוק המתנה האחידה לקטינים (UGMA)?
ה-UTMA וה-UGMA משרתות מטרות דומות, אך ישנם הבדלים חשובים ביניהן. במיוחד, ה-UTMA מאפשר מתן מתנה למגוון רחב יותר של נכסים, כולל ניירות ערך פיננסיים כגון מניות ואג"ח. ה-UTMA מספק גם זמן נוסף לנכסים שניתנו במתנה להגיע לתאריכי הפירעון שלהם, כגון במקרה של אג"ח. . לעומת זאת, ה-UGMA דורש שהקטין יקבל את הנכסים לאחר שהקטין מגיע לגיל 18.
מהם היתרונות והחסרונות של שימוש בחשבון UTMA?
היתרון העיקרי בשימוש בחשבון UTMA הוא שהכסף שהורם לחשבון פטור מתשלום מס מתנות של עד 16,000 דולר לשנה לכל היותר לשנת 2022 (17,000 דולר לשנת 2023). שיעור המס של הקטין שמקבל את הכספים במתנה. מכיוון שהכנסתו של הקטין נמוכה ככל הנראה מזו של התורם המבוגר, הדבר יכול להוביל לחיסכון משמעותי במס. אולם אחד החסרונות של שימוש בחשבון UTMA הוא שזה יכול להפוך את הנמען לפחות זכאי למלגת מכללה לפי צורך תוכניות ויוזמות אחרות כאלה.
מתי ילד יכול לתבוע בעלות על חשבון UTMA?
בהתאם למדינה, חשבון UTMA נמסר לילד כאשר הם מגיעים לגיל 18 או גיל 21. בתחומי שיפוט מסוימים, בגיל 18 ניתן למסור חשבון UTMA רק באישור האפוטרופוס, ובגיל 21 מועבר אוטומטית. שאל עם הבנק או התיווך שבו שוכן ה-UTMA לבירור.
