מהי חלוקה מינימלית נדרשת (RMD)?
מהי חלוקה מינימלית נדרשת (RMD)? חלוקה מינימלית נדרשת (RMD) היא סכום הכסף שיש למשוך מתוכנית פרישה בחסות המעסיק, IRA מסורתית, SEP, או SIMPLE Individual Retirement Account (IRA) על ידי בעלים ומשתתפי תוכנית פרישה מוסמכים בגיל פרישה. בשנת 2023, הגיל שבו עליך להתחיל לקחת RMDs השתנה ל-73 שנים. לכן, בעלי חשבון חייבים להתחיל למשוך מחשבון פרישה עד ה-1 באפריל, לאחר השנה בה הם מגיעים לגיל 73. בעל החשבון חייב למשוך את סכום ה-RMD בכל שנה שלאחר מכן מבוסס על חישוב ה-RMD הנוכחי. שינוי משמעותי נוסף מ-Secure 2.0: החל משנת 2024, בעלי חשבונות Roth 401(k) ייעודיים לא יידרשו עוד לקחת מהם RMDs (במהלך חייהם). כלל זה נכון כבר עבור Roth IRAs.
מהי חלוקה מינימלית נדרשת (RMD)? – בשנת 2023, הגיל שבו עליך להתחיל לקחת RMDs השתנה ל-73 שנים. לכן, בעלי חשבון חייבים להתחיל למשוך מחשבון פרישה עד ה-1 באפריל, לאחר השנה בה הם מגיעים לגיל 73. בעל החשבון חייב למשוך את סכום ה-RMD בכל שנה שלאחר מכן מבוסס על חישוב ה-RMD הנוכחי.
מהי חלוקה מינימלית נדרשת (RMD)? – שינוי משמעותי נוסף מ-Secure 2.0: החל משנת 2024, בעלי חשבונות Roth 401(k) ייעודיים לא יידרשו עוד לקחת מהם RMDs (במהלך חייהם). כלל זה נכון כבר עבור Roth IRAs.
מהי חלוקה מינימלית נדרשת (RMD)? – נקודות מרכזיות
1:58
לחץ על הפעל כדי ללמוד על הפצה מינימלית נדרשת (RMD)
הבנת ההפצות המינימליות הנדרשות (RMDs)
חלוקת מינימום נדרשת (RMD) פועלת כהגנה מפני אנשים המשתמשים בחשבון פרישה כדי להימנע מתשלום מסים. RMDs נקבעים על ידי חלוקת ערך השוק ההוגן של חשבון הפרישה הקודם (FMV) בתקופת החלוקה או תוחלת החיים הרלוונטיים.
לרשות המסים הפנימית (IRS) יש גיליון עבודה שיסייע למשלמי המסים לחשב את הסכום שעליהם למשוך. באופן כללי, האפוטרופוס של החשבון או מנהל התוכנית שלך יחשב את הסכומים הללו וידווח עליהם ל-IRS.
תוכנית מסויימת מאפשרת למשתתפים מסוימים לדחות את תחילת ה-RMD שלהם עד שהם ממש יוצאים לפנסיה, גם אם הם מבוגרים מגיל 73. משתתפי תוכנית מוסמכים צריכים לבדוק עם המעסיקים שלהם כדי לקבוע אם הם זכאים לדחייה זו. באופן כללי, זה חל על תוכניות במקום העבודה שבו הם מועסקים כעת, לא על IRAs או תוכניות מוסמכות של מעסיקים קודמים.
יש לציין שבעוד בעל חשבון חייב למשוך את סכום ה-RMD, הוא יכול גם למשוך מעל סכום זה. אם בעל החשבון רוצה למשוך 100% מהחשבון שלו בשנה הראשונה, זה חוקי לחלוטין, אבל חשבון המס עלול להדהים מעט.
דוגמה ל-RMD
ה-RMD של כל שנה חייב להימשך מחשבוני החיסכון הרלוונטיים לפרישה עד 31 בדצמבר. בעלי חשבון רשאים למשוך את כספיהם מעת לעת לאורך השנה או להמתין עד סוף השנה כדי להרוויח את הריבית המקסימלית על כספיהם.
הנה דוגמה. בוב, בעל חשבון, הגיע לגיל 74 ב-1 באוקטובר, וה-IRA שלו היה שווה $205,000 ב-31 בדצמבר של השנה הקודמת. כדי לחשב את הסכום השנתי למשיכה, היתרה הקודמת ל-31 בדצמבר מחולקת בגורם החלוקה מטבלת מס הכנסה הרלוונטית. במקרה של בוב, זה אומר לחלק 205,000 $ ב-25.5, שהיא תקופת החלוקה מטבלת החיים האחידה האחרונה עבור ילד בן 74. ישנן טבלאות נוספות למוטבים מחשבונות פרישה ולבעלי חשבונות עם בני זוג צעירים בהרבה.
RMD=$205,00025.5=$8,039.21\begin{aligned}\text{RMD}=\frac{\$205,000}{25.5}=\$8,039.21\end{aligned}RMD=25.5$205,000.$8,039=$8,039
חלקו 205,000$ ב-25.5 ותקבלו 8,039.22$. זה הסכום המינימלי שבוב צריך למשוך מחשבון הפרישה שלו באותה שנה כדי להימנע מקנס.
