מהו מס העברה אחיד?
מהו מס העברה אחיד? מס העברה אחיד הוא השילוב של מסים ממשלתיים פדרליים ומסי מתנות פדרליים למס אחד.
מהו מס העברה אחיד? – נקודות מרכזיות
הבנת מס העברה אחיד
מס העברה אחיד מכסה העברת נכסים ממותו של אדם אחד למוטב הנבחר שלו. מס ההכנסה (IRS) מטיל מיסי עיזבון על נכסים שנותרו ליורשים, אך החוק אינו חל על העברת נכסים לבן זוג בחיים.
המונח מס העברה אחיד מתייחס לנכסים שהועברו מפרט אחד לאחר מבלי לקבל דבר או לקבל בתמורה פחות משווי השוק. השילוב של שני המסים הללו הוא שיוצר את מס ההעברה האחיד.
מס העברה אחיד הוא מעין מס העברה, כלומר הוא מעין מס המוטל על העברת בעלות או בעלות על נכס מגוף אחד לאחר. מס הכנסה מפקח על תקנות מס ההעברה האחיד. מיסי העברה בדרך כלל אינם ניתנים לניכוי בהחזרי מס.
מרכיבי מס העברה אחיד
מס מתנה
מס ההעברה האחיד משלב אלמנטים של מס המתנות הפדרלי ומס העיזבון הפדרלי. מס המתנות הפדרלי חל על העברות שבוצעו בזמן שאדם חי והוא 40% מעל סכום מסוים שניתן למקבל אחד במהלך השנה. סכום זה הוא 16,000 $ ב-2022, ועולה ל-17,000 $ ב-2023.
מס המתנות אינו כולל מתנות לבן/בת הזוג, מתנות לעמותה פוליטית לשימוש הארגון הפוליטי, מתנות שערכן נמוך מהחרגת מס מתנות שנתית לשנה נתונה והוצאות רפואיות וחינוך.
מס עיזבון
החצי השני של מס ההעברה האחיד הוא מס העיזבון, שהוא מס שנגבה על חלקו של יורש בעיזבון. מס עיזבון זה חל רק אם שווי העיזבון חורג ממגבלת ההחרגה הקבועה בחוק. מעשה זה מכונה ניכוי נישואין בלתי מוגבל.
לשנת 2022, מס הכנסה דורש מעיזבונות העולה על 12.06 מיליון דולר להגיש החזר מס עיזבון פדרלי ולשלם מיסי עיזבון. המשמעות היא שעיזבון של 11 מיליון דולר אינו צריך להגיש דוח מס עיזבון. בשנת 2023, הרף עולה ל-12.92 מיליון דולר.
מס העברה אחיד וצוואה
מכיוון שתהליך ההוכחה יכול להיות יקר, יש אנשים שיעדיפו להשתמש במס ההעברה המאוחד כדי לחסוך במסי עיזבון לאחר מותם. זה נעשה באמצעות זיכוי המס האחיד, המשלב הן את זיכוי המס מתנה והן זיכוי מס עיזבון למערכת מס אחת. זהו זיכוי אטקס שמקטין את חשבון המס של הפרט או העיזבון, דולר לדולר.
אדם או זוג שמתכננים לתת חלק מנכסיהם למישהו עשויים להצטרך להגיש החזר מס מתנה אם ערך הנכסים גבוה מסכום הפטור השנתי. מתנות הניתנות לעמותות צדקה או לתשלום הוצאות רפואיות או שכר לימוד של אדם אחר פטורות מדרישות החזר מס מתנה.
המשמעות היא שהזיכוי לא ישמש להפחתת מיסי מתנות בעוד אדם בחיים, אלא ישמש על סכום הירושה שהוריש למוטבים לאחר מותו. כדי לנצל את האשראי הזה לכל החיים, המוטבים או מנהל העיזבון של המוריש חייבים למלא את IRSForm 706, המשמש לחשב את מס העיזבון המוטל על ידי פרק 11 של קוד ההכנסה הפנימית (IRC).
ניתן להשתמש בזיכוי המס המאוחד על ידי משלמי המסים לפני או אחרי המוות. חשוב להתעדכן בו שכן זיכוי המס משתנה בתדירות גבוהה.
סיכום ומסקנות
מס העברה אחיד ממזג מיסי מתנות ועיזבון פדרליים למס יחיד והוא מעין מס העברה, המוטל על העברת בעלות או בעלות על נכס מישות אחת לאחרת. סכומי החרגה של מס מתנה וגם מס עיזבון נקבעים על ידי מס הכנסה מדי שנה. בשנת 2023, סכום החרגת מס המתנות השנתי הוא 17,000 דולר ו-12.92 מיליון דולר עבור עזבונות של מורישים שנפטרו במהלך 2023.
