מהו האשראי העסקי הכללי?
מהו האשראי העסקי הכללי? האשראי העסקי הכללי (GBC) הוא הערך המצטבר של זיכויי מס בודדים שעסק תובע במהלך שנת מס. הוא מורכב מאשראי העברה משנים קודמות בתוספת סך האשראי העסקי של השנה הנוכחית. מכיוון שזהו זיכוי מס – ולא ניכוי מס – הסכום מגיע ישירות מחשבון המס שלך. אם אתה תובע זיכוי מס לעסקים מרובים בדוח המס שלך, עליך לצרף טופס 3800, אשראי עסקי כללי, יחד עם טפסי מס הכנסה עבור הזיכויים האישיים.
מהו האשראי העסקי הכללי? – נקודות מרכזיות
הבנת האשראי העסקי הכללי
זיכוי מס העסקים הכללי ייחודי בכך שאינו מהווה זיכוי יחיד ונפרד. במקום זאת, זהו אוסף של זיכויים מס ספציפיים שמקדמים פעילויות עסקיות שונות, כולל מחקר, שחזור נפט, ייעור מחדש והתחלת תוכנית פנסיה.
לפני מילוי טופס 3800, תחילה עליך לתבוע את זיכויי המס הבודדים בטפסי המס הרלוונטיים שלהם, כל אחד מחושב לפי מערכת הכללים שלו. לאחר מכן, העבר את האשראי המשולב שנוצר לטופס האשראי העסקי הכללי 3800 כדי לקבוע את האשראי המותר הכולל. בעוד שישנן עשרות זיכוי מס לעסקים, חלק מהזיכויים הנפוצים יותר שעסקים טוענים כוללים:
זיכוי מס העסקים הכללי הוא זיכוי בלתי ניתן להחזר שמפחית ישירות את חשבון המס שלך. עם זאת, כזיכוי שאינו ניתן להחזר, הוא יכול רק להפחית את חבות המס שלך לאפס. כל סכום זיכוי שנותר מעבר לכך יחולט אוטומטית.
אם אינך יכול להשתמש בחלק מהזיכוי העסקי הכללי או כולו בגלל מגבלת חבות המס, אתה בדרך כלל מחזיר את האשראי שלא נוצל שנה אחת אחורה. כללים שונים חלים על זיכויים מסוימים, כולל זיכויים להפקת נפט וגז. אם יש לך זיכוי שלא נוצל לאחר העברתו בחזרה, העבר אותו לכל אחת מ-20 שנות המס שלאחר שנת הזיכוי.
זיכויים עסקיים כלליים מטופלים על בסיס ראשון נכנס, יוצא ראשון (FIFO). לכן, הסדר שבו אתה משתמש בזיכויים בכל שנת מס היא:
מגבלות אשראי לעסקים כלליות
בדומה לזיכוי מס אחרים, גם לזיכוי העסקי הכללי יש מגבלות. כדי לחשב את המגבלה החלה עליך:
אם לאחד מבני הזוג אין אשראי שוטף או שאינו בשימוש, בן הזוג השני רשאי להשתמש בכל 25,000$ בקביעת הזיכוי שלו לשנת המס.
כיצד אוכל להגיש את האשראי העסקי הכללי?
כדי לתבוע את הזיכוי העסקי הכללי, התחל במילוי טפסי המס הספציפיים עבור כל זיכוי בודד שאתה לוקח. לאחר מכן, העבר את סך כל הזיכויים הללו לטופס 3800, אשראי עסקי כללי.
אילו זיכוי מס נכללים בזיכוי העסקי הכללי?
ניתן להשתמש בעשרות נקודות זיכוי מס על האשראי העסקי הכללי, לרבות זיכוי להשקעה, אשראי הזדמנויות עבודה, אשראי לדיור בהכנסה נמוכה, זיכוי תעסוקה באזור העצמה, זיכוי עבור עלויות הקמה של תוכנית פנסיה למעסיק קטן, זיכוי עבור מתקני טיפול בילדים הניתנים על ידי המעסיק ו שירותים, אשראי ביתי חסכוני באנרגיה, אשראי חלופי לרכב מנועי, זיכוי עבור דמי ביטוח בריאות למעסיקים קטנים, וזיכוי המעסיק עבור חופשה משפחתית ורפואה בתשלום. זכור שלחלק מהזיכויים יש תאריכי תפוגה. רשימה מלאה זמינה באתר מס הכנסה.
אילו עסקים זכאים לאשראי העסקי הכללי?
לפי מס הכנסה, עסק קטן כשיר הוא כל אחד מהבאים:
בנוסף, התקבולים השנתיים הממוצעים של הישות במהלך שלוש שנות המס הקודמות לא יעלו על 50 מיליון דולר. אם העסק בן פחות משלוש שנים, יש לבסס את התקבולים השנתיים הממוצעים ברוטו על התקופה שבה העסק קיים.
