מהו טופס 1099-Q: תשלומים מתוכניות חינוך מוסמכות?
מהו טופס 1099-Q: תשלומים מתוכניות חינוך מוסמכות? טופס 1099-Q: Payments From Qualified Education Programs הוא טופס מס של שירות מס הכנסה (IRS) הנשלח לאנשים המקבלים הפצות מחשבון חיסכון בחינוך של Coverdell (ESA) או מתוכנית a529. חלוקות אלה – כולל גלגליות – עשויות להיות חייבות במס, ועליך לקבוע את חבות המס של כל הפצה באמצעות מידע אחר של מס הכנסה. לאחר מכן, הטופס משמש את משלמי המסים למילוי החזרי מס פדרליים ומדינתיים, אם ההפצות שהתקבלו כפופות למס.
מהו טופס 1099-Q: תשלומים מתוכניות חינוך מוסמכות? – נקודות מרכזיות
מי יכול להגיש טופס 1099-Q?
טופס 1099-Q צריך להיות מוגש על ידי קצינים או עובדים בעלי שליטה בתוכנית שהוקמה על ידי מדינה או מוסד חינוכי מוסמך. ניתן להגיש את זה גם על ידי כל מי שעשה הפצה מתוכנית 529, הידועה גם כתוכנית לימודים מוסמכת (QTP).
CESAs ו-QTPs הם חשבונות השקעה בעלי יתרון מס שנועדו לשלם עבור הוצאות השכלה גבוהה מוסמכת. טופס 1099-Q יזהה את הסכום שנעשה מהחשבון בהתפלגות ברוטו במהלך השנה המדווחת. לאחר מכן, חלוקות ברוטו אלו מושוות להוצאות החינוך שהוצאו במהלך השנה.
במידה והחלוקות ברוטו עולות על הוצאות החינוך המוסמכות, אזי העודף חייב במס ויש לדווח עליו בדוח המס של הנישום. אם ההוצאות גדולות מהחלוקות, האדם יכול להשתמש בעודף לאחר מכן לטובת זיכוי מס חינוך.
טופס 1099-Q יונפק לתלמיד המוטב, למשל, אם חלוקת 529 שולמה למוטב, לבית הספר או לספק הלוואות לסטודנטים. כל סכום החייב במס של החלוקה ידווח בדוח למס הכנסה של המוטב. חלוקות המשמשות לתשלום עבור הוצאות לא מוסמכות כפופות למס הכנסה ולקנס של 10% על חלק הרווחים של המשיכה.
לעתים קרובות יש בלבול לגבי מי משתמש ב- 1099-Q להחזר המס שלו: הסטודנט המוטב או בעל החשבון (שעשוי להיות הורה או קרוב משפחה אחר). האדם שמקבל את הכספים ומספר הביטוח הלאומי שלו מופיע בטופס צריך לדווח על 1099-Q בדוח המס שלו.
סביר להניח שהתלמיד/המוטב ישלם מעט או לא מס על ההפצות; לא ניתן לומר זאת אם המוטב הוא מישהו אחר מלבד התלמיד המשתמש בחסכונות החינוכיים. תלמידים צעירים יותר גם נופלים לעתים קרובות מתחת לסף הדיווח להחזר מס הכנסה פדרלי.
כיצד להגיש טופס 1099-Q
טופס 1099-Q חייב לכלול את שם המשלם/נאמן, כתובת, מספר טלפון ומספר זיהוי מס (TIN), יחד עם שם הנמען, כתובתו, מספר החשבון וה-TIN של הנמען, אשר עבור אנשים הוא בדרך כלל מספר הביטוח הלאומי שלהם.
הטופס כולל שש תיבות ממוספרות.
תיבה 1. זו תהיה חלוקה ברוטו במהלך השנה האחרונה מ-QTP או CESA, בין אם במזומן ובין אם בעין, כולל זיכויים או תעודות שכר לימוד, שוברים, ויתור, או כל פריט דומה. במסגרת QTP, הסכום נכלל בהכנסה אם הייתה יותר מהעברה אחת או גלגול אחד בתוך כל תקופה של 12 חודשים ביחס לאותו מוטב, או שבוצע שינוי במוטב המיועד והמוטב המיועד החדש אינו חבר משפחה. לפי CESA, הסכום נכלל בהכנסה אם חל שינוי במוטב המיועד והמוטב המיועד החדש אינו בן משפחה או מעל גיל 30 (למעט מוטבים עם צרכים מיוחדים).
