זיכוי מס הזדמנויות אמריקאי (AOTC)

מהו זיכוי מס הזדמנויות אמריקאי (AOTC)?

זיכוי מס הזדמנויות אמריקאי (AOTC) הוא זיכוי מס עבור הוצאות חינוך מוסמכות הקשורות לארבע השנים הראשונות של החינוך העל-תיכוני של סטודנט. הקרדיט השנתי המקסימלי הוא $2,500 לכל סטודנט זכאי. הסטודנט, מישהו שטוען כי התלמיד תלוי, או בן זוג המשלם תשלומים ללימודים על-תיכוניים יכולים לתבוע את ה- AOTC בהחזר המס שלהם.1

נקודות מפתח

• זיכוי מס הזדמנויות האמריקאי (AOTC) עוזר לקזז את העלויות של חינוך על-תיכוני עבור תלמידים או הוריהם (אם התלמיד תלוי).
• ה- AOTC מאפשר זיכוי מס שנתי של $2,500 עבור הוצאות לימוד מוסמכות, אגרות בית ספר וחומרי קורס.
• אירוח ופנסיון, עלויות רפואיות, הובלה וביטוח אינם זכאים, וגם לא הוצאות כשירות המשולמות בכספי תוכנית 529.
• כדי לתבוע את מלוא האשראי, ההכנסה הגולמית המתואמת שלך (MAGI) חייבת להיות $80,000 או פחות ($160,000 אם נשוי מגיש בקשה ביחד).

הבנת ה- AOTC

עם AOTC, משק בית עם סטודנט זכאי יכול לקבל זיכוי מס של $2,500 לכל היותר בשנה במשך ארבע השנים הראשונות של ההשכלה הגבוהה.1הורים הטוענים לילד תלוי שהוא סטודנט במשרה מלאה בגילאי 19 עד 24 יכולים לתבוע זיכוי מס נוסף בסך 500$ לילד .2

ה- AOTC מסייע בעלויות חינוכיות כגון שכר לימוד והוצאות אחרות הקשורות ללימודי הקורס של הסטודנט. תלמידים זכאים (או הוריהם) יכולים לתבוע 100% מ-2,000$ הראשונים שהושקעו על הוצאות בית הספר ו-25% מ-2,000$ הבאים. זה יוצא לזיכוי מקסימלי של $2,500: (100% × $2,000) + (25% × $2,000).1

זיכוי מס הזדמנויות אמריקאי ניתן להחזר חלקי, מה שאומר שהוא יכול לספק החזר גם אם חבות המס שלך היא $0.

באופן כללי, זיכוי מס ניתנים להחזר , ללא החזר או החזר חלקי. ניתן להחזר עד $1,000 (40%) מה-AOTC, מה שהופך אותו לזיכוי מס שניתן להחזר חלקית. לכן, אם הזיכוי מביא את חבות המס שלך ל-$0, אתה יכול לקבל 40% מהזיכוי הזכאי שלך (עד $1,000) כהחזר.1

דרישות זכאות AOTC

כמו זיכוי מס אחרים, עליך לעמוד בדרישות זכאות ספציפיות כדי לתבוע את AOTC.

מי יכול לתבוע את AOTC?

כדי לתבוע את AOTC בדוח המס שלך, עליך לעמוד בכל שלוש הדרישות הבאות:3

• אתה משלם הוצאות חינוך מוסמך עבור השכלה גבוהה.
• אתה משלם את הוצאות החינוך עבור תלמיד זכאי.
• הסטודנט הזכאי הוא או אתה, בן/בת זוגך או תלוי שאתה תובע בדוח המס שלך.

בנוסף, עליך לקבל טופס 1098-T של שירות מס הכנסה (IRS) כדי לתבוע את הזיכוי.4הנה דוגמה לטופס מלא:

מקור: מס הכנסה

אילו תלמידים מתאימים ל- AOTC?

סטודנט זכאי ל- AOTC רק אם הוא עומד בדרישות מסוימות. באופן ספציפי, על התלמיד:

• לקחת קורסים לקראת תואר או הסמכה מוכרת אחרת אחרת
• להיות רשום לפחות במשרה חלקית לתקופה אקדמית אחת לפחות שמתחילה בשנת המס
• לא סיימו את ארבע השנים הראשונות של ההשכלה הגבוהה בתחילת שנת המס
• לא תבעו את ה- AOTC (או את האשראי לשעבר של Hope) במשך יותר מארבע שנות מס
• אין הרשעה בסמים בתום שנת המס1

תקופות אקדמיות יכולות להיות רבעונים, טרימסטרים, סמסטרים או מפגשי בית ספר קיץ. אם לבית הספר אין תנאים אקדמיים, ניתן להתייחס לתקופת התשלום כאל תקופה אקדמית.1

אילו הוצאות מתאימות ל- AOTC?

