מהו הסדר החזר בריאות (HRA)?
מהו הסדר החזר בריאות (HRA)? הסדר החזר בריאות (HRA) הוא תוכנית במימון המעסיק המחזירה לעובדים הוצאות רפואיות מוסמכות ובמקרים מסוימים, דמי ביטוח. מעסיקים רשאים לתבוע ניכוי מס עבור ההחזרים שהם מבצעים באמצעות תוכניות אלו, ודולרי ההחזר שמקבלים העובדים הם בדרך כלל פטורים ממס.
מהו הסדר החזר בריאות (HRA)? – נקודות מרכזיות
כיצד פועל הסדר החזר בריאות (HRA).
הסדר החזר בריאותי הוא תכנית שהוקמה על ידי מעסיק לכיסוי הוצאות רפואיות לעובדיו. המעסיק מחליט כמה הוא יכניס לתכנית, והעובד יכול לבקש החזר עבור הוצאות רפואיות שנגרמו בפועל עד לסכום זה. כל העובדים באותה כיתה חייבים לקבל את אותה תרומת HRA.
HRA אינו חשבון. לכן, עובדים אינם יכולים למשוך כספים מראש ולאחר מכן להשתמש בהם לתשלום הוצאות רפואיות. במקום זאת, עליהם לשאת תחילה בהוצאות, ולאחר מכן להחזיר אותה. החזר בזמן השירות אפשרי אם המעסיק מספק כרטיס חיוב HRA.
עובד שמנצל את כל הכספים שהוקצו ב-HRA לפני סוף השנה יצטרך לכסות את כל חשבונות הבריאות הבאים מכיסו או עם הכספים בחשבון הוצאות גמישות (FSA), המכונה גם הסדר הוצאות גמיש, כאשר זמין, או חשבון חיסכון בריאותי (HSA) לעובדים שיש להם תוכנית בריאות עם השתתפות עצמית גבוהה (HDHP).
סוגי HRAs
ישנם כמה סוגים של הסדרי החזר בריאות.
הסדר החזר בריאות למעסיק קטן מוסמך (QSEHRA)
הסדר החזר בריאות למעסיק קטן (QSEHRA) הוא תוכנית סבסוד לכיסוי בריאות לעובדים העובדים בעסקים המעסיקים פחות מ-50 עובדים במשרה מלאה. ידוע גם בתור HRA לעסקים קטנים, QSEHRA יכול לשמש לקיזוז כיסוי ביטוח בריאות או החזר הוצאות רפואיות שהיו נחשפות אחרת.
המגבלות השנתיות נקבעות על ידי שירות המס הפנימי (IRS). עבור 2022, חברה עם QSEHRA יכולה להחזיר לעובדים בודדים עד $5,450 לשנה ולעובדים שיש להם משפחות עד $11,050 לשנה. בשנת 2023, המגבלות משתנות ל-$5,850 ליחיד ו-$11,800 למשפחה.
הכסף המוחזר פטור ממס לעובדים וניתן לניכוי ממס למעסיקים.
HRA של כיסוי פרטני (ICHRA)
HRA של כיסוי פרטני (ICHRA) הוא חדש יחסית, לאחר שהיה זמין רק מאז ינואר 2020. בעבר, לא ניתן היה להשתמש ב-HRA לתשלום דמי ביטוח בריאות בודדים. אבל החל מינואר 2020, הממשלה מאפשרת למעסיקים להציע לעובדיהם סוג חדש של HRA הנקרא HRA לכיסוי פרטני – במקום ביטוח בריאות קבוצתי.
עובדים יכולים להשתמש ב-HRAs אלה כדי לקנות ביטוח בריאות אישי מקיף משלהם עם דולרים לפני מס, או מחוץ לשוק ביטוח הבריאות של חוק ה-Affordable Care Act. כיסוי פרטני HRAs יכולים גם להחזיר לעובדים עבור הוצאות בריאות מוסמכות כגון תשלומים והשתתפות עצמית.
אם ה-ICHRA שלך הופך אותך לזכאי לזיכוי מס פרמיה כדי לסייע בתשלום עבור כיסוי ביטוח בריאות במסגרת חוק טיפול משתלם תלוי אם ה-ICHRA של המעסיק שלך עומד בסטנדרטים המינימליים של מה שנקרא "מחיר סביר", והאם תבחר להצטרף או ביטול הסכמה לכיסוי.
HRAs Excepted Benefits (EBHRA)
בנוסף, מעסיקים שממשיכים להציע ביטוח בריאות קבוצתי מסורתי יכולים להציע HRAs Excepted Benefit (EBHRA) כדי להחזיר לעובדים עד 1,950 $ בשנה בהוצאות רפואיות מוסמכות.
