מהו חוק דמי הביטוח הפדרלי (FICA)?
מהו חוק דמי הביטוח הפדרלי (FICA)? חוק תרומות הביטוח הפדרלי (FICA) הוא חוק אמריקאי שנחקק בשנת 1935 המחייב מס שכר על תלושי שכר של עובדים, עם תרומות תואמות של מעסיקים. הכסף שנאסף משמש למימון תוכניות הביטוח הלאומי והרפואה. מלכתחילה, הרעיון מאחורי המעשה היה שאנשים עובדים יתרמו סכום מסוים מכל משכורת שלהם לאורך שנות עבודתם למימון ביטוח לאומי (ומאוחר יותר מדיקר), כך שבהמשך חייהם יוכלו לספור. על הטבות כספיות ובריאותיות שהרוויחו. חוק התרומות להעסקה עצמית (SECA) משנת 1954 מחייב את העצמאים לשלם מסים על הרווחים הנקיים שלהם כדי לסייע במימון ביטוח לאומי ומדיקייר.
מהו חוק דמי הביטוח הפדרלי (FICA)? – מלכתחילה, הרעיון מאחורי המעשה היה שאנשים עובדים יתרמו סכום מסוים מכל משכורת שלהם לאורך שנות עבודתם למימון ביטוח לאומי (ומאוחר יותר מדיקר), כך שבהמשך חייהם יוכלו לספור. על הטבות כספיות ובריאותיות שהרוויחו.
מהו חוק דמי הביטוח הפדרלי (FICA)? – חוק התרומות להעסקה עצמית (SECA) משנת 1954 מחייב את העצמאים לשלם מסים על הרווחים הנקיים שלהם כדי לסייע במימון ביטוח לאומי ומדיקייר.
מהו חוק דמי הביטוח הפדרלי (FICA)? – נקודות מרכזיות
הבנת FICA
הִיסטוֹרִיָה
בשנת 1935, הקונגרס של ארצות הברית העביר את חוק תרומות הביטוח הפדרלי, המכונה FICA. מטרתו הייתה לאסוף תרומות למימון תוכנית הביטוח הלאומי החדשה שהוקמה על ידי הממשל של הנשיא פרנקלין ד' רוזוולט באותה שנה.
רוזוולט האמין שהכסף שייאסף מכל האמריקאים העובדים דרך FICA יהיה שייך ישירות להם. הוא לא רצה שההטבות הכספיות עבור פרישתם, נכותם או מותם יהיו תלויים בהכנסות הפדרליות. הוא חשש שפוליטיקאים ייקחו את הכסף וישתמשו בהם למטרותיהם.
בשנת 1965, מס השכר למימון הטבות רפואיות נוסף כאשר Medicare נחתם לחוק על ידי הנשיא לינדון ב. ג'ונסון.
תרומות FICA הן חובה. למרות שניתן לקבוע את התעריף מדי שנה, הוא נותר יציב ברובו מאז 1990. הגבול משתנה מדי שנה על בסיס מדד השכר הממוצע הלאומי.
תעריפים ומגבלות
על פי ה-Internal Revenue Service (IRS), מסי FICA מורכבים ממסי ביטוח זקנה, שאירים ונכות (ביטוח לאומי) בתוספת מס ביטוח בתי חולים (Medicare). כל אחד מחיל תעריפים שונים.
יש בסיס שכר מקסימלי למסי ביטוח לאומי על רווחים, שמעליו לא מוטל מס. בסיס השכר נקבע על $147,000 לשנת 2022 ו-$160,200 לשנת 2023.
אין מגבלת בסיס שכר עבור מיסי Medicare.
עבור 2022 ו-2023, שיעור מס הביטוח הלאומי הכולל של 12.4% מתחלק בין עובד למעסיק. העובד משלם 6.2% והמעסיק משלם לשאר 6.2%.
שיעור המס הכולל של Medicare של 2.9% מתחלק גם בין עובד למעסיק. העובד משלם 1.45% והמעסיק משלם 1.45%.
עובדים משלמים תוספת של 0.9% מס Medicare על שכר מעל סכום סף. לשנת 2022, סכום זה הוא 200,000 דולר ליחידים (250,000 דולר זוגות נשואים המגישים הגשת בקשה משותפת). כך, בהתאם לשכרם, המס הכולל של מדיקייר לעובד יכול להגיע ל-2.35% (1.45% פלוס 0.9%). מעסיקים אינם נדרשים להשוות את מס Medicare הנוסף.
