מהו חוק 5 השנים?
מהו חוק 5 השנים? באופן כללי, כלל 5 השנים נוגע למשיכת כספים מחשבון פרישה אישי (IRA). עם זאת, קיימים מספר סוגים שונים של כללים ל-5 שנים. שניים חלים במיוחד על IRAs של רוט ועל תקופת ההמתנה לפני שניתן למשוך כספים. אחר מתייחס ללוח הזמנים של החלוקה של כספים מ-IRA שעברו בירושה, בין אם רוט או מסורתיים.
מהו חוק 5 השנים? – נקודות מרכזיות
איך פועל חוק 5 השנים
ניתן להפיץ תרומות ל-aRoth IRA לבעל החשבון המקורי בכל עת. עם זאת, כדי למשוך רווחים מ-Roth שלך מבלי לגבות מיסים או קנסות, עליך להיות בן 59 וחצי לפחות והחשבון חייב להיות בן חמש שנים. גם אם אתה כבר בן 59½, אתה חייב להקים ולהחזיק את רוט במשך חמש שנות מס לפחות. זה, בקצרה, הוא חוק 5 השנים עבור רוטס.
כלל 5 השנים מגביל רק מתי אתה יכול למשוך את הרווחים שלך מ-Roth IRA שלך. כלומר הריבית, הדיבידנדים, רווחי ההון וכל הכנסה אחרת שצברו ההשקעות שלך ברוט. תרומות אינן מוגבלות כי הן הגיעו מכספי לאחר מס שלך – לא קיבלת ניכוי כשהפקדת אותן לרוט שלך. לכן, אומר מס הכנסה, אתה יכול למשוך את התרומות שלך בכל זמן ובכל גיל שתרצה, ללא כל קנס או מיסים.
כלל 5 השנים השני קובע אם חלוקת הקרן מההמרה של IRA מסורתית ל-Roth IRA היא ללא קנסות. (אתה משלם מסים עם ההמרה.) לכל המרה יש תקופה משלה בת חמש שנים, אך חוקי מס הכנסה קובעים שההמרות הישנות ביותר נמשכות תחילה. סדר המשיכות עבור Roth IRAs הוא תחילה תרומות, לאחר מכן המרות, ולאחר מכן רווחים.
אם תפר את חוק 5 השנים על ידי משיכת רווחים או המרת כספים מ-Roth IRA מוקדם מדי, המשיכה שלך תיחשב כהפצה לא מוסמכת על ידי ה-IRS. חלוקות לא מוסמכות כפופות למסים בשיעור מס ההכנסה הרגיל הנוכחי שלך, בתוספת קנס של 10%. זה יכול להיות מס נוסף גדול: אם היית במדרגת מס של 24%, היית רואה 34% מהרווחים של רוט IRA שלך מתאדים ב מסים וקנסות כי משכת את הרווחים לפני שחלפו חמש שנים.
IRAs בירושה לעומת IRAs מסורתיים לעומת רוט IRAs
IRAs שעברו בירושה
כלל 5 השנים חל על אחת מכמה אפשרויות שעומדות למוטבים בכל הנוגע ללקיחת חלוקה מ-IRA שעבר בירושה. בין אם מדובר ב-IRA מסורתי או ב-Roth IRA, היורשים נדרשים לקחת מהחשבון הקצאות שנתיות, הידועות כחלוקות מינימום נדרשות (RMDs).
מוטבים שיורשים IRA יכולים לקחת חלוקה של תרומות או רווחים ללא קנס; עם זאת, חלוקה זו עשויה לעורר אירוע חייב במס. אם תצטרך לשלם מסים על ההפצה שלך תלוי בסוג ה-IRA שאתה יורש ובקשר שלך עם הנפטר.
לדוגמה, אם אתה יורש רוט IRA ומבצע חלוקה, כל רווחים או ריבית על התרומה יהיו כפופים למס אם ה-IRA לא הוחזק במשך חמש שנות מס על ידי הבעלים המקורי.
עם העברת ה-SECURE Act, החל משנת 2020, מוטבים שאינם בני זוג של IRA חייבים למשוך את כל הכספים מהחשבון בתוך 10 שנים ממוות הבעלים המקורי. לפני העברת חוק ה-SECURE, המוטבים יכלו למתוח את תקופת ההפצה ולדחות את תשלום המסים על חלוקה, אסטרטגיית תכנון עיזבון המכונה אסטרטץ' IRA.
לבני זוג, מוטבים שאינם צעירים ב-10 שנים מהמוריש, ילד קטין של משתתף התוכנית, נכה או חולה כרוני, לעומת זאת, יש יותר גמישות על פי חוק SECURE; הם יכולים להעביר את ה-IRA הקיים לשמם ולדחות הפצות.
IRAs מסורתיים
על פי כלל 5 השנים, המוטב מ-IRA מסורתי לא יעמוד בפני עונש המשיכה הרגיל של 10% על חלוקה כלשהי, גם אם הוא יעשה זאת לפני שמלאו לו 59½. עם זאת, מס הכנסה יחויב על הכספים, בשיעור המס הרגיל של המוטב.