עובדים יכולים להירשם ל"הטבה חריגה HRA" גם אם הם מסרבים לכיסוי ביטוח בריאות קבוצתי, אך הם אינם יכולים להשתמש בכספים לרכישת ביטוח בריאות מקיף. עם זאת, הם יכולים להשתמש בכספים כדי לשלם עבור ביטוח בריאות לטווח קצר, פרמיות ביטוח שיניים וראייה והוצאות רפואיות מוסמכות.
יתרונות הסדרי החזר בריאות
ניתן להשתמש ב-HRA כדי לשלם עבור הוצאות רפואיות מוסמכות, הכוללות תרופות מרשם, אינסולין, בדיקה גופנית שנתית, קביים, גלולות למניעת הריון, ארוחות בתשלום בזמן קבלת טיפול במתקן רפואי, טיפול מפסיכולוג או פסיכיאטר, טיפול בסמים , עלויות הובלה שנגרמו כדי לקבל טיפול רפואי, ועוד הרבה יותר.
עובדים יכולים גם להשתמש ב-HRA כדי לקנות ביטוח בריאות פרטני מקיף משלהם עם דולרים לפני מס דרך ה-HRA (ICHRA) לכיסוי פרטני.
מגבלות של הסדרי החזר בריאות
HRA מכסה רק הוצאות רפואיות ורפואת שיניים מוסמכות. על פי מס הכנסה (IRS), הוצאות רפואיות הן עלויות שנגרמות כדי להקל או למנוע מחלה פיזית או נפשית, לא הוצאות לשמירה על בריאות כללית, כגון ויטמינים.
מעסיק רשאי להוציא הוצאות רפואיות מסוימות למרות שההוצאות מוסמכות על ידי מס הכנסה. רשימת הוצאות רפואיות הניתנות להחזר של המעסיק תפורט במסמך תוכנית HRA לעובדים.
יתרונות
חסרונות
הסדרי החזר בריאותי לעומת הסדרים אחרים
עובד עם גם FSA וגם HRA – והוצאה שזכאית לקבל החזר באמצעות שתי התוכניות – לא יכול לבחור מי יכסה את ההוצאה. במקום זאת, יוחזרו העלויות לפי התוכנית שהמעסיק הקים לשלם תחילה. כאשר תוכנית ראשונית זו התרוקנה, התוכנית השנייה תשמש לכיסוי כל הוצאות רפואיות זכאיות עוקבות המדווחות להחזר.
הנה מבט מקרוב על שתי אפשרויות אחרות למימון הוצאות רפואיות מהכיס.
FSA
הסדר הוצאות גמיש (FSA) ממומן באמצעות חלק מהמשכורת של העובד לפני מס. בניגוד ל-HRA, כל עובד קובע כמה כסף צריך להיכנס להסדרים אלו מדי שנה – עד 2,850 דולר ב-2022 ו-3,050 דולר ב-2023.
כספים שאינם בשימוש ב-HRAs עשויים להיות מועברים לשנה הבאה בהתאם לשיקול דעתו של המעסיק. בדרך כלל לא ניתן להשתמש בכספי FSA שאינם בשימוש בשנת התוכנית הבאה, אם כי מעסיק יכול להציע תקופת חסד קצרה (2.5 חודשים) או לאפשר עד 610 $ להינשא.
HSA
בהשוואה ל-HRA, חשבון חיסכון בריאותי (HSA) הוא חשבון מועיל במלואו, שאינו נתון לחילוט אם נותרו כספים בחשבון בסוף השנה. HSA משולב עם תוכנית בריאות עם השתתפות עצמית גבוהה (HDHP) כדי לשלם עבור הוצאות רפואיות ורפואת שיניים. העובד או המעסיק מממנים את החשבון, ובדומה ל-FSA, לא ניתן להשתמש בהם לתשלום דמי ביטוח. שלא כמו HRAs ו-FSAs, עובדים יכולים לשמור על HSA שלהם אם הם מחליפים מעסיק.
כיצד אוכל להשתמש בכספי HRA?
המעסיק שלך קובע את סוגי ההוצאות הרפואיות שניתן להשתמש בהן ב-HRA. תוכניות מסוימות יכולות להחזיר רק שירותים בקופת החולים שלך, בעוד שאחרות עשויות לכלול שירותי שיניים, ראייה או בית מרקחת.
HRAs לעיתים קרובות, אך לא תמיד, מחזירים הוצאות אחרות כגון תשלומים, הוצאות בית חולים, ציוד רפואי, משקפי ראייה או ביקורי רופא שגרתיים.
בנוסף, מס הכנסה גם לא כולל הוצאות מסוימות אחרות כלא כשיר. לדוגמה, הוצאות שאינן נחשבות כהוצאות רפואיות הכרחיות כוללות הלבנת שיניים, בגדי הריון, שירותי הלוויה, דמי חבר למועדון בריאות, חומרים מבוקרים, טיפול בילדים לתינוק בריא, תרופות ממדינות אחרות ותרופות ללא מרשם.