חוק התרומות לעצמאים (SECA)
במסגרת SECA, העצמאים משלמים הן את חלקי העובד והן את חלקי הביטוח הלאומי ומסי Medicare. לדוגמה, כבעלים בודד, אתה תהיה אחראי לשלם 12.4% מההכנסה שלך לביטוח לאומי ו-2.9% ל- Medicare.
יתר על כן, תשלמו את מס Medicare הנוסף של 0.9% על הכנסה מעבודה עצמאית מעל סכום הסף.
למרות שהם משלמים יותר ממשכורים, עצמאים מקבלים הקלת מס. הם יכולים לנכות את הסכום המייצג את חלקו של המעסיק (חצי) כהוצאה עסקית.
דוגמה 2
עובד שמרוויח 250,000 דולר ומגיש בקשה בודד ישלם 13,282.40 דולר בתרומות ל-FICA בשנת 2023. זה מתחלק ל-9,932.40 דולר במס ביטוח לאומי ו-3,350 דולר במס מדיקר. המעסיק של המקבל ישלם מעט פחות מכיוון שהם לא נדרשים לשלם את מס ה-Medicare הנוסף של 0.9% על 50,000$ מעל רף 200,000$.
איך זה מחושב:
מס ביטוח לאומי = $160,200 (מגבלת בסיס שכר) x .062 (שיעור השכיר של 6.2%) = $9,932.40
מס Medicare = $200,000 x .0145 (שיעור העובדים של 1.45%) = $2,900
מס נוסף של Medicare = $50,000 x .009 (השיעור הכולל של 0.9%) = $450
סך מיסי Medicare = $3,350 ($2,900 + $450)
סה"כ FICA = $13,282.40 ($9,932.40 + $3,350)
נסיבות ייחודיות
ב-27 במרץ 2020, הנשיא לשעבר דונלד טראמפ חתם על חבילת גירוי חירום של נגיף הקורונה בשווי 2 טריליון דולר לחוק. על פי חוק CARES, מעסיקים (לא עובדים) הורשו לדחות את חלקם במסי הביטוח הלאומי המגיעים לשנה שהסתיימה ב-31 בדצמבר 2020. באופן ספציפי, 50% מהסכום הנדחה היה חייב עד 31 בדצמבר 2021. המחצית השנייה אמור להגיע עד 31 בדצמבר 2022. החוק חל גם על עצמאים.
מעסיקים מסוימים היו זכאים גם לתבוע זיכוי מס שכר עבור עובדים שהם המשיכו לשלם אך לא עבדו עקב המגיפה.
האם אני צריך לשלם FICA?
כן. חוק התרומות לביטוח הפדרלי, או FICA, מחייב את מקבלי השכר לתרום חלק מהרווחים שלהם כדי לממן את תוכניות הביטוח הלאומי והמדיקר. בסופו של דבר, אתה תהיה זכאי למה שמכונה הטבות שהרוויחו. שילמת עבורם והם חייבים לך.
האם ביטוח לאומי זהה ל-FICA?
לא, אבל זה קשור לזה. FICA הם ראשי תיבות המייצגים מעשה שהעביר הקונגרס האמריקני עוד בשנת 1935 בערך בזמן הקמת הביטוח הלאומי. חוק תרומות ביטוח פדרלי זה קרא לכל האנשים העובדים בארה"ב לממן ביטוח לאומי כדי שיוכל לספק להם הטבות כספיות בשלב מאוחר יותר בחיים. הסכומים הדולריים בתלוש המשכורת שלך המסומנים כ-FICA הם מסי השכר שנתרמו לביטוח הלאומי, ומאז 1965, מדיקר.
מהו שיעור המס של FICA?
מקבלי שכר משלמים 6.2% על הכנסה של $147,000 ($160,200 בשנת 2023) או פחות לביטוח הלאומי. גם המעסיקים שלהם משלמים 6.2% בשמם. כך ששיעור המס הכולל לביטוח לאומי הוא 12.4%. כל הכנסה מעל $147,000 ($160,200 בשנת 2023) אינה חייבת במס למטרות ביטוח לאומי. שיעור Medicare של 1.45% משולם על ידי מקבלי שכר על הכנסה כיום של עד 200,000 $ ליחידים. עבור הכנסה מעל זה, הם משלמים מס Medicare נוסף של 0.9%. מעסיקים תואמים את התעריף של 1.45% אך אינם אחראים להתאמת התעריף של 0.9%.
