מהו לוח הפחתות? כיצד לחשב?

מה זה הפחתה?

מהו לוח הפחתות? כיצד לחשב עם נוסחה – הפחתה היא טכניקה חשבונאית המשמשת להורדה תקופתית של הערך בספרים של הלוואה או נכס בלתי מוחשי על פני תקופה מוגדרת. לגבי הלוואה, ההפחתה מתמקדת בפיזור תשלומי ההלוואה לאורך זמן. כאשר מיושמת על נכס, ההפחתה דומה לפחת.

 תרגום ספרדית של הפחתות

מהו לוח הפחתות? נקודות מפתח

• הפחתה מתייחסת בדרך כלל לתהליך של כתיבת הערך של הלוואה או נכס בלתי מוחשי.
• לוחות ההפחתה משמשים את המלווים, כגון מוסדות פיננסיים, כדי להציג לוח החזרי הלוואות המבוסס על תאריך פירעון ספציפי.
• נכסים בלתי מוחשיים מופחתים (מוציאים) לאורך זמן כדי לקשור את עלות הנכס להכנסות שהוא מייצר, בהתאם לעקרון ההתאמה של כללי חשבונאות מקובלים (GAAP).
• הפחתה שלילית עלולה להתרחש כאשר תשלומי ההלוואה נמוכים מהריבית המצטברת, מה שגורם ללווה להיות חייב יותר כסף במקום פחות.
• לרוב תוכנות הנהלת החשבונות והגיליון האלקטרוני יש פונקציות שיכולות לחשב הפחתות באופן אוטומטי.

פְּחָת

הבנת הפחתות

המונח "הפחתה" מתייחס לשני מצבים. ראשית, ההפחתה משמשת בתהליך פירעון החוב באמצעות תשלומי קרן וריבית קבועים לאורך זמן. לוח הפחתות משמש להפחתת היתרה הנוכחית בהלוואה – למשל, משכנתא או הלוואת רכב – באמצעות תשלומים .

שנית, הפחתה יכולה להתייחס גם לפרקטיקה של פריסת הוצאות הוניות הקשורות לנכסים בלתי מוחשיים על פני משך זמן מסוים – בדרך כלל על פני אורך החיים השימושיים של הנכס – לצורכי חשבונאות ומס.

הפחתת הלוואות

הפחתה יכולה להתייחס לתהליך של פירעון החוב לאורך זמן בתשלומים קבועים של ריבית וקרן המספיקים כדי להחזיר את ההלוואה במלואה עד למועד הפירעון שלה . אחוז גבוה יותר מהתשלום החודשי השטוח הולך לריבית מוקדם בהלוואה, אך עם כל תשלום עוקב, אחוז גדול יותר ממנו הולך לקרן ההלוואה.1

ניתן לחשב את ההפחתה באמצעות רוב המחשבונים הפיננסיים המודרניים, חבילות תוכנת גיליונות אלקטרוניים (כגון Microsoft Excel), או מחשבוני הפחתות מקוונים . בעת התקשרות בהסכם הלוואה, המלווה רשאי לספק עותק של לוח ההפחתות (או לפחות זיהה את תקופת ההלוואה בה יש לבצע תשלומים.

רואי חשבון משתמשים בהפחתות כדי לפזר את העלויות של נכס על פני אורך החיים השימושיים של אותו נכס.

כיצד לחשב הפחתת הלוואות

בדרך כלל, התשלום החודשי הכולל מצוין בעת ​​לקיחת הלוואה. עם זאת, אם אתה מנסה להעריך או להשוות תשלומים חודשיים על סמך קבוצה נתונה של גורמים, כגון סכום ההלוואה ושיעור הריבית, ייתכן שיהיה עליך לחשב גם את התשלום החודשי. אם אתה צריך לחשב את סך התשלום החודשי מכל סיבה שהיא, הנוסחה היא כדלקמן:

תצטרך לחלק את הריבית השנתית שלך ב-12. לדוגמה, אם הריבית השנתית שלך היא 3%, הריבית החודשית שלך תהיה 0.25% (0.03 ריבית שנתית ÷ 12 חודשים). אתה גם תכפיל את מספר השנים בתקופת ההלוואה שלך ב-12. לדוגמה, הלוואת רכב לארבע שנים תכלול 48 תשלומים (ארבע שנים × 12 חודשים).

