מהו זיכוי מס הכנסה (EITC)?
מהו זיכוי מס הכנסה (EITC)? זיכוי מס הכנסה (EITC) הוא זיכוי מס שניתן להחזר המסייע למשלמי מס מסוימים בארה"ב עם רווחים נמוכים על ידי הפחתת סכום המס המגיע על בסיס דולר לדולר. נישומים עשויים להיות זכאים להחזרים אם זיכוי המס שלהם עולה על חבות המס שלהם לשנה. חקיקה שנחקקה בשנת 2020 הכירה בכך שהכנסותיהם של משלמי מסים רבים באותה שנה היו נמוכות מהכנסותיהם בשנת 2019 עקב המשבר הכלכלי COVID-19 והסגר; חוק זה מאפשר לנישומים לבסס את ה-EITC שנתבע על החזרי המס שלהם לשנת 2020 על רווחיהם משנת 2019 או 2020. עבור החזרי מס לשנת 2021, החוק משחרר כמה כללי EITC והופך EITC מוגבר לזמין ליותר משלמי מסים חסרי ילדים.
מהו זיכוי מס הכנסה (EITC)? – חקיקה שנחקקה בשנת 2020 הכירה בכך שהכנסותיהם של משלמי מסים רבים באותה שנה היו נמוכות מהכנסותיהם בשנת 2019 עקב המשבר הכלכלי COVID-19 והסגר; חוק זה מאפשר לנישומים לבסס את ה-EITC שנתבע על החזרי המס שלהם לשנת 2020 על רווחיהם משנת 2019 או 2020.
מהו זיכוי מס הכנסה (EITC)? – עבור החזרי מס לשנת 2021, החוק משחרר כמה כללי EITC והופך EITC מוגבר לזמין ליותר משלמי מסים חסרי ילדים.
מהו זיכוי מס הכנסה (EITC)? – נקודות מרכזיות
הבנת זיכוי מס הכנסה (EITC)
זיכוי מס ההכנסה (EITC), הנקרא גם זיכוי ההכנסה הרווחת (EIC), נוצר כ"תוכנית בונוס עבודה" כדי להשלים את שכרם של עובדים בעלי הכנסה נמוכה ולעזור לקזז את ההשפעה של מיסי הביטוח הלאומי. להתייחס כהטבת מס נגד עוני.
ה-EITC זמין רק לנישומים עם רווחים נמוכים או מתונים, בין אם יש להם תלויים מתאימים ובין אם לאו. כדי לתבוע את הזיכוי לשנת 2022, נישום יחיד (או אם הנישום נשוי, היחיד או בן זוגם, מגיש הגשה משותף) ללא תלויים מתאימים חייב להיות בן 19 לפחות ועליו לחיות בארצות הברית במשך יותר ממחצית שנת המס.
אחוז הזיכוי, תקרת הרווחים וסכום האשראי משתנים בהתאם לסטטוס ההגשה של נישום ולמספר התלויים. תלויים מתאימים, שיכולים לכלול ילדים תלויים מתחת לגיל 19, תלמידים מתחת לגיל 24, או תלויים עם מוגבלות. גורמים אלה קובעים גם את טווח הפסקת ההכנסה שבו האשראי פוחת לאפס. לא ניתן אשראי מעל התקרה עבור טווח ההפסקה.
כדי להיות זכאי ל-EITC, משלם מס חייב להיות בעל רווחים אך אינו יכול לקבל הכנסות מהשקעות העולה על רמה מוגדרת. לשנת 2022, הרמה המקסימלית של הכנסה מהשקעה נקבעה ל-$10,300, עלייה ל-$11,000 בשנת 2023. דרישות גיל, מערכת יחסים ותושבות חלות גם לגבי תלויים מתאימים.
הזיכוי מפחית את סכום המס המגיע על בסיס דולר לדולר. אם סכום ה-EITC גדול מסכום המס שחייב מס, אזי הנישום עשוי להיות זכאי להחזר.
EITC הוא אחד מנקודות המס החשובות ביותר הזמינות לנישומים בודדים. משלם המסים חייב להיות אזרח ארה"ב או זר תושב במשך כל השנה ובעל מספר תעודת זהות תקף עד לתאריך הפירעון של החזר המס. סכום הזיכוי שניתן לתבוע בהחזר מס תלוי בהכנסת הרווח השנתית של הנישום לשנת המס, בסטטוס ההגשה ובמספר המוסמכים.
דוגמה ל-EITC
זיכוי מס בר-החזר מפחית את ערך ההתחייבות של נישום, דולר לדולר, ומביא להחזר אם ההתחייבות מצטמצמת מתחת לאפס. לדוגמה, אדם שיש לו חשבון מס של $2,900 ויכול לתבוע זיכוי של $529 יהיה חייב $2,371 ($2,900 – $529 = $2,371).
