מהי תרומת דחיית בחירה?
מהי תרומת דחיית בחירה? תרומה לדחיית בחירה נעשית ישירות ממשכורתו של העובד לתכנית הפרישה שלו בחסות המעסיק, כגון תכנית a401(k) או 403(b). על העובד לאשר את העסקה לפני שניתן יהיה לנכות את התרומה. דחיות בחירה יכולות להתבצע על בסיס לפני מס או לאחר מס אם המעסיק מאפשר זאת. שירות ההכנסה הפנימי (IRS) קובע מגבלות על כמה עובד יכול לדחות או לתרום לתוכנית פרישה מוסמכת. תרומה לדחיית בחירה ידועה גם כתרומה לדחיית שכר או תרומה להפחתת שכר.
מהי תרומת דחיית בחירה? – דחיות בחירה יכולות להתבצע על בסיס לפני מס או לאחר מס אם המעסיק מאפשר זאת. שירות ההכנסה הפנימי (IRS) קובע מגבלות על כמה עובד יכול לדחות או לתרום לתוכנית פרישה מוסמכת. תרומה לדחיית בחירה ידועה גם כתרומה לדחיית שכר או תרומה להפחתת שכר.
מהי תרומת דחיית בחירה? – נקודות מרכזיות
כיצד פועלת תרומת דחיית בחירה
תרומות דחיית בחירה המוענקות לתוכניות 401(k) מסורתיות נעשות על בסיס לפני מס או דחיית מס, למעשה מפחיתות ההכנסה החייבת במס של עובד. נניח שאדם שמרוויח 40,000 דולר בשנה מחליט לתרום 100 דולר לחודש ל-401 שלו( יא). דחיות אלו מסתכמות ב-1,200 דולר לשנה. כתוצאה מכך, שכרו של העובד מחויב במס ב-$38,800 באותה שנה במקום ב-$40,000.
מכיוון שיש ניכוי מס מראש, כל חלוקה חייבת במס לפי שיעור מס ההכנסה עבור הפורש בזמן המשיכה. חלות מספר הגבלות לגבי מתי ובאילו נסיבות עובד יכול לבצע משיכות מתוכנית פרישה בחסות המעסיק. לדוגמה, מס קנס נוסף של 10% עשוי לחול אם אדם מבצע משיכה לפני גיל 59½ – בהנחה שהעובד עומד בתנאים המאפשרים לו לבצע חלוקה מוקדמת. מיסים ממלכתיים ומקומיים עשויים להיות מוערכים גם עבור משיכות מוקדמות.
חלק מהמעסיקים מאפשרים לעובדים לתרום לתוכניות Roth 401(k). התרומות לתוכניות אלו נעשות על בסיס לאחר מס. אחרי בסיס מס פירושו שהכספים מומסים לפני שהופקדו לתוכנית הפרישה. מכיוון שאין הטבה לפני מס עם Roth 401(k)s, עובדים יכולים למשוך דחיות ללא מס כל עוד הם מעל גיל 59½.
מגבלות תרומה בחירה-דחייה
ל-IRS יש מגבלות על כמה כסף ניתן לתרום לתוכנית הפרישה המוסמכת של העובד.
מגבלת תרומת עובדים
עבור 2022 ו-2023, אנשים מתחת לגיל 50 יכולים לתרום עד $20,500 ו-$22,500 בהתאמה ל-401(k). בני 50 ומעלה יכולים להרוויח תרומות של $6,500 נוספים ($7,500 לשנת 2023) בסך כולל של $27,000 ($30,000 לשנת 2023). כללים אלה חלים גם על Roth 401(k)s.
חוקי IRS חלים גם אם יש לך מספר חשבונות 401(k). המשמעות היא שאם אדם מתחת לגיל 50 משקיע בתוכנית מסורתית של 401(k) ו-Roth 401(k), הוא יכול להעניק תרומות לדחייה בחירה של עד $20,500 לשנת 2022 ו-$22,500 לשנת 2023.
מגבלת תרומה כוללת של עובד ומעביד
הכללים שצוינו קודם לכן חלים רק על תרומות דחיית בחירה. הם אינם חלים על תרומות תואמות ממעביד, תרומות עובד לא סלקטיביות, או כל הקצאות של חילוטים. מס הכנסה מגביל את הסכום הכולל שניתן לתרום לתוכנית פרישה של עובד מכל המקורות, כולל ההתאמה של המעסיק ותרומות העובד.
סך התרומות לתוכנית פרישה של עובד מהעובד ומהמעביד לא יכול לעלות על הקטן מבין:
