מהי קצבה מזכה?
מהי קצבה מזכה? קצבה מזכה דומה לכל קצבה אחרת, אלא ש-IRS אישר אותה לשימוש בתוך aQualified Retirement Planor Individual Retirement Account (IRA). קצבאות אלו יכולות להיות קבועות, צמודות לאינדקס או משתנות בהתאם ליעדי ההשקעה של נותן החסות של התוכנית. על פי הנחיות Employee Retirement Income Security Act (ERISA), הפקדות לקצבה מזכה ניתנות לניכוי מס, אלא אם כן לתוכנית או לקצבה יש תכונה Rothfeature.
מהי קצבה מזכה? – נקודות מרכזיות
איך עובדת קצבה מזכה
קצבאות מזכה אינן תכניות הניתנות לניכוי מס כשלעצמן; הם חייבים להתגורר במסגרת תוכנית מוסמכת או IRA כדי ליהנות ממעמד זה. קצבאות זכאיות יכולות להיות הרכב הבלעדי בתוך התוכנית או החשבון, או שהן יכולות להיות אחת מכמה אפשרויות אחרות המוצעות גם כן.
במקרים רבים, הקצבה המזכה היא חוזה משתנה והיא הרכב היחיד המוצע במסגרת התכנית, כאשר חשבונות המשנה המשתנים מהווים את האפשרויות העומדות לרשות משתתפי התכנית.
סוגי קצבאות
מוסמך ולא מוסמך
המוצרים שנכנסים לקצבאות מוסמכות ולא מוסמכות זהים. עם זאת, הכללים לגבי קצבאות לא מוסמכות שונות, מה שמכוסה ב-IRSpublication 575. תפנית אחת היא שכאשר קצבה לא כשירה נמסרת באופן חלקי או מלא, הדולרים הראשונים שיצאו נחשבים לרווחים לצורכי מס, ולכן הם מחויבים במס רגיל שיעורי ההכנסה. לאחר משיכת כל הרווחים, ניתן להוציא את יתרת הכסף – ההשקעה המקורית – ללא מס.
אם תשלומים במסגרת תוכנית לא מוסמכת נלקחים בצורה של תשלומים תקופתיים, חלק מכל תשלום יטופל כהחזר של ההשקעה המקורית שעליה אין מיסים. חלק מהתשלום נחשב לרווחים וממוסה בשיעורי הכנסה רגילים. האחוזים המדויקים של הרווחים לעומת הקרן מבוססים על סוג התשלום ושכר המוטב.
קבוע ומשתנה
ניתן לבנות קצבאות בדרך כלל כקבועות או משתנות. קצבאות קבועות מספקות תשלומים תקופתיים קבועים לקצבה. קצבאות משתנות מאפשרות לבעלים לקבל תזרימי מזומנים עתידיים משמעותיים יותר אם ההשקעות בתוך קרן הקצבה מצליחות טוב יותר ותשלומים קטנים יותר אם ההשקעות שלה לא מצליחות. זה מספק תזרים מזומנים פחות יציב מאשר קצבה קבועה אך מאפשר לקצבה לקצור את היתרונות של תשואות חזקות מהשקעות הקרן שלו.
נסיבות ייחודיות
ישנם שיקולים רבים אחרים, כולל עמלות מכירה, עמלות ואורך הקצבה. בין אם קצבה כשירה או לא, משיכות לפני גיל 59½ כפופות לקנס של 10%. מכיוון שהקצבה הלא מוכשרת נרכשת בדולרים לאחר מס, רק הרווחים יהיו כפופים לקנס.