הבעלים החדש של ה-IRA רשאי להעביר את כל הכספים לחשבון אחר תחת שמו או לפדות אותם בסכום חד פעמי, או לבצע שילוב. בתוך החלון של חמש שנים, הנמענים עשויים להמשיך לתרום לחשבון ה-IRA שעבר בירושה. אולם כאשר חמש השנים הללו יסתיימו, המוטב יצטרך למשוך את כל הנכסים.
רוט IRAs
רוט IRA כפוף גם לכלל ירושה של חמש שנים. על המוטב לחסל את כל הערך של ה-IRA שעבר בירושה עד 31 בדצמבר של השנה הכוללת את יום השנה החמישי למותו של הבעלים.
יש לציין כי אין צורך ב-RMD במהלך תקופת חמש השנים. לדוגמה, רון מת בשנת 2021, והותיר את רוט IRA שלו לבתו רמונה. אם היא בוחרת בתשלום של חמש שנים, עליה לחלק את כל הנכסים עד 31 בדצמבר 2026.
אם המוטב לוקח חלוקות מ-Roth IRA שעבר בירושה שקיים יותר מחמש שנים, כל ההפצות יהיו פטורות ממס. יתרה מכך, ההפצה הפטורה ממס עשויה להיות מורכבת מרווחים או קרן. למוטבים של קרן שלא עמדה ברף הזה של חמש שנים, משיכות רווחים חייבות במס, אך הקרן נותרת ללא מס.
דוגמה לחוק 5 השנים
לדוגמה, נניח שבעל חשבון ה-IRA המקורי מת לפני שהגיע לגיל 70½ אך הקים את החשבון רק לפני שלוש שנים. בתרחיש זה, המוטב יצטרך להמתין שנתיים נוספות לפני שיוכל למשוך רווחים על השקעות רוט IRA מבלי שייקחו מסים. קביעה זו עלולה להעלות כמה בעיות חמורות מכיוון שלפי כלל 5 השנים, יש להסיר את כל הנכסים מ-IRA שעבר בירושה בתוך חמש שנים לאחר מותו של בעל החשבון המקורי.
על המוטבים לבחון את כל האפשרויות העומדות בפניהם בכל הנוגע ללקיחת הפצות מ-Roth IRA שעבר בירושה ולבחור את האופציה המתאימה ביותר למצבם. בדוגמה שלעיל, ייתכן שהמוטב ירצה לבחור בהפצות על סמך תוחלת החיים שלו במקום להשתמש בתוכנית החומש.
נסיבות ייחודיות
Roth IRAs הם סוג של חשבון פרישה. השימוש בהם לכל דבר אחר מלבד חיסכון והשקעה לפנסיה נוטה להביס את מטרתם. קביעת כלל שלפיו המשקיעים נאלצו להמתין לפחות חמש שנים לפני משיכת הרווחים שלהם מחזקת את העיקרון ש-Roth IRA מיועדים להשקעה לטווח ארוך ואין לראות בהם חשבון חיסכון עם הטבות. המחוקקים שהקימו את הרוט חשבו שההמתנה של חמש שנים תעזור להרתיע אנשים משימוש לרעה בו.
באשר ל-IRAs שעברו בירושה, לוח הזמנים של חמש השנים הוא פשרה מ-IRS. היא מבינה ש-IRA לא יהיו מאוד פופולריים אם לא ניתן היה להוריש אותם ואם העברתם תיצור נטל מס על המוטבים.
יחד עם זאת, היורשים הללו לא היו אלה שמימנו את החשבון, ו-IRS לא רוצה להחמיץ שום הכנסות ממסים שהוא חייב, במיוחד על IRAs מסורתיים. לפיכך, מס הכנסה מחייב למשוך כספים לפי תוכנית החומש או לפי תוכנית המבוססת על תוחלת החיים של המוטב.
מהו חוק 5 השנים עבור רוט IRA?
כלל 5 השנים עבור Roth IRAs קובע כי אינך יכול למשוך את הרווחים מחשבון Roth IRA שלך אלא אם כן עברו חמש שנים מאז שתרמת לראשונה לחשבון שלך.
מהו כלל 5 השנים ל-IRA בירושה?
כלל 5 השנים חל על לקיחת הפצות מ-IRA שעבר בירושה. כדי למשוך רווחים מ-IRA שעבר בירושה, החשבון חייב להיפתח למשך חמש שנים לפחות במועד מותו של בעל החשבון המקורי.
האם חוק 5 שנים של רוט חל על בני 59½ ומעלה?
כן, החשבון חייב להיות בן חמש שנים כדי שהרווחים ב-Roth IRA יחולקו ללא חובת מסים או קנסות גם אם אתה כבר בן 59 וחצי.
מהן מגבלות התרומה ל-Roth IRA?
מגבלת התרומה ל-Roth IRA בשנים 2021 ו-2022 היא 6,000 דולר. אם אתה בן 50 ומעלה, אתה יכול לתרום $1,000 נוספים.
מהו כלל שנתיים מתוך 5 שנים?
כלל 2 מתוך 5 שנים לפיו בעלי בתים חייבים להתגורר בביתם במשך שנתיים מתוך חמש השנים האחרונות לפני מועד המכירה על מנת להימנע או להפחית מסי רווח הון על הערך המוערך של הבית.