למטרות AOTC, הוצאות חינוך מוסמכות כוללות שכר לימוד וכמה עלויות נלוות הנדרשות ללימוד במוסד חינוכי זכאי. מוסד חינוכי זכאי הוא כל מכללה ציבורית, מלכ"ר או פרטית, אוניברסיטה, בית ספר מקצועי או מוסד חינוכי על-תיכוני אחר. ההוצאות הנלוות כוללות:3

• דמי פעילות תלמידים המשולמים לבית הספר כתנאי לרישום או נוכחות
• ספרים, ציוד וציוד הדרושים לשיעורים, בין אם אתה קונה אותם מבית הספר ובין אם לאו

ביטוח, הוצאות רפואיות (כולל דמי בריאות לתלמיד), אירוח ופנסיון, הוצאות תחבורה ומחייה אינן נחשבות כהוצאות חינוך מוסמכות.3

אתה יכול לשלם עבור הוצאות חינוך מוסמכות עם הלוואות לסטודנטים. עם זאת, אינך יכול לתבוע את הזיכוי אם שילמת עבור הוצאות באמצעות מלגות, מענקים , סיוע של מעסיק או כספים מתוכנית חיסכון 529.  

מהן מגבלות ההכנסה עבור AOTC?

כדי לתבוע את מלוא האשראי,  ההכנסה הגולמית המתואמת שלך (MAGI)  חייבת להיות $80,000 או פחות ($160,000 אם נשוי מגיש בקשה ביחד). האשראי מתחיל להתפוגג מעל המגבלות הללו ונעלם לחלוטין אם ה-MAGI שלך הוא מעל $90,000 ($180,000 עבור הגשת נישואין משותפת).1

מגבלות הכנסה עבור זיכוי מס הזדמנויות אמריקאי
	יחיד	נשוי מגישים במשותף
קרדיט מלא	$80,000 או פחות	$160,000 או פחות
קרדיט חלקי	יותר מ-$80,000 אך פחות מ-$90,000	יותר מ-$160,000 אך פחות מ-$180,000
אין קרדיט	יותר מ-90,000 דולר	יותר מ-180,000 דולר

מקור: מס הכנסה

AOTC לעומת קרדיט למידה לכל החיים

ה- AOTC ו- Lifetime Learning Credit (LLC) הן הקלות מס פופולריות שאנשים עם הוצאות לימודים יכולים לתבוע בהחזרי המס השנתיים שלהם. בעוד שהם דומים, LLC ו- AOTC נבדלים בכמה דרכים.5

עם LLC, אתה יכול לתבוע עד 20% מ-$10,000 הראשונים של ההוצאות הכשירות ($2,000).6ה- LLC אינו מוגבל לסטודנטים הלומדים לתואר או לומדים לפחות במשרה חלקית. במקום זאת, הוא מכסה קבוצה רחבה יותר של סטודנטים – כולל משרה חלקית, משרה מלאה, תואר ראשון, תואר שני וקורסים לפיתוח מיומנויות. לבסוף, ה- LLC אינו ניתן להחזר, כלומר ברגע שחשבון המס שלך מגיע לאפס, לא תקבל החזר על יתרת אשראי כלשהי.6

זיכוי מס הזדמנויות אמריקאי (AOTC) לעומת אשראי למידה לכל החיים (LLC)
קריטריונים	AOTC	LLC
תועלת מקסימלית	עד $2,500 לסטודנט	עד 2,000 דולר להחזרה
סוג אשראי	ניתן להחזר חלקי (40% מהאשראי)	לא ניתן להחזיר
מגבלת MAGI (סינגל)	$90,000	$69,000
מגבלת MAGI (מגישים נשואים במשותף)	$180,000	$138,000
# שנות מס זמינות	ארבעה לתלמיד	ללא הגבלה
דרישת התוכנית	מחפשת תואר	לא
עומס קורס	לפחות חצי משרה לתקופה אקדמית אחת לפחות	לפחות קורס אחד
הוצאות	שכר לימוד, אגרות נדרשות וחומרי הקורס	שכר לימוד ועמלות
הרשעה בסמים	לא מורשה	לא

מקור: מס הכנסה

אם אתה זכאי הן ל- AOTC והן ל- LLC, הקפד להעריך את מצבך האישי כדי לקבוע איזה זיכוי מס מספק את היתרון הגדול יותר. ההחזר החלקי של AOTC יכול להיות גורם חשוב. כמובן שחלק משלמי המסים עשויים להיות זכאים רק ל- LLC, מה שהופך את ההחלטה לקלה.