הכנת לוח הפחתות

לוחות הזמנים של הפחתות כוללים בדרך כלל שש עמודות, שכל אחת מתקשרת מידע ללווה ולמלווה. ששת העמודות מונחות לעתים קרובות כפי שמוצג להלן:

פרק זמן	יתרת הלוואה מתחילה	תַשְׁלוּם	ריבית	קֶרֶן	יתרת הלוואה מסתיימת
חודש או תקופה	סכום החוב בתחילת חודש התקופה	סכום לתשלום בכל חודש (לעיתים קרובות סכום קבוע לאורך תקופת ההלוואה)	סכום הריבית הכלולה בתשלום (יתרת ההלוואה * 1/12 מהריבית)	סכום הקרן הכלול בתשלום ההלוואה (תשלום – ריבית)	סכום החוב בסוף החודש או התקופה (יתרת הלוואה התחלתית – קרן)

• התקופה היא העיתוי של כל תשלום הלוואה , לרוב מיוצג על בסיס חודשי. עם זאת, כל שורה בהפחתה מייצגת תשלום כך שאם ההלוואה מועדת דו שבועית או רבעונית, התקופה תהיה זהה. עמודה זו עוזרת ללווה ולמלווה להבין אילו תשלומים יחולקו באילו דרכים. זה יכול להיות מוצג כמספר תשלום (כלומר, תשלום 1, תשלום 2 וכו') או כתאריך (כלומר 1/1/2023, 2/1/2023 וכו').
• יתרת ההלוואה ההתחלתית היא סכום החוב המגיע בתחילת התקופה. סכום זה הוא הסכום המקורי של ההלוואה או הסכום שהועבר מהחודש הקודם (יתרת ההלוואה הסתיימה של החודש שעבר שווה ליתרת ההלוואה ההתחלתית של החודש).
• התשלום הוא ההתחייבות החודשית שחושבה לעיל . לרוב זה יישאר קבוע לאורך תקופת ההלוואה. למרות שבדרך כלל מחשבים את סכום התשלום לפני חישוב הריבית והקרן, התשלום שווה לסכום הקרן והריבית.
• חלק הריבית הוא סכום התשלום המוחל כהוצאות ריבית. זה מחושב לעתים קרובות כיתרת ההלוואה המוכפלת בריבית המיוחסת לחלק של תקופה זו מהריבית. לדוגמה, אם יש לשלם תשלום חודשי, ריבית זו עשויה להיות מחושבת כ-1/12 מהריבית כפול היתרה ההתחלתית. שים לב תמיד לאופן שבו מלווה מחשב, מיישם ומרכיב את שיעור האחוז השנתי שלך מכיוון שזה משפיע על לוח הזמנים שלך. מאחר שיתרת ההלוואה יורדת עם הזמן, יש לגבות פחות ריבית בכל תקופה.
• החלק העיקרי הוא פשוט הסכום שנותר מהתשלום. זהו סכום התשלום הכולל בניכוי סכום הוצאות הריבית לתקופה זו. ככל שיתרת ההלוואה יורדת עם הזמן, הריבית תיגבה פחות, כך שערך העמודה הזו אמור לעלות עם הזמן.
• יתרת ההלוואה הסופית היא ההפרש בין יתרת ההלוואה ההתחלתית לחלק הקרן. זה מייצג את יתרת החוב החדשה בהתבסס על התשלום שבוצע עבור התקופה החדשה.