HRAs אינם ניידים
מימון וניידות HRA
הסדר החזרי הבריאות ממומן אך ורק על ידי המעסיק, אשר גם קובע את התרומה השנתית המקסימלית עבור ה-HRA של כל עובד. מעסיקים קובעים כמה לתרום ל-HRA של העובדים, אלא שכל העובדים באותו מעמד עובדים חייבים לקבל את אותה תרומה, כפי שצוין לעיל. עובדים מבוגרים או שיש להם תלויים עשויים לקבל יותר.
ניתן להעביר כל כספי HRA שלא הוצא עד סוף השנה לשנה הבאה, אם כי מעסיק רשאי להגדיר מגבלת גלגול מקסימלית שניתן להעביר משנה לשנה. יתר על כן, אם עובד יפוטר או עוזב את החברה כדי לעבוד עבור חברה אחרת, ה-HRA לא הולך איתם. זה עושה את זה שונה מ-HSA – חשבון חיסכון בריאותי – שהוא נייד.
יתרונות מס HRA
כהטבה למעסיקים, החזרים דרך ה-HRA ניתנים לניכוי מס ב-100%. כחלופה לשירותי בריאות מסורתיים יקרים יותר, מעסיק רשאי להשתמש ב-HRA כדי לכסות את עלויות הבריאות של מספר סוגים של עובדים. בנוסף, מאחר שהמעסיקים מממנים במלואם התוכניות, הן מציעות יכולת חיזוי, ומאפשרות למעסיקים לצפות את ההוצאה המקסימלית המשוערת שלהם עבור הטבות בריאות HRA לשנה.
עובדים עשויים להשתמש בהסדר כדי לשלם עבור מגוון רחב של הוצאות רפואיות שאינן מכוסות על ידי פוליסות ביטוח הבריאות שלהם. בהתאם לסוג HRA, הם עשויים להשתמש בו גם עבור פרמיות ביטוח רפואיות, שיניים או ראייה.
כמו כן, ההחזרים פטורים ממס עד לסכום מקסימלי לתקופת כיסוי. עסקים מסוימים עשויים להציע לעובדים את היתרון הנוסף של הטבות בריאות אחרות הניתנות על ידי המעסיק, כגון FSA, בשילוב עם HRA.
שאלות נפוצות
מהו HRA בביטוח בריאות?
הסדר החזר בריאות (HRA) הוא תוכנית של מעסיק לכיסוי הוצאות רפואיות לעובד.
איך עובד HRA?
המעסיק קובע את סכום הכסף שייכנס לתכנית, והעובד יכול לבקש החזר עבור הוצאות רפואיות מוסמכות עד לסכום המיועד. מעסיקים יכולים לקחת ניכוי מס עבור ההחזרים שבוצעו באמצעות תוכניות אלה, וההחזרים שניתנים לעובדים הם בדרך כלל פטור ממס.
מה זה HRA לעומת HSA?
הסדר החזר בריאותי (HRA) הוא הטבה המשמשת להחזר לעובדים בכסף פטור ממס עבור הוצאות רפואיות מסוימות ופרמיות כיסוי בריאות. חשבון חיסכון בריאותי (HSA) הוא חשבון מועיל במס המשמש אנשים המכוסים תחת סכום גבוה -קופת חולים עם השתתפות עצמית (HDHP) מחפשת לחסוך כדי לכסות את העלות של הוצאות רפואיות מוסמכות.
האם אוכל לפדות את ה-HRA שלי?
לא. כספי HRA שלא נוצלו עד סוף השנה יכולים בדרך כלל להיות מגלגלים לשנה הבאה, כאשר המעסיק קובע את הסכום המקסימלי שניתן להעביר משנה לשנה.
מה זכאי להחזר HRA?
דוגמאות להוצאות רפואיות ורפואת שיניים הנחשבות הכרחיות עשויות להיות בדיקה שנתית, מרשמים או טיפול בסמים.
סיכום ומסקנות
הסדר החזר בריאותי (HRA) הוא תוכנית עם יתרון מס שמעסיקים משתמשים בה כדי להחזיר לעובדים הוצאות מסוימות רפואיות ורפואת שיניים מאושרות. המעסיק קובע את סכום התוכנית עד מגבלה שנתית, והעובד יכול לקבל החזר עד לסכום זה. ההחזרים המשולמים לעובד הם פטורים ממס, והמעסיקים יכולים לתבוע ניכוי מס עבור ההחזרים שלהם.
הסדר החזר בריאות למעסיק קטן (QSEHRA) הוא הסכם HRA לחברות קטנות יותר עם פחות מ-50 עובדים במשרה מלאה. HRA של כיסוי פרטני (ICHRA) מאפשר לעובדים לקנות ביטוח בריאות אישי משלהם עם דולרים לפני מס. עובדים עם ICHRA יכולים לקבל החזר עבור הוצאות בריאות כגון תשלומים והשתתפות עצמית.
