מה זה אומר לא למטרות רווח?
מה זה אומר לא למטרות רווח? ארגונים ללא מטרות רווח אינם מרוויחים רווחים עבור בעליהם. כל הכסף שהרוויח או נתרם לארגון ללא מטרות רווח משמש למען מטרות הארגון ושמירה על פעילותו; ההכנסה אינה מחולקת לחברי הקבוצה, הדירקטורים או נושאי המשרה. בדרך כלל, ארגונים במגזר ללא מטרות רווח הם עמותות פטורות ממס או סוגים אחרים של ארגוני שירות ציבורי; ככאלה, הם אינם נדרשים לשלם את רוב המסים. כמה ארגונים ידועים ללא מטרות רווח כוללים את הצלב האדום האמריקאי, הדרך המאוחדת וצבא ההצלה. ישנם גם תאגידים ללא מטרות רווח הידועים בשם תאגידים ללא מניות, אשר נוצרים בדרך כלל למטרות כגון מועדונים, חוליות הצלה וארגוני דת וצדקה.
מה זה אומר לא למטרות רווח? – בדרך כלל, ארגונים במגזר ללא מטרות רווח הם עמותות פטורות ממס או סוגים אחרים של ארגוני שירות ציבורי; ככאלה, הם אינם נדרשים לשלם את רוב המסים. כמה ארגונים ידועים ללא מטרות רווח כוללים את הצלב האדום האמריקאי, הדרך המאוחדת וצבא ההצלה. ישנם גם תאגידים ללא מטרות רווח הידועים בשם תאגידים ללא מניות, אשר נוצרים בדרך כלל למטרות כגון מועדונים, חוליות הצלה וארגוני דת וצדקה.
מה זה אומר לא למטרות רווח? – נקודות מרכזיות
מטרות צדקה של ארגון ללא כוונת רווח
אם מישהו רואה צורך בקהילה שלו או במקומות אחרים בעולם, הוא יכול לחקור את הרעיון שלו ולהרכיב תוכנית עסקית המתארת את המטרות של העמותה המוצעת וכיצד היא מתכננת לעמוד ביעדים הללו.
כמעט כל אחד יכול להקים קבוצה ללא מטרות רווח ולהגיש בקשה לסטטוס פטור ממס, אך ארגונים רבים ללא כוונת רווח לא יזכו לסטטוס 501(c)(3), מכיוון שזה מיועד רק לארגוני צדקה. ארגונים ללא מטרות רווח יכולים להיות מועדונים חברתיים שקיימים לשרת את חבריהם, ארגוני רווחה חברתית, ליגות אזרחיות, ארגוני עובדים וליגות עסקיות. אלה יהיו פטורים ממס אבל לא 501(ג)(3).
רוב הארגונים ללא מטרות רווח מתחלקים לאחת מהקטגוריות הבאות:
פעילויות של ארגונים ללא מטרות רווח
ארגונים ללא מטרות רווח לרוב מסווגים את פעילותם באחת משלושת הדרכים: גיוס כספים, תוכנית וניהול. פעילויות גיוס התרומות של עמותת ללא מטרות רווח עשויות לנוע בין אירועים ציבוריים מרכזיים להזדמנויות גיוס תרומות פרטיות יותר וקטנות יותר. ארגונים ללא מטרות רווח עשויים גם לבקש תרומות ישירות, למכור מוצרים או להסתמך על מתנות גדולות.
כספים אלו משמשים לתשלום עבור שני סוגי הפעילויות הנותרים. ראשית, רוב הכספים שגויסו צריכים ללכת לתוכנית ללא מטרות רווח. זו המשימה שהיא נוצרה כדי לשרת, וכסף מושקע כדי לעזור לפתור את הבעיה שגרמה להקמת העמותה מלכתחילה.
הכספים משמשים גם לתשלום הוצאות הנהלה. לדוגמה, חלק מהפונקציות במשרד האחורי כמו מנהל חשבונות אינן קשורות ישירות להצעת שירותי תוכנית. עם זאת, מנהל חשבונות הוא חלק חיוני בשמירה על דרישות הדיווח הנחוצות כדי להישאר ללא רווח. מסיבה זו, לא למטרות רווח לעתים קרובות חייבים להוציא לפחות חלק קטן מהתרומות על הוצאות שאינן קשורות ישירות למשימתן.