הפחתת נכסים בלתי מוחשיים

הפחתה יכולה להתייחס גם להפחתת נכסים בלתי מוחשיים . במקרה זה, הפחתה היא תהליך הוצאת העלות של נכס בלתי מוחשי לאורך החיים החזויים של הנכס. הוא מודד את צריכת הערך של נכס בלתי מוחשי , כגון מוניטין, פטנט, סימן מסחרי או זכויות יוצרים.

ההפחתה מחושבת באופן דומה לפחת – המשמש לנכסים מוחשיים, כגון ציוד, מבנים, כלי רכב ונכסים אחרים הנתונים לבלאי פיזי – ודלדול , המשמש למשאבי טבע.

כאשר עסקים מפחיתים הוצאות לאורך זמן, הם עוזרים לקשור את עלות השימוש בנכס להכנסות שהוא מייצר באותה תקופה חשבונאית , בהתאם לעקרונות חשבונאיים מקובלים (GAAP). לדוגמה, חברה נהנית משימוש בנכס לטווח ארוך לאורך מספר שנים. לפיכך, היא מוחקת את ההוצאה בהדרגה לאורך החיים השימושיים של אותו נכס.

הפחתת נכסים בלתי מוחשיים שימושית גם בתכנון מס. רשות המסים (IRS) מאפשרת למשלם המסים לנכות עבור הוצאות מסוימות: הוצאות גיאולוגיות וגיאופיזיות שנגרמו בחיפושי נפט וגז טבעי, מתקני בקרת זיהום אטמוספרי, פרמיות אג"ח, מחקר ופיתוח (מו"פ), רכישת חכירה, ייעור וייעור מחדש. , וחפצים בלתי מוחשיים, כגון מוניטין, פטנטים, זכויות יוצרים וסימנים מסחריים.2

ל-IRS יש לוחות זמנים שמכתיבים את המספר הכולל של השנים שבהן יש להוציא נכסים מוחשיים ובלתי מוחשיים לצורכי מס.

מדוע הפחתה חשובה?

הפחתה חשובה מכיוון שהיא עוזרת לעסקים ולמשקיעים להבין ולחזות את העלויות שלהם לאורך זמן. בהקשר של החזר ההלוואה, לוחות ההפחתה מספקים בהירות מהו החלק בתשלום ההלוואה מורכב מריבית לעומת קרן. זה יכול להיות שימושי למטרות כמו ניכוי תשלומי ריבית לצורכי מס. זה גם שימושי לתכנון עתידי כדי להבין מה תהיה יתרת החוב העתידית של חברה בעתיד לאחר שסדרה של תשלומים כבר בוצעה.

הפחתת נכסים בלתי מוחשיים חשובה מכיוון שהיא יכולה להפחית את ההכנסה החייבת של העסק, ולפיכך את חבות המס שלו, תוך מתן הבנה טובה יותר למשקיעים של הרווחים האמיתיים של החברה. לנכסים בלתי מוחשיים יש גם אורך חיים שימושי מוגבל; לאורך זמן, סימנים מסחריים או פטנטים עלולים לאבד את ערכם עקב התיישנות. הפחתת נכסים בלתי מוחשיים היא גם שיקוף של האופן שבו חברה "ניצלה" את התועלת של נכסים אלה.

הפחתה מול פחת

הפחתה ופחת הם מושגים דומים, בכך ששניהם מנסים ללכוד את העלות של החזקת נכס לאורך זמן. ההבדל העיקרי ביניהם הוא שהפחתות מתייחסות לנכסים בלתי מוחשיים, בעוד שפחת מתייחס לנכסים מוחשיים. דוגמאות לנכסים בלתי מוחשיים כוללים סימני מסחר ופטנטים; נכסים מוחשיים כוללים ציוד, מבנים, כלי רכב ונכסים אחרים הכפופים לבלאי פיזי.

