מהי חשבונאות מס?
מהי חשבונאות מס? חשבונאות מס היא מבנה של שיטות חשבונאיות המתמקדות במסים ולא במראה של דוחות כספיים ציבוריים. בקיצור, חשבונאות מס היא האמצעי לחשבונאות לצרכי מס. חשבונאות מס נשלטת על ידי קוד ההכנסה הפנימית, המכתיב את הכללים הספציפיים שחברות ויחידים חייבים לפעול עליהם בעת הכנת החזרי המס שלהם. חשבונאות מס חלה על כולם – אנשים פרטיים, עסקים, תאגידים וגופים אחרים. גם מי שפטור מתשלום מיסים חייב להשתתף בחשבונאות מס. מטרת חשבונאות המס היא להיות מסוגל לעקוב אחר כספים (כספים שנכנסים כמו גם כספים יוצאים) הקשורים ליחידים ולישויות.
מהי חשבונאות מס? – חשבונאות מס נשלטת על ידי קוד ההכנסה הפנימית, המכתיב את הכללים הספציפיים שחברות ויחידים חייבים לפעול עליהם בעת הכנת החזרי המס שלהם. חשבונאות מס חלה על כולם – אנשים פרטיים, עסקים, תאגידים וגופים אחרים. גם מי שפטור מתשלום מיסים חייב להשתתף בחשבונאות מס. מטרת חשבונאות המס היא להיות מסוגל לעקוב אחר כספים (כספים שנכנסים כמו גם כספים יוצאים) הקשורים ליחידים ולישויות.
מהי חשבונאות מס? – נקודות מרכזיות
עקרונות חשבונאות מס לעומת חשבונאות פיננסית (GAAP)
בארצות הברית, ישנן שתי מערכות עקרונות המשמשות בכל הנוגע לחשבונאות. הראשון הוא עקרונות חשבונאות מס והשני הוא חשבונאות פיננסית, או עקרונות חשבונאיים מקובלים (GAAP).
לפי GAAP, חברות חייבות לפעול לפי קבוצה משותפת של עקרונות חשבונאיים, תקנים ונהלים כשהן מרכיבות את הדוחות הכספיים שלהן על ידי התחשבות בכל עסקאות פיננסיות. לדוגמה, חברות יכולות להכין את הדוחות הכספיים שלהן תוך שימוש בשיטת ה-first-in-first-out (FIFO) כדי לרשום את המלאי שלהן למטרות פיננסיות, אך הן יכולות ליישם את גישת ה-Last-in-first-out (LIFO) לצורכי מס. ההליך האחרון מפחית את המסים לתשלום השנה הנוכחית.
בעוד שחשבונאות מקיפה את כל העסקאות הפיננסיות במידה מסוימת, חשבונאות מס מתמקדת אך ורק באותן עסקאות המשפיעות על נטל המס של ישות, וכיצד פריטים אלה קשורים לחישוב מס נכון והכנת מסמכי מס. חשבונאות מס מוסדרת על ידי רשות המסים הפנימית (IRS) כדי להבטיח שכל חוקי המס הקשורים יקוימו על ידי אנשי מקצוע חשבונאות מס ונישומים בודדים. מס הכנסה גם דורש שימוש במסמכים ובטפסים ספציפיים כדי להגיש מידע מס כנדרש כנדרש בחוק .
סוגי חשבונאות מס
חשבונאות מס ליחידים
עבור נישום יחיד, חשבונאות מס מתמקדת אך ורק בפריטים כגון הכנסה, ניכויים מזכה, רווחים או הפסדים מהשקעה ועסקאות אחרות המשפיעות על נטל המס של הפרט. זה מגביל את כמות המידע הדרוש ליחיד לניהול דו"ח מס שנתי, ובעוד שרואה חשבון יכול לשמש אדם פרטי, אין זו דרישה חוקית.
בינתיים, חשבונאות כללית תהיה כרוכה במעקב אחר כל הכספים שנכנסים ויוצאים מרשות האנשים ללא קשר למטרה, כולל הוצאות אישיות שאין להן השלכות מס.
חשבונאות מס לעסקים
מנקודת מבט עסקית, יש לנתח מידע נוסף כחלק מתהליך חשבונאות המס. בעוד שיש לעקוב אחר הרווחים של החברה, או הכספים הנכנסים, בדיוק כפי שהם עבור הפרט, ישנה רמה נוספת של מורכבות לגבי כל כספים יוצאים המופנים להתחייבויות עסקיות מסוימות. זה יכול לכלול כספים המופנים להוצאות עסקיות ספציפיות וכן כספים המופנים לבעלי המניות.
אמנם גם לא נדרש שעסק ישתמש ברואה חשבון מס כדי לבצע את התפקידים הללו, אבל זה נפוץ למדי בארגונים גדולים יותר בשל מורכבות הרישומים המעורבים.
חשבונאות מס עבור ארגונים פטורים ממס
גם במקרים בהם ארגון פטור ממס, יש צורך בחשבונאות מס. זה נובע מהעובדה שרוב הארגונים חייבים להגיש דוחות שנתית. עליהם לספק מידע לגבי כל כספים נכנסים, כגון מענקים או תרומות, כמו גם אופן השימוש בכספים במהלך פעילות הארגון. זה עוזר להבטיח שהארגון יעמוד בכל החוקים והתקנות המסדירים את הפעולה התקינה של ישות פטורה ממס.
מהי המטרה העיקרית של חשבונאות מס?
חשבונאות מס משמשת את החברות כדי לעזור להן לבצע את חישובי המס הנכונים ולהכין מסמכי מס בזמן לעונת ההגשה.
מה ההבדל בין רואה חשבון מס לחשב ניהולי?
רואה חשבון ניהול הוא גורם פנימי שאינו יכול לעבוד עם לקוחות חיצוניים, בעוד שרואה חשבון מס הוא גורם חיצוני שיכול לעבוד עם עסקים ויחידים אחרים. רואי חשבון ניהול מסייעים לחברות שלהם עם ההשלכות הפיננסיות של החלטות עסקיות או מספקים ייעוץ אסטרטגי. רואי מס מסייעים לחברות ויחידים לעמוד בדרישות המיסוי.
כיצד ניתן להתחיל קריירה בחשבונאות מס?
רואי מס זקוקים לרישיון רו"ח. זה מצריך בדרך כלל תואר ראשון בתחום הקשור לחשבונאות. כמו כן, ולמרות שזה לא נדרש על ידי כל חברה שמעסיקה רואי חשבון, מועמדים לרו"ח צריכים להשלים תכנית לתואר שני בחשבונאות. לאחר קבלת רישיון רואי החשבון, רואי חשבון דורשים לעתים קרובות קורסי השכלה מתמשכת (CE) כדי לשמור על האישורים שלהם. דרישות ה-CE והאורך משתנים בהתאם למדינה.
סיכום ומסקנות
חשבונאות מס היא מערכת של שיטות לחשבונאות וכלי שימושי שבו משתמשות חברות כדי להבין את חבות המס שלהן ולהימנע מקנסות. חשבונאות מס היא המפתח לא רק עבור עסקים אלא גם עבור אנשים פרטיים להצהיר על ההכנסה הנכונה, לשלם מסים מתאימים ולהימנע מקנסות או ביקורת מס הכנסה.
