מהו הניכוי הבלתי מוגבל לנישואין?
מהו הניכוי הבלתי מוגבל לנישואין? ניכוי הנישואין הבלתי מוגבל הוא הוראה בחוק מס הרכוש והמתנות הפדרלי בארה"ב, המאפשרת ליחיד להעביר סכום בלתי מוגבל של נכסים לבן/בת הזוג שלו בכל עת, לרבות במותו של המעביר, ללא מס. הניכוי הבלתי מוגבל בחיי הנישואין הוא כלי לשימור עיזבון מכיוון שניתן לחלק נכסים לבני זוג שנותרו בחיים מבלי להיווצר חבות במס עיזבון או מתנות.
מהו הניכוי הבלתי מוגבל לנישואין? – נקודות מרכזיות
הבנת הניכוי הבלתי מוגבל לנישואין
הניכוי הבלתי מוגבל לנישואין הוא מתן מס הרדמה שנכנס לתוקף בשנת 1982. ההוראה ביטלה הן את הרכוש הפדרלי והן את מס המתנה על העברות רכוש בין בני זוג, תוך התייחסות אליהם כיחידה כלכלית אחת. הניכוי אומץ על ידי הקונגרס כדי לתקן את בעיית העיזבונות. נדחף למדרגות מס גבוהות יותר על ידי אינפלציה. מכיוון שמס העיזבון, כמו מס הכנסה, הוא פרוגרסיבי, אחוזות שצומחות עם האינפלציה נפגעות בשיעורי מס גבוהים יותר.
עם ניכוי הנישואין הבלתי מוגבל, כמות הרכוש שניתן להעביר בין בני זוג היא בלתי מוגבלת, כלומר, בן זוג יכול להעביר את כל רכושו לבן הזוג השני במהלך חייהם או במותם מבלי להיגרם כל חבות פדרליות במס עיזבון או מתנות בהעברה ראשונה זו. .
ההעברה מתאפשרת באמצעות ניכוי בלתי מוגבל ממס עיזבון ומס מתנה הדוחה את מיסי ההעברה על הרכוש שירשו זה מזה עד למותו של בן הזוג השני. במילים אחרות, הניכוי הבלתי מוגבל מנישואין מאפשר לזוגות נשואים לעכב את תשלום מיסי העיזבון עם פטירתו של בן הזוג הראשון. לאחר פטירת בן הזוג שנותר בחיים, כל הנכסים בעיזבון מעל סכום ההחרגה הרלוונטי ייכללו בעיזבון הנותר למס.
נסיבות ייחודיות
כל נכס המועבר לבן זוג שנותר בחיים יכול להיכלל בעיזבון החייב במס של בן הזוג – אלא אם הוא הוצא או ניתנה במתנה במהלך חייו של בן הזוג שנותר בחיים. לחילופין, במידה ובן הזוג שנותר בחיים יתחתן בשנית, הניכוי הבלתי מוגבל מנישואין עשוי לאפשר את מעבר הנכסים לבן הזוג החדש מבלי להחיל מיסי עיזבון ו/או מתנה. במצבים מסוימים, פחות מסים ישולמו על ידי שימוש בשיטות תכנון עיזבון נוספות כגון פטורים או נאמנות.
נאמנויות מקומיות מוסמכות
הניכוי הבלתי מוגבל לנישואין חל רק על בני זוג שנותרו בחיים שהם אזרחי ארצות הברית. ניתן להשיג אמון ביתי מוסמך (QDOT) כדי לספק ניכויים בלתי מוגבלים בנישואין לבני זוג שאינם כשירים. עזבון באמצעות QDOT דוחה את מס העיזבון עד לחלוקת הקרן על ידי הנאמן, אזרח ארה"ב או תאגיד שמנכה גם את מס העיזבון.
הכנסה על הקרן המחולקת לבן הזוג שנותר בחיים ממוסה כהכנסה ליחיד. לאחר שבן הזוג שנותר בחיים הופך לאזרח ארה"ב, ניתן לחלק את הקרן שנותרה ב-QDOT ללא מס נוסף.
