מהו חוזה הקדשה שונה?
מהו חוזה הקדשה שונה? חוזה הקדשה שונה (MEC) הוא הסמכת מס של פוליסת ביטוח חיים שהמימון שלה חורג ממגבלות חוקי המס הפדרליים. מבנה המיסוי וסיווג פוליסת ה-IRS משתנים לצמיתות לאחר שפוליסת ביטוח חיים הופכת לחוזה הקדש שונה. חוזי ביטוח חיים קבועים זוכים להטבות מס נדיבות בארה"ב, אבל אם אתה מכניס יותר מדי מזומנים בפוליסה, היא מאבדת את מעמדה כ"ביטוח" והופך לאמצעי השקעה במקום זאת. במילים אחרות, כבר לא מתייחסים אליו כפוליסת ביטוח חיים, אלא כאל MEC. מגבלות ה-MEC עבור פוליסה יהיו תלויות בתנאיה ובסכום קצבת המוות. חברת הביטוח שלך תזהיר אותך אם פוליסה עומדת להפוך, או הפכה ל-MEC.
מהו חוזה הקדשה שונה? – חוזי ביטוח חיים קבועים זוכים להטבות מס נדיבות בארה"ב, אבל אם אתה מכניס יותר מדי מזומנים בפוליסה, היא מאבדת את מעמדה כ"ביטוח" והופך לאמצעי השקעה במקום זאת. במילים אחרות, כבר לא מתייחסים אליו כפוליסת ביטוח חיים, אלא כאל MEC. מגבלות ה-MEC עבור פוליסה יהיו תלויות בתנאיה ובסכום קצבת המוות. חברת הביטוח שלך תזהיר אותך אם פוליסה עומדת להפוך, או הפכה ל-MEC.
מהו חוזה הקדשה שונה? – נקודות מרכזיות
2:05
הימנעות ממלכודת חוזה ההקדשים שהשתנה
הבנת חוזי הקדשים מתוקנים
חוזה הקדשה שונה (MEC) מתרחש כאשר מס הכנסה אינו מכיר עוד בפוליסה כחוזה ביטוח חיים, מכיוון שסך הפרמיות שנגבה עולה על מגבלות חוק המס הפדרלי. סיווג זה מבקש להילחם בכינוי למשהו "ביטוח חיים" כדי להימנע ממיסים.
באופן ספציפי, פוליסת ביטוח חיים נחשבת ל-MEC על ידי ה-IRS אם היא עומדת בשלושה קריטריונים:
מבחן שבעת התשלומים קובע האם סך הפרמיות המשולמות לפוליסת ביטוח חיים, בתוך שבע השנים הראשונות, גבוה ממה שנדרש כדי שהפוליסה תיחשב כנפולה בעוד שבע שנים. פוליסות הופכות ל-MEC כאשר הפרמיות המשולמות לפוליסה גבוהות ממה שהיה צריך להיות משולם בתוך מסגרת זמן זו של שבע שנים.
פוליסות ביטוח חיים שנכרתו לפני 20 ביוני 1988, אינן כפופות לתשלום פרמיות על הכסף המותר על פי החוקים הפדרליים. עם זאת, חידוש פוליסת ביטוח חיים ישנה לאחר מועד זה נחשב לחדש ויש לעבור מבחן שבעה שכר.
השלכות מס של MEC
המיסוי על משיכות במסגרת ה-MEC דומה לזה של משיכות קצבה שאינן מוסמכות. על משיכות לפני גיל 59 1/2, עשוי לחול קנס משיכה בטרם עת של 10%. כמו בפוליסות ביטוח חיים מסורתיות, קצבאות מוות של MEC אינן כפופות למיסוי. חוזי הקדש מתוקנים נרכשים בדרך כלל על ידי אנשים המעוניינים בפוליסות מוגנת מס ועתירות השקעות, ואינם מתכוונים לבצע משיכות מדיניות לפני מוות.
בניגוד לפוליסות ביטוח חיים מסורתיות, מסים על רווחים הם הכנסה רגילה למשיכת MEC תחת מתודולוגיית החשבונאות האחרונה-in-first-out (LIFO). עם זאת, בסיס העלות בתוך ה-MEC והמשיכות אינם כפופים למיסוי. הטבת המוות הפטור ממס הופכת את ה-MEC שימושיים למטרות תכנון עיזבון, בתנאי שהעיזבון יכול לעמוד בקריטריונים המתאימים. יתר על כן, בעלי פוליסה שאינם לוקחים משיכות יכולים להעביר סכום כסף משמעותי למוטבים שלהם.
יתרונות וחסרונות של MECs
באופן כללי, MEC אינו רצוי עבור הבעלים של פוליסת ביטוח חיים. חברת MEC תראה רבים מיתרונות המס של ביטוח חיים נעלמים, והכסף בתוך ה-MEC יהפוך הרבה פחות נגיש מאשר בפוליסת ביטוח חיים.
עם זאת, חלק מהאנשים עשויים להפיק תועלת מרכישת MEC (לא לביטוח חיים) מכיוון שלעתים קרובות היא מציעה תשואה גבוהה יותר על כסף חסר סיכון למעשה (כלומר, יותר מחשבונות חיסכון או תקליטורים), ומאפשרת העברת נכסים למוטבים ללא מס ו ללא צוואה עם מות הבעלים.
איך מסים על רווחים ב-MEC?
מסים על רווחים הם הכנסה רגילה למשיכת MEC לפי מתודולוגיית החשבונאות של "אחרון-ב-ראשון-יוצא". עם זאת, בסיס העלות בתוך ה-MEC והמשיכות אינם כפופים למיסוי.
מה מפעיל MEC?
MEC מופעל אם כמות המזומנים בפוליסת ביטוח חיים קבועה עולה על המגבלות החוקיות כדי להיות מסווגות כביטוח. מגבלה זו נקבעת בסכום מסוים מתחת לגובה קצבת הפטירה של הפוליסה (המכונה המסדרון). מס הכנסה משתמש במבחן היוריסטי כדי לקבוע את מצב MEC. מבחן שבעת השכר בוחן אם הפרמיות ששולמו במהלך שבע השנים הראשונות של הפוליסה יעלו על הסכום לתשלום הפוליסה לאחר שבע שנים.
כיצד ניתן להימנע מסטטוס MEC?
פוליסת ביטוח חיים יכולה להימנע מהפעלת סטטוס MEC כל עוד כמות המזומנים בתוך הפוליסה נשארת מתחת למסדרון הנדרש מתחת לקצבת המוות. אם אתה משתמש בפוליסה כדי לצבור ערך מזומן, פתרון אחד הוא להגדיל את קצבת המוות באמצעות תוספות בתשלום (PUA), מה שמעלה את תקרת המסדרון.
מהן השלכות המס הסבירות של משיכה מוקדמת תחת MEC?
משיכות ממוסות בדומה לאלו של קצבה שאינה מוסמכת. על משיכות לפני גיל 59½, עשוי לחול קנס של 10%. כמו בפוליסות ביטוח חיים מסורתיות, קצבאות מוות של MEC אינן כפופות למיסוי.
האם חוזה הקדשה שונה הוא דבר טוב?
באופן כללי, המרת פוליסת ביטוח חיים ל-MEC אינה דבר טוב. הסיבה לכך היא שה-MEC מאבדת רבים מיתרונות המס הקודמים שלו שהיו בתוקף כשהיא סווגה כביטוח חיים. עם זאת, יצירה מכוונת של MEC יכולה להיות כלי לתכנון עיזבון בנסיבות מסוימות.