לא למטרות רווח ומסים
כדי להשיג סטטוס פטור ממס, הארגון צריך לבקש סטטוס 501(c)(3) מ-Internal Revenue Service (IRS). כדי להיות זכאי, מטרת הארגון חייבת להיות אחת מהבאים: צדקה, דתי, חינוכי, מדעי, ספרותי , בדיקות לבטיחות הציבור, טיפוח תחרות ספורט חובבים לאומית או בינלאומית, או מניעת אכזריות לילדים או לבעלי חיים.
אם תרצה, ארגון ללא מטרות רווח יכול גם לבחור להתאגד. לאחר רישום והפעלה, עליו לשמור על ציות לסוכנות הממלכתית המתאימה המסדירה ארגוני צדקה.
הודות למעמדם הפטור ממס, ארגונים ללא כוונת רווח אינם כפופים לרוב צורות המיסוי, לרבות מס מכירה וארנונה. ברוב המקרים, רק תרומות שניתנו לעמותות 501(c)(3) ניתנות לניכוי מס. ארגונים ללא מטרות רווח יכולים להיות ארגונים חברתיים, מועדוני ספורט וכו' ללא מטרת צדקה, כך שגם אם הם פטורים ממס, תרומות עשויות שלא להיות ניתנות לניכוי מס עבור תורמים.
לדוגמה, אם כנסייה מוקמת כארגון ללא מטרות רווח, היא לא משלמת ארנונה על בית התפילה שבבעלותה. באופן דומה, אם עמותה ללא מטרות רווח מקבלת תרומות בגדים, מוכרת את הבגדים ומשתמשת בכסף למטרות הצדקה שלה, היא לא משלמת ארנונה על הבניין שבו היא משתמשת כחנות שלה.
עם זאת, ארגונים ללא כוונת רווח חייבים להחזיר מס שכר בשם עובדיהם. באופן דומה, העובדים והדירקטורים המקבלים הכנסה מארגון ללא כוונת רווח חייבים לדווח על ההכנסה ל-IRS.
למטרות רווח לעומת לא למטרות רווח
מלבד המאפיין המבחין שארגון ללא כוונת רווח אינו מחלק רווחים לבעליו, לעמותות רבות יש הרבה מן המשותף עם ארגונים למטרות רווח. לדוגמה, בעוד שחלק מארגונים ללא כוונת רווח משתמשים רק בעבודת התנדבות, רבים גדולים או אפילו בינוניים עשויים לדרוש צוות של עובדים, מנהלים ודירקטורים במשרה מלאה. ואכן, מכיוון שארגונים ללא כוונת רווח רוצים להשיג את מטרותיהם באותו אופן כמו ארגונים למטרות רווח, טקטיקות עסקיות וטכניקות ניהול שמושחזות בעולם למטרות רווח פועלות לעתים קרובות היטב גם בארגונים ללא כוונת רווח.
לבסוף, בעוד שעסקים למטרות רווח יכולים לעסוק במגוון עצום של פעילויות, עסקים ללא כוונת רווח חייבים לפעול אך ורק כארגון צדקה או למטרות מדעיות, דתיות או בטיחות הציבור. בנוסף, יתכנו ארגונים ללא כוונת רווח כדי לאסוף הכנסה לחלוקה לעמותות צדקה זכאיות אחרות.
מלכ"ר לעומת לא למטרות רווח
הן עמותות ולא למטרות רווח קיימות כדי להפעיל ישות שאינה מרוויחה לבעלי הישות. שניהם מפוקחים לעתים קרובות על ידי דירקטוריון, וכל הכסף שגויס על ידי הישות מושקע או על תמיכה במשימה ובמטרות התוכנותיות של הישות או משמש לתמיכה בעלויות הניהול של הפעלת הישות.
ארגונים ללא מטרות רווח שונים ממלכ"רים בכך שלעתים קרובות הם עשויים שלא להציע תועלת ציבורית רחבה. במקום זאת, ארגונים ללא מטרות רווח עשויים להתקיים כדי לשרת את האינטרס של כמה נבחרים. שקול את הדוגמה של מועדון ספורט פרטי. מטרת מועדון זה אינה לשפר את הקהילה כולה אלא תת-קבוצה נבחרת של חברי הקהילה. ארגון זה עדיין עשוי להיווצר בדרך לנצל חקיקה חיובית של מס הכנסה; עם זאת, הם אינם נוצרים לטובת מפורש של טובת הציבור.
