מהו מס פרוגרסיבי?
מהו מס פרוגרסיבי? מס פרוגרסיבי כרוך בשיעור מס שעולה (או מתקדם) ככל שההכנסה החייבת עולה. היא מטילה שיעור מס נמוך יותר על בעלי הכנסה נמוכה ושיעור מס גבוה יותר על בעלי הכנסה גבוהה יותר. זה מושג בדרך כלל על ידי יצירת מדרגות מס שמקבצות את משלמי המסים לפי טווחי הכנסה. מערכת מס ההכנסה בארה"ב נחשבת למערכת פרוגרסיבית, אם כי היא הולכת וגדלה בעשורים האחרונים. עבור 2022 ו-2023, יש שבע מדרגות מס בשיעורים של 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% ו-37%. היו 16 מדרגות מס ב-1985.
מהו מס פרוגרסיבי? – מערכת מס ההכנסה בארה"ב נחשבת למערכת פרוגרסיבית, אם כי היא הולכת וגדלה בעשורים האחרונים. עבור 2022 ו-2023, יש שבע מדרגות מס בשיעורים של 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% ו-37%. היו 16 מדרגות מס ב-1985.
מהו מס פרוגרסיבי? – נקודות מרכזיות
הבנת המס הפרוגרסיבי
הרציונל למס פרוגרסיבי הוא שמס אחיד באחוזים יהווה נטל לא פרופורציונלי עבור אנשים עם הכנסה נמוכה. סכום הדולר שחייבים אולי קטן יותר, אבל ההשפעה על כוח ההוצאה האמיתי שלהם גדולה יותר.
מידת הפרוגרסיביות של מבנה המס תלויה בכמה מנטל המס מועבר להכנסות גבוהות יותר. אם לקוד מס אחד יש שיעור נמוך של 10% ושיעור גבוה של 30%, ולקוד מס אחר יש שיעורי מס שנעים בין 10% ל-80%, האחרון הוא פרוגרסיבי יותר.
היתרונות של מס פרוגרסיבי
בצד המקצועני, מערכת מס פרוגרסיבית מפחיתה את נטל המס על האנשים שהכי פחות יכולים להרשות לעצמם לשלם. זה משאיר יותר כסף בכיסם של בעלי השכר הנמוך, שצפויים להוציא יותר ממנו על מוצרים חיוניים ולעורר את הכלכלה תוך כדי.
מערכת מס פרוגרסיבית נוטה גם לגבות יותר מסים מאשר מסים אחידים או מסים רגרסיביים, שכן האחוז הגבוה ביותר של מסים נגבה מאלה עם סכומי הכסף הגבוהים ביותר.
מס פרוגרסיבי מביא גם לכך שבעלי כמות המשאבים הגדולה ביותר מממנים חלק גדול יותר מהשירותים שכל האזרחים והעסקים מסתמכים עליהם, כגון תחזוקת כבישים ובטיחות הציבור.
החסרונות של מס פרוגרסיבי
מבקרי מסים פרוגרסיביים רואים בהם גורם מונע הצלחה. הם גם מתנגדים למערכת כאמצעי לחלוקה מחדש של הכנסה, שלדעתם מעניש את העשירים, המעמד העליון ואפילו את מעמד הביניים, בצורה לא הוגנת.
מתנגדי המס הפרוגרסיבי הם בדרך כלל תומכים במסים נמוכים ובשירותים ממשלתיים מינימליים בהתאם.
מס פרוגרסיבי לעומת מס רגרסיבי
ההפך ממס פרוגרסיבי, מס ארגרסיבי גוזל נתח גדול יותר מההכנסה הפנויה מבעלי שכר נמוך מאשר מבעלי שכר גבוה.
מס מכירה הוא דוגמה למס רגרסיבי. אם שני אנשים, אחד עשיר ואחד עני, שניהם קונים שקית זהה של מצרכים, שניהם משלמים את אותו סכום של מס מכירה. אבל האדם העני יותר הפגיז אחוז גדול יותר מהכנסתו כדי לרכוש את המצרכים האלה.
מס פרוגרסיבי לעומת מס שטוח
מערכת מס הכנסה אפלט מטילה שיעור מס זהה באחוזים על כולם, ללא קשר להכנסה. בארה"ב, מס השכר שמממן את הביטוח הלאומי ו-Medicareis נחשב לעתים קרובות למס קבוע מכיוון שכל מקבלי השכר משלמים את אותו אחוז. עם זאת, עבור ביטוח לאומי, למס זה יש מכסה.
עבור 2022, מס השכר של הביטוח הלאומי הוחל רק על רווחים של עד $147,000. עבור 2023, נתון זה הוא 160,200 דולר. זה הופך אותו למס קבוע על כולם, עד לרמות האלה.
מס Medicare חל על כל השכר המכוסה (אין תקרת שכר כפי שיש למס ביטוח לאומי).
האם אני משלם את אותו אחוז מס על כל ההכנסה שלי?
לא. עם מס פרוגרסיבי, אתה משלם רק את האחוז הגבוה ביותר שלך על חלק ההכנסה העולה על רף המינימום. לדוגמה, אם אדם בודד מרוויח 100,000 $ בשנת 2022, הם נכנסים למדרגה של 24% (כמו גם בסוגריים הנמוכים יותר). עם זאת, רק חלק מהכנסתם העולה על רף המינימום של מעל 89,075 דולר, מחויב במס בשיעור זה. לפיכך, הכנסה ממוסה בשיעור של 10% על 10,275$ הראשונים, לאחר מכן 12% על הכנסה עד 41,775$ ו-22% על הכנסה עד 89,075$. בתרחיש זה, רק $10,925 ($100,000 – $89,075) יחויבו במס בשיעור של 24%.
באיזו תדירות מדרגות המס משתנות?
מדרגות המס נקבעות על ידי הקונגרס ונאכפות על ידי שירות המס הפנימי (IRS). השינויים מגיעים בדרך כלל בצורה של חקיקה כמו חוק הפחתת מסים ועבודות משנת 2017, ששמר על שבעה סוגים אך הוריד את התעריפים החלים כמעט על כל אחד.
מהי המטרה של מס פרוגרסיבי?
מסים פרוגרסיביים קיימים כדי שנטל התשלום עבור שירותים ממשלתיים, פיקוח ותשתיות לא ייפול באופן לא פרופורציונלי על אלה שמרוויחים הכנסה נמוכה יותר. עם מערכת מס פרוגרסיבית, מי שמרוויח פחות מחויב במס פחות. מי שמרוויח יותר חייב יותר במס. מכיוון שהמרוויחים הגבוהים ביותר מחויבים יותר ועל סכומי כסף גדולים יותר, מס פרוגרסיבי גם מגדיל את כמות ההכנסות ממסים שנכנסות.
סיכום ומסקנות
מס פרוגרסיבי הוא מס שמתקדם לשיעורי מס גבוהים יותר ככל שההכנסה החייבת עולה. המשמעות היא שאותם אנשים עם הכנסה נמוכה מחויבים בשיעורים נמוכים יותר מאשר אנשים עם הכנסה גבוהה יותר.
מס ההכנסה הפרוגרסיבי בארה"ב כולל מדרגות מס, שלכל אחת מהן שיעור המס שלה. עבור שנות המס 2022 ו-2023, שיעורי המס הללו הם 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% ו-37%. בעוד ששיעורי המס לא השתנו מ-2022 ל-2023, טווח ההכנסה המכוסה על ידי כל סוגר גדל כדי לשקף את האינפלציה.