תיבה 2. חפש כאן את הסכום הכולל של הרווחים.
תיבה 3. זה מציג את הבסיס שלך בהתפלגות הברוטו הרשומה בתיבה 1; זה חייב להיות שווה לתיבה 1 פחות תיבה 2.
תיבה 4. יש לסמן את זה אם מדובר בהעברת נאמן לנאמן, וזה יכול לכלול גלגולים מ-QTP להשגת חשבון חווית חיים טוב יותר (ABLE). גלגולים כאלה מותרים על פי חוק הפחתת מס ועבודות בין ה-22 בדצמבר 2017 ל-1 בינואר 2026, ללא קנס או מס הכנסה. עם זאת, הגלגול חייב להתרחש בתוך 60 יום מההפצה.
תיבה 5. כאן מסומנת תיבה המציינת את סוג החשבון.
תיבה 6. זה מציין אם המקבל הוא המוטב המיועד או לא.
מקבצים הממלאים את הטופס יכולים גם להזין קוד הפצה ברווחים הריקים מתחת לתיבות 5 ו-6 אם יבחרו.
ישנם שלושה עותקים של 1099-Q. המפיץ מגיש עותק א' ב-IRS, שולח לך עותק ב' ושומר את עותק ג'. אתה אמור לקבל את טופס 1099-Q בדואר.
אם ההפצות אינן חייבות במס, נישומים המקבלים 1099-Q אינם צריכים לדווח עליהם בדוח המס שלהם, אך עליהם לשמור את הטופס עם רישומי המס שלהם. אם ההפצות כפופות למסים, אז הסכום מתווסף לשורה 21 של נספח 1 ומצורף לטופס 1040, החזר המס הפדרלי שלך, תוך שמירה על עותק 1099-Q שלך עם רישומי המס שלך.
טופס 1099-Q זמין באתר האינטרנט של מס הכנסה.
אם קיבלת כספים מוסמכים לתוכנית חינוך, על המפיץ שלך לשלוח לך עותק של טופס 1099-Q. אם לא קיבלת 1099-Q ואתה חושב שהיה צריך, פנה למפיץ שלך.
האם עלי לדווח על 1099-Q בהחזר המס שלי?
טופס 1099-Q ממולא כדי לקבוע אם אתה חייב מיסים כלשהם על הפצות מחשבון חיסכון לחינוך Coverdell (ESA) או תוכנית 529. אם הטופס מציין שאינך חייב מיסים, אין צורך לדווח על כך בדוח המס שלך.
מי מגיש 1099-Q, ההורה או התלמיד?
מקבל ההפצות מתכנית חינוך יצטרך להגיש טופס 1099-Q, שיכול להיות ההורה או התלמיד, תלוי מי קיבל את הכסף. לדוגמה, אם הכסף עובר ישירות מתוכנית החינוך לבית הספר, אז התלמיד הוא הנמען ויצטרך למלא את הטופס.
האם 529 משיכות נחשבות כהכנסה?
529 משיכות על הסכום שהורם לא נחשבות כהכנסה שיש לחייב במס שכן הסכום כבר היה מחויב במס. גם על הרווחים אין צורך במס כל עוד המשיכות אינן עולות על הוצאות החינוך המוסמכות המתואמות של המוטב לשנה.
סיכום ומסקנות
טופס 1099-Q מבטיח שאתה משלם את המסים המתאימים שלך על הפצות מחשבון חיסכון לחינוך Coverdell (ESA) או מתוכנית 529. אם הטופס מציין שאתה חייב מסים, זה יצטרך להיכלל בהחזרי המס המדינתיים והפדרליים שלך. אם אתם זקוקים לסיוע, פנו לעזרתו של יועץ מס מקצועי.
