מהו אמון דילוג דור (GST)?
מהו אמון דילוג דור (GST)? נאמנות מדלגת דור (GST) היא סוג של הסכם נאמנות מחייב מבחינה משפטית, שבו נכסי התרומות מועברים לנכדי הנותן, ובכך "מדלגים" על הדור הבא, ילדיו של הנותן. על ידי מעבר על ילדיו של הנותן, הנכסים נמנעים ממסי עזבון – מסים על רכושו של אדם עם מותו – שיחולו אם הילדים ירשו אותם ישירות. נאמנויות מדלגות דורות הן כלי יעיל לשימור עושר עבור אנשים עם נכסים וחסכונות משמעותיים.
מהו אמון דילוג דור (GST)? – נאמנויות מדלגות דורות הן כלי יעיל לשימור עושר עבור אנשים עם נכסים וחסכונות משמעותיים.
מהו אמון דילוג דור (GST)? – נקודות מרכזיות
הבנת אמון דילוג דור (GST)
מכיוון שאמון דילוג דור מעביר ביעילות נכסים מעיזבון הנותן לנכדים, ילדיו של הנותן לעולם אינם מקבלים בעלות על הנכסים. זה מה שמאפשר לנותן להתחמק ממסי העיזבון שיחולו אם הנכסים יגיעו ראשון לחזקת הדור הבא.
למרות שהנכדים הם הנהנים הנפוצים ביותר, המקבל של העברה מדלגת דור לא בהכרח חייב להיות בן משפחה. המוטב יכול להיות כל מי שצעיר לפחות ב-37½ שנים מהנותן ולא בן זוג או בן זוג לשעבר.
מיסוי הנאמנות להעברת דילוג על דורות (GST)
בשל הכדאיות של הקרן המדלגת כפרצה כדי להימנע ממסי עיזבון פדרליים, בוצעו שינויים בקוד המס ב-1986 שיצרו מס העברה מדלג דורות. שיעורי מס העברת הדורות עלו וירדו במהלך השנים, עם שיא לאחרונה של 55% ב-2001 ושפל של 0% ב-2010 – עקב פטור שניתן על ידי חוק ההקלות במס משנת 2010.
שנועדו להבטיח שאנשים המעבירים סכומי עושר צנועים לדורות הצעירים לא יצטרכו לשאת בנטל המס, פטורים אלה הושגו על ידי חוק ההקלה האמריקאי על משלמי המסים משנת 2012. חקיקה זו קבעה פטור קבוע ממס של 5 מיליון דולר על דור- דילוג על העברות, מה שאומר שהמס הפדרלי על העברה מדלגת דור של עושר יחול רק אם הסכום יעלה על 5 מיליון דולר.
עם זאת, ה-GSTT באמת חל על עשירים מאוד מכיוון שהסכום המועבר הוא אסטרונומי. רוב האנשים לעולם לא יתקלו ב-GSTT בגלל הרף הגבוה: המס חל רק כאשר הסכום המועבר עולה על 11.4 מיליון דולר לאדם (לשנת 2019), ובשנת 2021 הוא 11.7 מיליון דולר.
11.7 מיליון דולר
הגדלת הפטור ממס נאמנות לדילוג דור
גם עם תשלום המסים על העברות מדלגות על דורות, GSTs עדיין משמשים כלים ליחידים בעלי שווי נטו להעברת עושר בשיעור מס נמוך יותר. והם הפכו לכלים חדים עוד יותר ב-22 בדצמבר 2017, כשהנשיא דונלד טראמפ חתם לתוקף על חוק קיצוצי המס והעבודות, שהכפיל את הפטור ממס דילוג על דורות.
החל מ-1 בינואר 2018, חוק הפחתות מס ומשרות (TCJA) הכפיל את הפטור ממס עיזבון ל-11.2 מיליון דולר לרווקים ו-22.4 מיליון דולר לזוגות נשואים, אך רק לשנים 2018 עד 2025. רמת הפטור צמודה לאינפלציה. שיעור המס העליון של 40% נשאר בתוקף.
תוקף זה יפוג ב-1 בינואר 2026, ודוחף את הפטורים חזרה לסכומי טרום החוק אלא אם הקונגרס יאריך אותם.
