מהם טפסי W-8?
מהם טפסי W-8? טפסי W-8 הם טופסי Internal Revenue Service (IRS) שאנשים ועסקים זרים חייבים להגיש כדי לאמת את מדינת מגוריהם לצורכי מס, ומאשרים שהם זכאים לשיעור נמוך יותר של ניכוי מס במקור. למרות שהטפסים של W-8 מונפקים על ידי מס הכנסה, הם נמסרים רק למשלמים או לסוכני ניכוי במקור, לא למס הכנסה. אי הגשת הטופס עלולה לגרום לניכוי במקור בשיעור המלא של 30% החל על גופים זרים.
מהם טפסי W-8? – למרות שהטפסים של W-8 מונפקים על ידי מס הכנסה, הם נמסרים רק למשלמים או לסוכני ניכוי במקור, לא למס הכנסה. אי הגשת הטופס עלולה לגרום לניכוי במקור בשיעור המלא של 30% החל על גופים זרים.
מהם טפסי W-8? – נקודות מרכזיות
מי יכול להגיש טפסי W-8?
טפסי W-8 ממולאים על ידי יחידים או גופים זרים שאין להם אזרחות או תושבות אמריקאית, אך עבדו בארה"ב או הרוויחו הכנסה בארה"ב. זה חל בדרך כלל על עסקים בעלי מגוריו בחו"ל ועל זרים תושבי חוץ.
לדוגמה, זר תושב חוץ שמרוויח ריבית או דיבידנדים מניירות ערך שהונפקו בארה"ב, סביר להניח שיגיש W-8BEN, בעוד שעמותה זרה עם פעילות בארה"ב עשויה להצטרך להגיש טופס W-8ECI. תושבי ארה"ב לשעבר שמרוויחים הכנסה פנסיה, או שמבצעים מדי פעם עבודה עצמאית עבור לקוחות אמריקאים, עשויים גם הם יצטרכו להגיש את הטופס כדי להפחית את ניכויי המס שלהם. אזרח אמריקאי או חייזר תושב לעולם לא יצטרך למלא טופס W-8.
אנשים או עסקים זרים שמרוויחים הכנסה בארה"ב חייבים לשלם מס של 30% על סוגי הכנסה מסוימים. טופס W-8 יאסוף מידע על מי האדם או העסק, מהיכן הם מגיעים וסוגי ההכנסה שהרוויחו.
כיצד להגיש טופסי W-8
ישנם חמישה צורות W-8. הטפסים הללו מתבקשים על ידי המשלמים או סוכני ניכוי המס ונשמרים אצלם – לא מתויקים למס הכנסה.
גרסת הטופס המשמשת נקבעת הן על פי האם המגיש הוא אדם פרטי או עסק או לאו והן על פי אופי ההכנסה שהמגיש קיבל. הטפסים תקפים לשנה שבה הם נחתמים ושלוש שנים קלנדריות לאחר מכן. לכן, W-8BEN שנחתם ב-25 בינואר 2022, יהיה תקף עד ה-31 בדצמבר 2025.
סדרת הטפסים של W-8 מורכבת למדי. למרות שהם דורשים מידע בסיסי כמו שם, ארץ מוצא ומספר זיהוי משלם המסים (TIN), הם גם מבקשים את אנשי הקשר שמהם המגיש מקבל את ההכנסה המדווחת. לעתים קרובות מתייעצים עם איש מקצוע כדי לסייע בהשלמתם.
סוגי טפסי W-8
להלן חמשת סוגי טפסי W-8 והנסיבות שבהן יש להשתמש בהם.
טופס W-8BEN
טופס W-8BEN ("אישור סטטוס זר של בעלים מועילים לניכוי מס במקור ודיווח בארצות הברית") חייב להיות מוגש על ידי אנשים זרים המקבלים סוגים מסוימים של הכנסה בארצות הברית. הטופס, המכונה לעתים "תעודת מעמד זר", קובע כי האדם הוא גם אדם זר וגם הבעלים של העסק הנדון.
אנשים זרים כפופים בדרך כלל לשיעור מס של 30% על סוגים ספציפיים של הכנסה שהם מקבלים ממשלמים בארה"ב, כולל:
הטופס גם עוזר לך לתבוע הפחתה או פטור מניכוי המס בארה"ב אם אתה מתגורר במדינה שעמה יש לארצות הברית אמנת מס הכנסה וההכנסה שקיבלת כפופה לאמנה זו.
אנשים זרים חייבים לספק את טופס W-8BEN לסוכן הניכוי במקור או למשלם אם הם הבעלים המוטב של ההכנסה הכפופה לניכוי המס במקור. עליך להגיש את הטופס ללא קשר אם אתה תובע ניכוי במקור מופחת.
יחידים חייבים להגיש את הטופס למשלם או לסוכן ניכוי במקור לפני קבלת הכנסה או זיכויים מהם. אי הגשת טופס W-8BEN עלולה לגרום לתשלום מלא של 30% או שיעור ניכוי במקור לגיבוי לפי סעיף 3406.
טופס W-8BEN-E
טופס W-8BEN-E מכונה גם "אישור סטטוס זר של בעלים מועילים לניכוי מס במקור ודיווח של ארצות הברית", אך הוא מוגש על ידי ישויות זרות, לא יחידים.
בדומה לאנשים זרים שמקבלים סוגים מסוימים של הכנסה, הכסף שנוצר על ידי עסקים זרים מונע בדרך כלל בשיעור של 30% על ידי המשלם או סוכן ניכוי במקור בארצות הברית. עם זאת, הטופס מאפשר לעסק הזר לתבוע הפחתת מסים אם למדינת מגוריו יש אמנת מס עם ארצות הברית.
לא ארה"ב עסקים חייבים לספק את טופס W-8BEN-E עבור אותם מקורות הכנסה שידרשו מאדם להגיש טופס W-8BEN. גופים זרים שאינם מספקים W-8BEN-E מדויק כאשר הם נדרשים לעשות זאת, יצטרכו בדרך כלל לשלם את מלוא שיעור המס של 30%.
טופס W-8ECI
טופס W-8ECI הוא "אישור תביעת אדם זר לפטור מניכוי במקור על הכנסה הקשורה ביעילות לניהול מסחר או עסק בארצות הברית". זה מוגש על ידי אנשים זרים העוסקים במסחר או בעסק בארצות הברית ומקבלים הכנסה ממקורות אמריקאים. הכנסות אלו נחשבות בדרך כלל ל"הכנסה מקושרת ביעילות" (ECI) בין אם יש קשר בין ההכנסה לבין המסחר או העסק המתנהלים בארצות הברית בשנה מסוימת ובין אם לאו.
באופן מכריע, ECI אינה כפופה לאותה ניכוי במקור של 30% החל על ריבית, שכר דירה והכנסות אחרות שאינן עסקיות. במקום זאת, לאחר הפחתת הניכויים החלים, הוא מחויב במס בשיעור המדורג שמשלמים אזרחי ארה"ב וחייזרים תושבים. אם העבודה שלך מכוסה על ידי אמנה אמריקאית, היא תחויב במס בשיעור הנמוך ביותר על פי האמנה.
ברוב המקרים, עליך לעסוק במסחר או בפעילות עסקית בארצות הברית מתישהו במהלך שנת המס כדי שתוכל לסווג הכנסה כ-ECI. זה יהיה המקרה אם, למשל, אדם זר ביצע שירותים אישיים בארצות הברית במהלך השנה. בנוסף, כסף שהרוויח זר באמצעות השקעות בשותפות המנהלת מסחר או עסקים בארה"ב יטופל גם כ-ECI.
עם זאת, זרים שהכנסתם הבלעדית בארה"ב מבוססת על מסחר בניירות ערך או סחורות באמצעות ברוקר בארה"ב, אינם נחשבים כעוסקים במסחר או בעסקים עם ארה"ב. לפיכך, הם לא יהיו כפופים לטיפול מס של ECI.