בנוסף, לעמותות עשוי להיות מבנה משפטי שונה. לעמותות יכול להיות מבנה משפטי נפרד בעוד שארגונים ללא מטרות רווח אינם יכולים. עמותות פועלות לעתים קרובות כדי למקסם את התמורה נטו שנאספת (שיוציאו לאחר מכן במשימה), בעוד שארגונים ללא מטרות רווח עשויים פשוט להתקיים כדי לספק הטבה לא כספית. לבסוף, ארגונים ללא מטרות רווח מנוהלים לעתים קרובות על ידי מתנדבים, בעוד שלמלכ"רים יש סיכוי גבוה יותר לעובדים בתשלום.
בעיות נפוצות שלא למטרות רווח נתקלות
בסקר של עמותות בארה"ב ובקנדה שפורסם על ידי Nonprofit Research Collaborative ב-2019, כוח האדם היה הבעיה הגדולה ביותר שבה נתקלו הנשאלים; 18% זיהו אתגרים בניהול מעברים בצוות והצוות קטן מדי. המשכורות, כמובן, בדרך כלל גבוהות יותר בעולם למטרות רווח. הבעיה השכיחה הבאה, עם 11%, הייתה עם תורמים: טיפוחם, רכישתם ושימורם, כמו גם התקשורת איתם. היצמדות למקום השלישי ב-10% הייתה מצב הכלכלה ומצב הרוח הלאומי הנלווה אליו והשפעת חוקי המס.
סוגיות ארגוניות (הכוללות מועצות, מנהיגות, גיוס כספים ותקצוב) הגיעו ל-9%, בעוד שהנושאים המקומיים (במיוחד יותר מדי עמותות מתחרות על הכספים) ובעיות בניסוח משימה או מטרה ויצירת תוכניות להגשמתה הגיעו ל-8%. דאגות אחרות כללו התחלה וסיום של קמפיינים, שינוי דמוגרפיה ומימון ממשלתי.
בעיה אחת שלא הוזכרה במפורש בסקר (היא תיפול תחת הכותרת של נושאים ארגוניים) היא מה שמכונה "תסמונת המייסד", על פי איגוד מיין לעמותות. זה קורה כאשר מייסד ארגון ללא מטרות רווח מתנגד לשינויים הדרושים כדי לשמור על הקבוצה חיה ומשגשגת.
המייסד אולי הרכיב דירקטוריון בעל דעות דומות בעת הקמת הארגון, אבל ככל שהזמן חולף וחברי הדירקטוריון משתנים, עשויים לעלות רעיונות שונים לגבי מה הקבוצה צריכה לעשות ואיך להתנהל, במיוחד כאשר כוחות חיצוניים מציבים אתגרים חדשים.
אם מייסד מנסה לשמר את החזון המקורי שלו כאשר הארגון צריך לצמוח ולהשתנות, תסמונת המייסד נכנסה. מכיוון שהדירקטוריון, לא המייסד, אחראי על הפעלת המופע, זה יכול להוביל לצעד הקשה של החלפת התוכנית. מייסד כאשר פשרה מתגלה כבלתי אפשרית.
האם ארגון ללא כוונת רווח יכול להרוויח כסף?
כן, במובן זה שהיא יכולה לבקש תרומות למימון פעילותה ועלולה לסיים עם עודף כסף בקופתה בסוף שנת הכספים. עם זאת, כל הכסף הזה חייב לשמש בסופו של דבר למימון פעולות הארגון; לא ניתן לחלק אותו לבעלי הארגון כרווח.
האם כל העמותות 501(c)(3) הן ארגונים?
לא. ייעוד 501(c)(3) שנעשה על ידי שירות המס הפנימי (IRS) מגיע רק לארגוני צדקה. קבוצות חברתיות ומועדוני ספורט הם שתי דוגמאות לארגונים שיכולים להיות פטורים ממס אך אינם בעלי סטטוס 501(c)(3). בדרך כלל, ארגונים הקיימים למטרות מדעיות, דתיות או בטיחות הציבור יכולים להיות פטורים ממס אך אין להם סטטוס 501(c)(3).
האם תרומות לכולם ללא רווחים ניתנות לניכוי מס?
לא. רק תרומות שניתנו לארגונים שיש להם מטרת צדקה מותרות כהנחות מס מפורטות על ידי מס הכנסה.
סיכום ומסקנות
ארגונים ללא מטרות רווח קיימים כדי לשפר את העולם; בניגוד לארגונים ללא מטרות רווח, הם עשויים להתקיים כדי לא לציבור הרחב אלא רק לקבוצת משנה של אנשים. ארגונים ללא מטרות רווח עשויים עדיין לקבל יחס מס נוח דרך מס הכנסה, ובהשוואה לעסק, הכוונה העיקרית שלו היא לא בהכרח למקסם את הרווח הנקי או הנכסים נטו שלו.