סכום נמוך יותר זה הוא הסכום הכולל שעל משלם המסים לשלם למס הכנסה (IRS) עבור השנה. אם לנישום יש חבות מס כוללת של $1,000 וזיכוי של $1,500, אזי הנישום צריך להיות זכאי להחזר של $500.
כשיר ל-EITC
כדי להיות זכאי ל-EITC, ההכנסה של משלם המסים וההכנסה הגולמית המתואמת (AGI) חייבת להיות מתחת לגבולות הכנסה מסוימים. המגבלות על רמת ההכנסה, סכום האשראי והכנסה מהשקעה עבור נישום רווק או נשוי משתנות, בהתאם למספר התלויים הזכאים במשק הבית.
עבור שנת המס 2022, המגבלות הללו היו כדלקמן. שימו לב שכדי לקבל את האשראי, עליכם להרוויח פחות מ-$10,300 מהשקעות.
2022 כישורי זיכוי מס הכנסה ילדים או קרובי משפחה נתבעו מקסימום הכנסה ברוטו מותאמת (AGI) (רווק, ראש משק בית, אלמן או נשואים מגישים בנפרד*) AGI מקסימום (מגישים נשואים במשותף) EITC Limit0$16,412$0$34269,$34269$, 7332$49,399$55,529$6 ,1643$53,057$59,187$6,935
מגבלות אלו משתנות עבור שנת המס 2023, כפי שמוצג להלן. בנוסף, גם רף ההכנסה מהשקעות עלה ל-11,000 דולר.
2023 כישורי זיכוי מס הכנסה ילדים או קרובי משפחה נתבעו הכנסה ברוטו מותאמת מקסימלית (AGI) (רווק, ראש משק בית, אלמן או נשואים מגישים בנפרד*) AGI מקסימום (מגישים נשואים במשותף) מגבלת EITC0$17,610$43250$43160$,2360$, 9952$52,918$59,478$6 ,6043$56,838$63,698$7,430
*נישומים הטוענים להגשת EITC תחת נישואים בנפרד חייבים לעמוד בדרישות הזכאות לפי הכלל המיוחד בחוק האמריקני תוכנית הצלה (ARPA) משנת 2021.
כפי שמוצג בטבלה למעלה, מגיש יחיד ללא תלויים שהרוויח פחות מ-$16,480 בשנת 2022 זכאי ל-EITC של עד 560$, תלוי ב-AGI. מאידך, נישום נשוי ובני זוג מגישים במשותף, שיש להם שני ילדים שהם תלויים זכאים, יכולים לתבוע עד EITC מקסימום של $6,164 אם סך ההכנסה של בני הזוג בשנת 2022 הייתה פחות מ-$55,529.
נישומים שנשואים המגישים בקשה בנפרד יכולים להיות זכאים לזיכוי זה בתנאי שהם עומדים בדרישות הזכאות לפי ARPA. חוק המס מספק כללים מיוחדים של EITC עבור אנשי דת ואנשי צבא המוצבים בחו"ל, וכללים ספציפיים המתאמים את האשראי עם חוקי המס החלים בפורטו ריקו, גואם וסמואה האמריקאית.
מה ההבדל בין זיכוי מס לניכוי מס?
זיכוי מס מוריד את סכום המס שאתה חייב על בסיס דולר לדולר. לדוגמה, זיכוי של $1,000 מס אומר שאתה חייב $1,000 פחות במסים. לעומת זאת, ניכוי מס מוריד את ההכנסה החייבת שלך. אם ההכנסה החייבת שלך יורדת ב-1,000$ ואתם במדרגת המס של 24%, תחסכו 240$ במסים.
כמה הכנסה אתה יכול להרוויח בהשקעות ועדיין לקחת את EITC?
עבור שנת המס 2022, ההכנסה המקסימלית מהשקעות שאתה יכול להרוויח מהשקעות עלתה מ-$10,000 ל-$10,300. עבור 2023, הנתון הוא 11,000 דולר.
איך אתה זכאי לזיכוי מס הכנסה?
על מנת לזכות לזיכוי מס הכנסה, נישום חייב להיות אזרח ארה"ב או זר תושב במשך כל שנת המס, עם כרטיס ביטוח לאומי שהונפק לפני הגשת דו"ח המס. בנוסף, הם חייבים לעבוד והייתה להם הכנסת עבודה נמוכה מסף ההכנסה של EITC לשנת המס. גם ההכנסה מהשקעות חייבת להיות מתחת לגבול מסוים, והנישום לא יכול לתבוע הכנסה מרווח זר באותה שנה. גם לחברי צבא, כמרים ולתלויים עם מוגבלות יש כללים מיוחדים.