אתה יכול לתבוע את ה- AOTC וה- LLC (כמו גם את הניכוי עבור שכר לימוד ואגרות) באותו החזר מס – אך לא עבור אותו סטודנט או עבור אותן הוצאות מוסמכות.7

הטבות מס אחרות לחינוך

ממשלות פדרליות ומדינות תומכות בהוצאות להשכלה גבוהה באמצעות זיכויי מס שונים, ניכויי מס ותוכניות חיסכון מועילות במס . כל אחת מהתוכניות הללו יכולה לעזור להפחית את חבות מס ההכנסה שלך ולהפוך את החינוך למשתלמת יותר. מעבר ל-AOTC ול- LLC, הקפידו לתבוע כל ניכויי מס הקשורים לחינוך שאתם עשויים להיות זכאים להם, כולל אלה עבור:8

• שכר לימוד ועמלות
• ריבית הלוואת סטודנטים
• הוצאות חינוך מוסמך9
• ניכוי עסקי לחינוך הקשור לעבודה

תוכניות חיסכון יכולות לעזור גם בהוצאות ההשכלה הגבוהה. אלו הם חשבונות מועילים במס המאפשרים לך לחסוך – ולשלם – בהוצאות חינוך. שתי תוכניות פופולריות כוללות:

• תוכניות שכר לימוד מוסמכות ( 529 תוכניות )
• חשבון חיסכון של Coverdell Education (ESA)

הודות לחוק קיצוצי מס ועבודות, כעת אתה יכול להשתמש בעד 10,000 $ מתוך 529 הפצות תוכניות כדי לשלם עבור עלויות K-12 לכל מוטב בכל שנה. בעבר, אתה יכול להשתמש בכספים רק עבור הוצאות לימודים על-תיכוניות אחרות.3

דוגמה AOTC

רוזה היא סטודנטית במשרה מלאה לתואר ראשון במוסד בן ארבע שנים. היא גם עובדת במשרד עורכי דין. להוריה יש חשבון חיסכון משמעותי של 529 , אבל הוא לא מכסה את כל ההוצאות של רוזה. לרוסה יש גם הלוואת סטודנטים עם דחיית תשלומים וריבית עד לאחר סיום הלימודים.

רוזה ומשפחתה משלמות לה את שכר הלימוד בהלוואות סטודנטים ומשתמשות בכספים מתוכנית 529 לכיסוי חדר ופנסיון. רוזה מקבלת את הצהרת 1098-T השנתית שלה, ומכיוון שהיא עובדת, היא מתכננת לקחת את ה- AOTC בעצמה. היא זכאית הן ל- AOTC והן ל- LLC, אך היא בוחרת ב- AOTC מכיוון שהוא מספק אשראי גדול יותר וניתן להחזר חלקי.

רוזה שילמה את שכר הלימוד שלה בהלוואת סטודנטים, המותרת עבור AOTC. ה-AOTC עוזר להקל על כל מס שהיא חייבת והיא גם מקבלת החזר חלקי. רוזה לא חייבת שום דבר על ההלוואות שלה עד לאחר סיום לימודיה. הכסף שחולק מה-529 היה פטור ממס כי הוא שימש לחדר ופנסיון, שזו הוצאה של 529 כשירה.8

כיצד אוכל לתבוע את זיכוי מס הזדמנויות אמריקאי (AOTC)?

כדי לתבוע את זיכוי מס ההזדמנויות האמריקאי (AOTC), מלא טופס 8863 והגש אותו עם טופס 1040 או 1040-SR שלך בעת הגשת הדוח השנתי שלך למס הכנסה.101112הזן את החלק הלא ניתן להחזר של האשראי בלוח הזמנים 3 של 1040 או 1040-SR שלך, שורה 3. החלק שניתן להחזר של האשראי עובר בשורה 29 של 1040 או 1040-SR.3

האם אני יכול לתבוע את ה- AOTC ואת קרדיט הלמידה לכל החיים?

כן. אתה יכול לתבוע את AOTC ואת קרדיט למידה לכל החיים (LLC) באותו החזר מס. עם זאת, אינך יכול לתבוע את שני הזיכויים עבור אותו סטודנט או את אותן ההוצאות במהלך שנת מס אחת.7

האם אוכל לתבוע את AOTC אם אקבל מענק?

כן. עם זאת, עליך להפחית את הסכום הזה מהוצאות ההשכלה המוסמכות שלך לפני שתבקש את זיכוי המס. אז אם יש לך עלויות של 5,000 $ ומענק של 4,000 $, תוכל לתבוע 1,000 $ של הוצאות חינוך מוסמכות עבור AOTC. למטרות AOTC, המענקים כוללים:7

• חלקים פטורים ממס של מלגות ומלגות
• מענקי פל ומענקי חינוך אחרים מבוססי צורך
• סיוע הניתן על ידי המעסיק
• סיוע חינוכי ותיקים
• כל תשלום פטור ממס אחר שאתה מקבל עבור סיוע חינוכי (למעט מתנות וירושות)