מהו חוק מס האבטלה הפדרלי (FUTA)?
מהו חוק מס האבטלה הפדרלי (FUTA)? חוק מס האבטלה הפדרלי (FUTA) הוא חתיכת חקיקה המטילה מס שכר על כל עסק עם עובדים. ההכנסות שהיא מייצרת מוקצים לסוכנויות ביטוח אבטלה ממלכתיות ומשמשות למימון דמי אבטלה לאנשים שאין להם עבודה.
מהו חוק מס האבטלה הפדרלי (FUTA)? – נקודות מרכזיות
הבנת חוק מס האבטלה הפדרלי (FUTA)
FUTA הוא חוק פדרלי שמעלה הכנסות לניהול ביטוחי אבטלה ותוכניות שירות עבודה בכל מדינה. בהתאם להוראות החוק, מעסיקים נדרשים לשלם מס אבטלה פדרלי שנתיים או רבעוני; הם מהווים חלק ממה שידוע בדרך כלל כמסי שכר.
הכספים בחשבון משמשים לתשלומי דמי אבטלה לעובדים שאיבדו את מקום עבודתם. אמנם גובה מס שכר FUTA מבוסס על שכר העובדים, אך הוא מוטל על מעסיקים בלבד, ולא על עובדיהם. במילים אחרות, זה לא נוכה משכר העובד. באופן זה, FUTA שונה ממסי שכר אחרים כגון מס ביטוח לאומי, החל על מעסיקים ועובדים כאחד.
מי צריך לשלם FUTA
דרישות הדיווח עבור FUTA משתנות בהתאם לישות הבסיסית ששולחת את המסים ל-IRS. מיסי FUTA ניתן לשלם מדי שנה או רבעוני, וסכום חבות ה-FUTAtax של המעסיק קובע מתי יש לשלם את המס. להלן דרישות הדיווח השונות עבור סוגים שונים של גופים או מעסיקים.
דרישות דיווח של FUTA – עסקים
לפי מס הכנסה, חברה חייבת FUTA אם היא עומדת באחת משתי הדרישות. ישנן שתי מדידות רחבות כדי לקבוע אם עסק חייב לגבות ולמסור FUTA, וחברה צריכה לעמוד רק באחד משני התנאים הבאים על מנת להידרש לשלם FUTA:
דרישות דיווח של FUTA – מעסיקי משק בית
יש מערכת שונה של דרישות דיווח למעסיקים במשק בית, אלה ששוכרים מטפלת, בייביסיטר, עוזרת בית, עוזרת בית או אנשים אחרים כדי לספק שירותים בתוך הבית הפרטי. עובדי משק בית חייבים לשלם מס FUTA על השכר אם מתקיימים שני התנאים הבאים:
מעסיקים במשק בית יכולים לבחור להגיש ולדווח על מיסי FUTA באמצעות לוח H באמצעות טופס 1040 במקום טופס 940.
דרישות דיווח של FUTA – מעסיקים חקלאיים
מערכת דרישות משתנה נוספת קיימת עבור מעסיקים חקלאיים או חקלאים. אם המעסיק עומד באחד מהתנאים שלהלן, הם כפופים לגביית מס FUTA ודיווח:
דרישות דיווח של FUTA – מעסיקים אחרים
ממשלות שבטיות הודיות פטורות ממס FUTA. עם זאת, השבט חייב להשתתף במערכת האבטלה הממלכתית במשך כל השנה ולעמוד בחוקי האבטלה הרווחים. גם ארגונים דתיים, חינוכיים, מדעיים, צדקה או אחרים פטורים ממס פטורים מ-FUTA. לבסוף, שירותים המבוצעים על ידי מפלגות ממשלתיות ממלכתיות או מקומיות פטורים אף הם.
כיצד לשלם ולדווח על FUTA
יש שני מרכיבים ל-FUTA: הפקדת מיסי FUTA והגשת טופס המס המתאים. חברות שחייבות 500 $ או יותר של FUTA בשנה קלנדרית חייבות להעביר מס FUTA ל-IRS לפחות אחת לרבעון. מס הכנסה מתיר לכל חבות מס רבעונית בודדת של פחות מ-$500 להתגלגל לתקופה הבאה.
באופן כללי, FUTA חייב להיות מופקד בדרך כלל בסוף החודש שלאחר סוף הרבעון. לדוגמה, כאשר הרבעון הראשון מסתיים ב-31 במרץ, מיסי FUTA ברבעון הראשון אמורים להפקיד עד ה-30 באפריל. בנוסף, ה-IRS דורש שכל הפקדות המס הפדרליות יבוצעו באמצעות EFT.
לרוב, טופס המס מוענק במלואו בתחילת השנה הקלנדרית. תאריך היעד להגשת טופס 940 בשנת 2021 היה 31 בינואר 2022. משלמי מיסים שכבר הפקידו את מסי ה-FUTA שלהם ל-IRS היו צריכים להגיש עד 10 בפברואר 2022. מס הכנסה סבור שטופס 940 שהוגש בזמן צריך לטפל בטופס כראוי ולחותם דואר לפני תאריך היעד.