הבדל נוסף הוא הטיפול החשבונאי בו מצטמצמים נכסים שונים במאזן. הפחתת נכס בלתי מוחשי מתבצעת על ידי זיכוי ישיר (הפחתה) של אותו חשבון נכס ספציפי. לחלופין, הפחת נרשם על ידי זיכוי חשבון הנקרא פחת מצטבר , חשבון נכס מנוגד . הרכוש הקבוע בעלות ההיסטורית נשאר בספרי החברה; עם זאת, החברה מדווחת גם על סכום נכס מנוגד זה כדי לדווח על סכום נטו מופחת.

לבסוף, החישוב של כל אחד יכול להיות שונה. הדבר נכון במיוחד כאשר משווים פחת להפחתת הלוואה. נכסים בלתי מוחשיים מופחתים לרוב על פני אורך החיים השימושיים שלהם בשיטת הקו הישר, בעוד שנכסים קבועים משתמשים לרוב במערך רחב הרבה יותר של שיטות חישוב (כלומר, שיטת יתרה יורדת , שיטת יתרה כפולה , סכום השנים' שיטת ספרות , או שיטת יחידות הייצור ).

לוח הפחתת הלוואות
פרק זמן	סך התשלום	תשלום ריבית מחושבת	המנהל מגיע	מאזן עיקרי
				$30,000
1	664.03 דולר	75 דולר	$589.03	$29,410.97
2	664.03 דולר	$73.53	590.50 דולר	$28,820.47
3	664.03 דולר	$72.05	591.98 דולר	$28,228.49
4	664.03 דולר	$70.57	593.46 דולר	$27,635.03
5	664.03 דולר	$69.09	594.94 דולר	$27,040.09
6	664.03 דולר	$67.60	596.43 דולר	$26,443.66
7	664.03 דולר	$66.11	597.92 דולר	$25,845.74
8	664.03 דולר	$64.61	599.42 דולר	$25,246.32
9	664.03 דולר	63.12 דולר	$600.91	$24,645.41
10	664.03 דולר	$61.61	$602.42	$24,042.99
11	664.03 דולר	$60.11	603.92 דולר	$23,439.07
12	664.03 דולר	58.60 דולר	605.43 דולר	$22,833.64
13	664.03 דולר	$57.08	606.95 דולר	$22,226.69
14	664.03 דולר	$55.57	608.46 דולר	$21,618.23
15	664.03 דולר	$54.05	$609.98	$21,008.24
16	664.03 דולר	$52.52	611.51 דולר	$20,396.73
17	664.03 דולר	$50.99	613.04 דולר	$19,783.69
18	664.03 דולר	49.46 דולר	614.57 דולר	$19,169.12
19	664.03 דולר	47.92 דולר	616.11 דולר	$18,553.02
20	664.03 דולר	46.38 דולר	617.65 דולר	$17,935.37
21	664.03 דולר	44.84 דולר	619.19 דולר	$17,316.18
22	664.03 דולר	43.29 דולר	$620.74	$16,695.44
23	664.03 דולר	41.74 דולר	622.29 דולר	$16,073.15
24	664.03 דולר	40.18 דולר	623.85 דולר	15,449.30 דולר
25	664.03 דולר	$38.62	$625.41	$14,823.89
26	664.03 דולר	$37.06	626.97 דולר	14,196.92 דולר
27	664.03 דולר	$35.49	628.54 דולר	$13,568.38
28	664.03 דולר	$33.92	$630.11	$12,938.28
29	664.03 דולר	$32.35	$631.68	$12,306.59
30	664.03 דולר	$30.77	633.26 דולר	11,673.33 דולר
31	664.03 דולר	$29.18	634.85 דולר	11,038.48 דולר
32	664.03 דולר	$27.60	636.43 דולר	$10,402.05
33	664.03 דולר	$26.01	$638.02	$9,764.02
34	664.03 דולר	$24.41	639.62 דולר	9,124.40 דולר
35	664.03 דולר	$22.81	641.22 דולר	$8,483.18
36	664.03 דולר	$21.21	642.82 דולר	$7,840.36
37	664.03 דולר	$19.60	644.43 דולר	$7,195.93
38	664.03 דולר	$17.99	$646.04	$6,549.89
39	664.03 דולר	$16.37	647.66 דולר	5,902.24 דולר
40	664.03 דולר	$14.76	649.27 דולר	$5,252.96
41	664.03 דולר	$13.13	$650.90	$4,602.06
42	664.03 דולר	$11.51	$652.52	$3,949.54
43	664.03 דולר	$9.87	654.16 דולר	$3,295.38
44	664.03 דולר	$8.24	$655.79	$2,639.59
45	664.03 דולר	$6.60	657.43 דולר	1,982.16 דולר
46	664.03 דולר	$4.96	$659.07	$1,323.09
47	664.03 דולר	$3.31	$660.72	662.36 דולר
48	664.03 דולר	$1.66	662.36 דולר	$0.00