טופס W-8EXP
טופס W-8EXP הוא "אישור של ממשלה זרה או ארגון זר אחר לניכוי מס במקור ודיווח של ארצות הברית" והוא משמש מקבלי תשלום מסוימים כדי לתבוע הפחתה של ניכוי מס במקור או החרגה ממנו. אלה כוללים ממשלות זרות, קרנות וארגונים פטורים ממס, כמו גם ממשלות ברשות ארה"ב או בנקים מרכזיים זרים הנפקים.
על מנת לקבל הפחתה או פטור מניכוי מס במקור, הישות חייבת להיות זכאית לפי קוד IRS 115(2), 501(c), 892, 895 או 1443(b). אם אף אחד מהפטורים הללו לא חל, הישות חייבת להגיש W-8BEN או W-8ECI (אם קיבלה "הכנסה מקושרת למעשה").
בדומה לטפסי W-8 אחרים, יש לשלוח את טופס W-8EXP למשלם או לסוכן ניכוי במקור לפני תשלום הכנסה. אי ביצוע זה עלול להוביל לניכוי מס במקור בשיעור של 30%, שיעור ניכוי במקור לגיבוי או שיעור מס ECI.
טופס W-8IMY
טופס W-8IMY הוא "האישור של מתווך זר, ישות זרימה זרה או סניפים מסוימים בארה"ב לניכוי מס במקור ודיווח בארצות הברית". מטרת הטופס היא לאשר שאדם או עסק קיבלו תשלומים במקור מטעם זר או כישות תזרים. הטופס מיועד למתווכים ואינו אמור לשמש בעלים מועילים בעסק.
דוגמאות לישויות שחייבות להגיש W-8IMY כוללות:
רשימה מלאה של אנשים או גופים הנדרשים להגשת הטופס נמצאת בהנחיות ל-IRS לטופס W-8IMY. יש לכלול עותקים של הצהרות מניעת מניעת הצהרות וראיות תיעודיות אחרות עם הטופס כאשר הוא מוגש.
מהו W-8BEN?
טופס W-8BEN מוגש על ידי אנשים זרים שמקבלים הכנסה בארה"ב. הטופס קובע שהאדם הוא אדם זר ובעל העסק האמור. ה-W-8BEN נקרא תעודת מעמד זר.
מי צריך למלא טופס W-8BEN?
טופס W-8BEN משמש אנשים זרים המקבלים הכנסה ממקורות בארה"ב. רק אנשים שאינם ארה"ב מגישים טופס W-8BEN, לא אנשים ארה"ב. כמו כן, הטופס מיועד רק ליחידים, ישויות ממלאות W-8BEN-E.
כיצד אוכל להשיג את ה-W-8BEN שלי?
טופס W-8BEN נשלח על ידי החברה המבצעת תשלומים לאדם. יש להחזיר את הטופס לחברה או לישות ששלחה את הטופס W-8BEN, ולא ל-IRS. זה גם לא אמור להיות מוגש עם החזר מס. בדרך כלל, יש להגיש את הטופס לפני ביצוע התשלום הראשון.
מדוע נדרש W-8BEN-E?
ה-W-8BEN-E משמש לעסקים, בניגוד ל-W-8BEN, שמיועד רק ליחידים. ה-W-8BEN-E נדרש, שכן עסקים זרים כפופים לאותו שיעור ניכוי מס במקור כמו יחידים – 30%. עם זאת, עסקים, כמו אנשים פרטיים, עשויים גם להיות זכאים לשיעור מס מופחת. ה-W-8BEN-E מסייע לקבוע זכאות לתעריפים מוזלים.
סיכום ומסקנות
ישנם חמישה סוגים של טפסי W-8 של IRS. טפסים אלה משמשים אנשים או גופים זרים. הטפסים נמסרים למשלם או לסוכן ניכוי במקור, ולא למס הכנסה. הטפסים משתנים, אך מידע המפתח המבוקש כולל את שם האדם או העסק, כתובת ומספרי TIN.