ניתן לדווח על FUTA באמצעות טופס 940 באופן אלקטרוני באמצעות פלטפורמת ההגשה האלקטרונית של מס הכנסה. משלמי מיסים הרוצים לשלוח דואר בטופס נייר יהיו כתובות דואר משתנות בהתאם למצב שבו הם נמצאים.
FUTA מול SUTA
מדינות רבות גובות מס אבטלה נוסף ממעסיקים, המכונה מיסי אבטלה של המדינה (SUTA). אלו נעים בין 2% ל-5% משכר העובד.
תשלום מיסי SUTA יכול להפחית את הנטל של מיסי FUTA. מעסיקים יכולים לקחת זיכוי ממס של עד 5.4% מההכנסה החייבת במס אם הם משלמים מס אבטלה ממלכתי במלואו ובזמן. סכום זה מופחת מסכום מיסי האבטלה הפדרליים לעובדים.
מעסיק שזכאי לזיכוי הגבוה ביותר יעמוד בשיעור מס נטו של 0.6% (מחושב כ-6% פחות 5.4%). לפיכך, הסכום המינימלי שמעסיק יכול לשלם במס FUTA הוא 42$ לעובד. עם זאת, חברות הפטורות ממסי אבטלה ממלכתיים אינן זכאיות לזיכוי FUTA.
FUTA נגד FICA
בעוד ש-FUTA משמש למימון דמי אבטלה, המסים הפדרליים של חוק דמי הביטוח (FICA) שונים בכמה דרכים. ראשית, FICA משולמת הן על ידי המעסיק והן על ידי העובד. המס מתחלק באופן שווה בין השניים, אם כי עצמאים חייבים לעתים קרובות לדווח על שני החלקים.
שנית, FICA מיועדת לממן תוכניות ממשלתיות שונות. FICA משמש למתן הטבות של ביטוח לאומי ו-Medicare. זה נוכה אוטומטית מתלושי השכר של העובדים, והחוק הפדרלי קובע שהוא מסופק על ידי העובדים והמעסיקים שלהם.
נסיבות ייחודיות
שכר שמעסיק משלם לבן/בת הזוג, לילד מתחת לגיל 21 או להורים לא נחשב כשכר FUTA. יתרה מזאת, תשלומים כגון הטבות מפרות, הטבות ביטוח חיים קבוצתיות ותרומות מעביד לחשבונות פרישה של עובדים אינם כלולים בחישוב המס עבור מס האבטלה הפדרלי.
ניתן לתקן את טופס 940 לשנה קודמת. כאשר יש לעדכן את מידע השנה הקודמת, מס הכנסה מבקש להשתמש בשנה שלאחר מכן כדי לשקף את השינוי. לדוגמה, תיקון לטופס 2020 940 ייעשה באמצעות הגשת 2021.
ישנם צוות מורשים שונים המורשים לחתום על טופס 940 ולמסור את הדיווח על מיסי FUTA. באופן כללי, ניתן לאפשר לבעל עסק, נשיא, סגן נשיא, נושא משרה ראשי, נאמן המפקח על עיזבון, שותף מורשה או נושא משרה שיודע את ענייני החברה לחתום על הטופס.
מה זה FUTA?
FUTA הוא מס שכר המוטל על מעסיקים כדי לממן תוכניות אבטלה בארצות הברית. חברה בדרך כלל אחראית למס של 6% על שכרו של כל עובד עד 7,000 דולר לרבעון. לעתים קרובות חברה עשויה להיות זכאית לקבל זיכוי של עד 5.4%.
מה ההבדל בין FUTA ל-SUTA?
FUTA ו-SUTA הם בעצם אותו סוג של מס שכר המשמש למימון תוכניות אבטלה ממשלתיות. עם זאת, FUTA מוערך ברמה הפדרלית, בעוד SUTA מוערך ברמת המדינה.
מה ההבדל בין FUTA ל-FICA?
FUTA הוא מס שכר המיושם רק על מעסיק כדי לסייע במימון תוכניות אבטלה פדרליות. FICA הוא מס שכר המיושם הן על המעסיק והן על העובד, המספק מימון עבור Medicare וביטוח לאומי.
מי כפוף ל-FUTA?
רוב העסקים כפופים ל-FUTA אם יש להם עובדים. אם חברה שילמה שכר של יותר מ-$1,500 לעובדים ברבעון קלנדרי כלשהו במהלך השנה, הם כפופים ל-FUTA. בנוסף, אם עובד אחד או יותר עבדו חלק מיום 20 שבועות או יותר במהלך השנה, החברה בה הם עובדים כפופה ל-FUTA.
האם FUTA משולם על ידי המעסיק?
כן, FUTA משולם על ידי המעסיק. שלא כמו מיסי שכר אחרים, FUTA אינו מנוכה מתלוש השכר של העובד, וכל חבות המס עבור FUTA נמצאת אצל המעסיק.
