מהו נאמנות נכס ריבית ניתנת להפסקה (QTIP)?
מהו נאמנות נכס ריבית ניתנת להפסקה (QTIP)? נאמנות נכס ניתנת להפסקה מוסמכת (QTIP) מאפשרת לנותן לספק לבן זוג בחיים ולשמור על שליטה על אופן חלוקת נכסי הנאמנות לאחר מותו של בן הזוג שנותר בחיים. הכנסה המופקת מהנאמנות, ולעיתים גם המנהלת, ניתנת לבן הזוג שנותר בחיים כדי להבטיח שבן הזוג יטופל עד סוף ימיו.
מהו נאמנות נכס ריבית ניתנת להפסקה (QTIP)? – נקודות מרכזיות
כיצד פועלות נאמנויות של נכסים בעלי ריבית ניתנת להפסקה (QTIP).
סוג זה של אמון בלתי חוזר נמצא בשימוש נפוץ על ידי אנשים שיש להם ילדים מנישואים אחרים. נאמנויות QTIP מאפשרות לנותן לטפל בבן זוגו ולהבטיח שהנכסים מהנאמנות יועברו לאחר שבן הזוג נפטר למוטבים לפי בחירתם. המוטבים יכולים להיות ילדים מנישואיו הראשונים של הנותן, בני משפחה אחרים או חברים.
מלבד לספק לבן הזוג החי מקור כספים, נאמנות QTIP יכולה גם לעזור להגביל את מיסי המוות והמתנה החלים. הנכס בנאמנות QTIP המספקת הכנסה לבן זוג בחיים מזכה בניכוי נישואין, כלומר שווי הנאמנות אינו חייב במס לאחר מות בן הזוג הראשון. במקום זאת, הנכס הופך לחייב במס לאחר מותו של בן הזוג השני, עם העברת החבות למוטבים הנקובים בנכסים בנאמנות.
בנוסף, QTIPs יכולים לקבל שליטה על אופן הטיפול בכספים אם בן הזוג שנותר בחיים, מכיוון שבן הזוג לעולם לא מקבל על עצמו את הסמכות של מינוי על המנהל. זה יכול למנוע מנכסים אלו לעבור לבן הזוג החדש של בן הזוג החי במידה והם יינשאו בשנית.
מינויים של נאמן נכסים בריבית ניתנת להפסקה
יש למנות מינימום של נאמן אחד לניהול הנאמנות, אם כי עשויים להיות מספר שמות בו זמנית. הנאמן או הנאמנים יהיו אחראים על השליטה בנאמנות ויהיה להם סמכות על ניהול הנכסים.
דוגמאות לנאמנים אפשריים כוללות, בין היתר, את בן הזוג שנותר בחיים, מוסד פיננסי, עורך דין, ובני משפחה או חברים אחרים.
תשלומי בני זוג ונאמנויות QTIP
בן הזוג שנותר בחיים הנקרא בנאמנות QTIP בדרך כלל מקבל תשלומים מהנאמנות על סמך ההכנסה שהנאמנות מייצרת, בדומה לדיבידנדים במניות. ניתן לבצע תשלומים מהמנהל אם המעניק מאפשר זאת בעת יצירת הנאמנות.
התשלומים ישולמו לבן הזוג למשך כל ימי חייהם. עם הפטירה, התשלומים פוסקים, כיוון שאינם ניתנים להעברה לאדם אחר. הנכסים בנאמנות הופכים אז לרכושם של המוטבים הרשומים.
אמון QTIP לעומת אמון זוגי
QTIP אמון זוגי בלתי הפיך בלתי הפיך רק שם בן הזוג כמוטב רק שם בן הזוג כמוטב ניכוי בלתי מוגבל מנישואין ניכוי בלתי מוגבל מנישואין דוחה מסים עד פטירת בן הזוג דוחה מסים עד מות בן הזוג השליטה אינה עוברת לבן זוג בן זוג נכסים מבני זוג או בן זוג ששולמו השימוש שולט בחלוקת הנכסים
כל סוג של נאמנות יכול לעזור לך להשיג מטרות דומות לתכנון עיזבון. עם זאת, ההבדלים העיקריים טמונים באופן השליטה בנכסים בנאמנות. לדוגמה, QTIP מאפשר לנותן להכתיב את אופן חלוקת הנכסים בתוך הנאמנות לבן/בת זוגו ודורש חלוקות לפחות מדי שנה.
נאמנות זוגית מאפשרת לבן הזוג שנותר בחיים להכתיב את אופן חלוקת הנכסים – זה לא מצריך חלוקה, ובן הזוג יכול אפילו להוסיף מוטבים חדשים. לנאמנות זוגית יש יותר גמישות שכן סוג זה אינו מחייב את בן הזוג שנותר בחיים לקחת חלוקות שנתיות. בן הזוג שנותר בחיים של נאמנות למתנות זוגיות יכול גם למנות מוטבים חדשים לאחר מות הנותן המקורי.
היתרונות של QTIP
בעוד ש-QTIPs דומים לנאמנויות זוגיות, ישנם יתרונות במצבים מסוימים.
איך עובד אמון QTIP?
נאמנות QTIP היא נאמנות בלתי חוזרת שמשלמת הכנסה שהופקה מהנכסים לבן הזוג. כאשר אותו בן זוג נפטר, הנכסים עוברים למוטבים ששמו הנותן.
מה ההבדל בין QTIP לאמון זוגי?
השניים דומים, פרט לכך ש-QTIP אינו ניתן לשינוי על ידי בן הזוג שנותר בחיים ומחייב שתתרחש חלוקה שנתית אחת לפחות.
מהן הדרישות של QTIP Trust?
QTIP נדרש לשלם את כל הכנסותיו לזכאי בן הזוג. גם לא יכולים להיות מוטבים אחרים עד שאותו בן זוג ילך לעולמו.
סיכום ומסקנות
נאמנות מוסמכת בריבית ניתנת להפסקה נועדה להיות שיטה להבטיח שתוכל להשאיר נכסים לבן / בת הזוג שלך ולמוטבים אחרים, בזמן שהתנאים הרצויים נאכפים לאורך כל קיומה של הנאמנות.
QTIPs עשויים שלא להתאים לכולם או לכל מצב. לדוגמה, אם אינך מודאג מחלוקת העיזבון שלך לאחר מותו של בן הזוג שלך, ייתכן שלא תצטרך QTIP. אבל אם אתה משאיר עיזבון לבן/בת הזוג שלך כשאתה מת ורוצה שכל הנכסים וההכנסה שנותרו יעברו לאנשים ספציפיים לאחר שבן הזוג שלך ילך לעולמו, QTIP הוא דרך מצוינת להבטיח שהרצונות שלך יתקיימו.