יש עוד כמה דברים שבוב צריך לזכור. נניח שלבוב יש מספר IRAs. המשמעות היא שה-RMD חייב להיות מחושב בנפרד עבור כל חשבון. בהתאם לסוגי החשבונות המעורבים בתרחיש זה, ייתכן שבוב יצטרך לקחת RMD בנפרד מכל חשבון ולא את כולם מחשבון אחד.
למרבה המזל, בעלי חשבון פרישה לא תמיד צריכים לדאוג לגבי חישוב הסכום המינימלי למשיכה בכל שנה. בדרך כלל, האפוטרופוס של החשבון יכול לחשב עבורך את ה-RMD שלך.
מקרה מיוחד: IRAs בירושה
אם אתה יורש IRA, תצטרך להשתמש באותו RMD שבעל החשבון היה משתמש בו לשנת מותו של בעל החשבון. עם זאת, ה-RMD שלך תלוי בזהות שלך כמוטב המיועד במשך שנים לאחר מותו של בעל החשבון. לדוגמה, כללי RMD עשויים להשתנות בהתאם אם אתה בן זוג בחיים, ילד קטין או אדם נכה.
בדרך כלל, אם אתה יורש IRA מבעל חשבון שנפטר לפני 1 בינואר 2020, תחשב את ה-RMD שלך באמצעות טבלת החיים היחידים של IRS. עם זאת, אם בעל החשבון נפטר לאחר 31 בדצמבר 2019, תצטרך לפעול לפי כללי ה-RMD שנקבעו בחוק SECURE. כללים אלה מבחינים בין מוטבים זכאים, ייעודיים ולא מוגדרים. לכן, מסגרת הזמן והחישוב של ה-RMD שלך יכולים להשתנות מאוד בהתאם לאיזו מהקטגוריות הללו אתה שייך כמוטב.
לדוגמה, חלק מהנהנים המיועדים עשויים להידרש למשוך את כל החשבון עד השנה הקלנדרית העשירית שלאחר שנת מותו של בעל ה-IRA לאחר 2019. בינתיים, חלק מהמוטבים שאינם מיועדים עשויים להידרש למשוך את כל החשבון בתוך חמש שנים ממוות בעל ה-IRA. כללים אלה מבטלים למעשה את ה-IRA המתוח, אסטרטגיית תכנון עיזבון שבה השתמשו כמה מוטבים מ-IRA שעברו בירושה כדי להאריך את המס -הטבות נדחות של IRA.
מתי מתחילים RMDs?
נכון לעכשיו, אנשים חייבים להתחיל לקחת חלוקות מינימום הנדרשות מחשבונות פרישה מוסמכים בגיל 73. לפני 2023, גיל ה-RMD היה 72 – ולפני 2020, הוא היה 70½.
האם הפצות RMD ממוסות?
כן, מכיוון ש-RMD נמשכים מחשבונות פרישה שבהם הועברו תרומות בדולרים לפני מס, קיימת חבות מס נדחה. יש לשלם מס הכנסה על RMD כאשר הם נלקחים (במדרגת המס הנוכחית שלך). היוצא מן הכלל יהיה RMDs שנלקחו מ-Roth 401(k), שהוא פטור ממס.
מה אם אני לא לוקח RMDs?
אם אתה מעל גיל 73 ותבחר לא לקחת את ה-RMD שלך, תיענש על ידי מס הכנסה. בפרט, הסכום שלא נמשך יהיה כפוף למס של 25% – בעבר 50%, לפני העברת חוק SECURE 2.0.
מדוע מס הכנסה כופה RMDs?
מכיוון שרשויות ה-IRA המסורתיות ותוכניות 401(k) משתמשות בדולרים לפני מס, ה-IRS כופה RMDs כדי למנוע מיחידים להימנע מתשלום חבות המס הנדחה המגיעים על תרומות אלו.
סיכום ומסקנות
רוב האנשים לוקחים משיכות מחשבונות הפרישה שלהם לפני שהחלוקה המינימלית הנדרשת (RMD) מתחילה, יתפרנסו מכספי הפרישה שלהם, ולפיכך, סביר מאוד שלא יושפעו מאי ציות לכללים אלה. עם זאת, עדיין חשוב להבין את ה-RMD ולהיות מודע אליו.
כלל זה קיים כדי למנוע מיחידים להתחמק מתשלום חבות המס הנדחה המגיעים להם על ההפרשות לפרישה, שנכנס ל-73, מחושב על ידי חלוקת שווי השוק ההוגן של חשבון הפרישה של סוף השנה הקודמת בגורם תוחלת חיים שפורסם על ידי ה-IRS. ויש לכבד – אי עמידה מביאה לעונש כבד של 50%.
למרבה המזל, מס הכנסה מפרסם דף עבודה שמקל מאוד לחשב כמה אתה חייב להוציא מדי שנה. עם זאת, גורמים אחרים שנדונו במאמר זה יכולים לתפוס אנשים, כגון מה לעשות עם מספר IRAs או איך RMDs פועלים כאשר בעל חשבון הפנסיה נפטר והכספים עוברים בירושה.
