מהי העברת הפסד הון?
מהי העברת הפסד הון? העברה של הפסדי הון היא הסכום נטו של הפסדי הון המתאימים להעברה לשנים מס עתידיות. הפסדי הון נטו (הסכום שסך הפסדי ההון עולים על סך רווחי ההון) ניתן לנכות רק עד למקסימום של $3,000 בשנת מס. הפסדי הון נטו העולים על רף 3,000$ עשויים להיות מועברים לשנות מס עתידיות עד למיצוי. אין הגבלה למספר השנים שבהן עשוי להיות העברה של הפסד הון.
מהי העברת הפסד הון? – נקודות מרכזיות
הבנת העברת הפסדי הון
הוראות מס הפסדי הון מפחיתות את חומרת ההשפעה הנגרמת מהפסדי השקעה. עם זאת, ההוראות אינן באות ללא חריגים. על המשקיעים להיזהר מהוראות מכירה, האוסרות על רכישה חוזרת של השקעה תוך 30 יום ממועד מכירתה תמורת הפסד. אם זה מתרחש, לא ניתן להחיל את הפסד ההון על חישובי מס, ובמקום זאת מתווסף לבסיס העלות של הפוזיציה החדשה, ומפחית את ההשפעה של רווחי הון עתידיים.
קצירת הפסד מס
קצירת הפסדי מס מספקת אמצעי לשיפור התשואה לאחר מס על השקעות חייבות במס. נוהגים למכור ניירות ערך בהפסד ולהשתמש בהפסדים אלה כדי לקזז מסים מרווחים מהשקעות והכנסות אחרות. בהתאם לכמות ההפסדים שנקטפו, הפסדים יכולים לעבור לקיזוז רווחים בשנים הבאות. גביית הפסד מס מתרחשת לעתים קרובות בדצמבר, כאשר 31 בדצמבר הוא היום האחרון למימוש הפסד הון.
חשבונות השקעה חייבים במס מזהים רווחים מומשים שנוצרו בשנה, ולכן המשקיע מבקש למצוא הפסדים לא ממומשים כדי לקזז את הרווחים הללו. פעולה זו מאפשרת למשקיע להימנע מתשלום מס רווחי הון. אם המשקיע רוצה לרכוש מחדש את אותה השקעה, עליו להמתין 31 ימים כדי להימנע ממכירת כביסה.
לדוגמה, נניח שלחשבון חייב במס יש כיום רווחים מומשים של $10,000 שנגרמו במהלך השנה הקלנדרית, ובכל זאת, בתוך תיק ההשקעות שלו יש מניית ABC Corp עם הפסד לא מומש של $9,000. המשקיע עשוי להחליט למכור את המניה לפני סוף השנה על מנת לממש את ההפסד. אם מניית ABC Corp נמכרה ב-31 בדצמבר או לפני כן, המשקיע יממש 1,000 $ (רווח של 10,000 $ – הפסד של 9,000 $ ABC Corp) ברווחי הון. בהתאם לכלל המכירה לכביסה, אם המניה נמכרה ב-31 בדצמבר, המשקיע יצטרך להמתין עד 31 בינואר כדי לרכוש אותה מחדש.
דוגמה להעברת הפסד הון
כל הפסדי הון עודפים יכולים לשמש לקיזוז רווחים עתידיים והכנסה רגילה. אם נשתמש באותה דוגמה, אם למניות ABC Corp הייתה הפסד של 20,000 $ במקום הפסד של 9,000 $, המשקיע יוכל להעביר את ההפרש לשנות מס עתידיות. הסכום הראשוני של 10,000$ של רווח הון שמומש יקוזז, והמשקיע לא יחויב במס רווחי הון לשנה. בנוסף, ניתן להשתמש ב-3,000$ להפחתת ההכנסה הרגילה במהלך אותה שנה קלנדרית.
לאחר קיזוז רווח ההון של $10,000 וקיזוז ההכנסה הרגילה של $3,000, למשקיע יהיו הפסדי הון של $7,000 להעביר לשנים הבאות. העברת הפסדים קדימה אינה מוגבלת לשנת המס הבאה. ניתן להעביר הפסדים לשנים הבאות עד למיצוי