שאלות נפוצות

מהי הפחתה שלילית?

הפחתה שלילית היא כאשר גודל החוב גדל עם כל תשלום, גם אם אתה משלם בזמן. זה קורה מכיוון שהריבית על ההלוואה גדולה מסכום כל תשלום. הפחתה שלילית מסוכנת במיוחד בכרטיסי אשראי, שהריבית שלהם יכולה להגיע עד 20% או אפילו 30%. על מנת להימנע מלהיות חייב יותר כסף מאוחר יותר, חשוב להימנע מלקיחת הלוואות יתר ולשלם את החובות שלך במהירות האפשרית.

מה המשמעות של הפחתת נכסים בלתי מוחשיים?

הפחתה מודדת את ירידת הערך של נכסים בלתי מוחשיים, כגון מוניטין, סימני מסחר, פטנטים וזכויות יוצרים. זה מחושב באופן דומה לפחת של נכסים מוחשיים, כמו מפעלים וציוד. כאשר עסקים מפחיתים נכסים בלתי מוחשיים לאורך זמן, הם מסוגלים לקשור את העלות של נכסים אלה עם ההכנסות שנוצרו על פני כל תקופת חשבונאות ולנכות את העלויות לאורך חיי הנכס.

מדוע ההפחתה חשובה בחשבונאות?

הפחתה מסייעת לעסקים ולמשקיעים להבין ולחזות את העלויות שלהם לאורך זמן. בהקשר של החזר ההלוואה, לוחות ההפחתה מספקים בהירות מהו החלק בתשלום ההלוואה מורכב מריבית לעומת קרן. זה יכול להיות שימושי למטרות כמו ניכוי תשלומי ריבית לצורכי מס. הפחתת נכסים בלתי מוחשיים חשובה גם מכיוון שהיא יכולה להפחית את ההכנסה החייבת של החברה ולכן את חבות המס שלה, תוך מתן הבנה טובה יותר למשקיעים של הרווחים האמיתיים של החברה.

איך מחזירים הלוואה?

הלוואה מופחתת על ידי קביעת התשלום החודשי המגיע לאורך תקופת ההלוואה. לאחר מכן, הכינו לוח הפחתות שמזהה בבירור איזה חלק מתשלום כל חודש מיוחס לריבית ואיזה חלק מתשלום כל חודש מיוחס לקרן.

מכיוון שחלק מהתשלום יוחל באופן תיאורטי על יתרת הקרן, סכום הריבית המשולמת מדי חודש יקטן. מאחר שהתשלום שלך אמור להישאר זהה בכל חודש, יותר מהתשלום שלך בכל חודש יחול על הקרן, ובכך יוריד את הסכום שלווית לאורך זמן.

בשורה התחתונה

הפחתה היא טכניקה של הפחתה הדרגתית של יתרת החשבון לאורך זמן. בעת הפחתת הלוואות, מוחל על הקרן חלק הולך וגדל מתשלום החוב החודשי. בעת הפחתת נכסים בלתי מוחשיים, ההפחתה דומה לפחת כאשר אחוז קבוע מהערך בספרים של נכס מופחת מדי חודש. טכניקה זו משמשת לשקף כיצד התועלת של נכס מתקבלת על ידי חברה לאורך זמן.