מהי הזמנה ליחסי פנים מוסמכים (QDRO)?
מהי הזמנה ליחסי פנים מוסמכים (QDRO)? צו ליחסי פנים מוסמכים (QDRO) הוא מסמך משפטי, המצוי בדרך כלל בהסכם גירושין, המכיר בכך שבן זוג, בן זוג לשעבר, ילד או תלוי אחר זכאי לקבל חלק מוגדר מראש מנכסי תוכנית הפרישה של בעל החשבון.
מהי הזמנה ליחסי פנים מוסמכים (QDRO)? – נקודות מרכזיות
איך עובד QDRO?
על פי ה-Internal Revenue Service (IRS), בן זוג או בן זוג לשעבר חייבים לדווח על הטבות QDRO שהתקבלו "כאילו הוא או היא היו משתתפים בתוכנית." ה-QDRO מעניק לבן הזוג אחוז מההשקעה של המשתתף בחוזה, כאשר המונה הוא הערך הנוכחי של ההטבות שיש לשלם לבן הזוג והמכנה הוא הערך הנוכחי של כל ההטבות המשתתף.
לאחר ביצוע החלוקה, בן הזוג לשעבר הופך להיות אחראי לכל מיסים המגיעים. בן הזוג לשעבר יכול, לחילופין, לגלגל את הנכסים שהתקבלו מ-QDRO בדיוק כפי שעובד יכול לקבל חלוקה ולגלגל אותם לחשבון פרישה אחר. עם זאת, חלוקת QDRO המשולמת לתלוי, כגון ילד, מחויבת במס למשתתף בתוכנית.
אם אין QDRO ובעל החשבון מחלק נכסי תוכנית פרישה לבן הזוג לשעבר, אזי בעל החשבון יהיה אחראי על המסים על הנכסים שהועברו.
דרישות QDRO
QDRO תקף רק עבור תוכניות פרישה המכוסות על ידי חוק הבטחת הכנסה מפנסיה של עובדים (ERISA). זה כולל תוכניות מוסמכות, כגון 401(k)s. הם לא מכסים IRAs.
כדי להיות חוקי, QDRO חייב להכיל מידע ספציפי:
ה-QDRO אינו יכול להעניק סכום או צורת הטבה שאינם זמינים במסגרת תכנית הפרישה הספציפית של המשתתף. הטבות פרישה מיותר מתכנית פרישה אחת יכולות להיות כפופות ל-QDRO כל עוד הוא מציין בבירור את ההטבות המוקצות לבן הזוג לשעבר . ההוראות ב-QDRO אינן סטנדרטיות וישתנו בהתאם לסוג תוכנית הפרישה ולמטרות הצו.
מגבלות של QDRO
כללים שהוטלו על ידי משרד העבודה האמריקאי של מינהל האבטחה להטבות עובדים מגבילים הוראות ספציפיות להכללה ב-QDRO. צו בית המשפט אינו יכול לכפות על תוכנית פרישה לשלם כל סכום הטבה או אפשרות שאינה ניתנת באמצעות התוכנית. בנוסף, ה-QDRO אינו יכול לדרוש הטבות מוגדלות, על בסיס ערך אקטוארי, מתוכנית הפרישה.
לא ניתן לדרוש הטבות מתוכנית עבור מקבל תשלום חלופי כאשר הטבות אלו כבר מוקצות למוטב חלופי אחר לפי צו של QDRO קודם. לדוגמה, במקרה של גירושין ו-QDROs הבאים, המוקדם ביותר מקבל עדיפות לסכום ההטבה המיועד.
הטבות לניצולים
בנוסף, הצו אינו חייב לחייב את התוכנית לשלם למוטב החלופי בצורת קצבה משותפת ושאירים (QJSA) עבור חייהם של המוטב החלופי ובן זוגם שלאחר מכן.
QDRO עשוי לספק הטבות בן זוג שארידים לבן זוג לשעבר במסגרת התוכנית. הטבות שהוקצו למוטב חלופי במסגרת QDRO אינן זמינות עבור בן זוג עוקבים לקבל כהטבות שאירים במסגרת תוכנית הפרישה.
מוטבי QDRO אחרים
במקרים מסוימים, QDRO עשוי להיות מותקן עבור מערכת יחסים שאינה בן זוג לשעבר. תלויים עשויים גם להיות זכאים לקבל את ההטבות שהוזמנו. במקרים כאלה, מקבל התשלום החלופי הוא קטין או שנקבע כבלתי כשיר משפטית. הצו יכול לחייב את תכנית ההטבות לבצע תשלום לאדם בעל אחריות משפטית עבור אותו מקבל תשלום. זה יכול לכלול אפוטרופוס וכן נאמן המשמש כסוכן של הפרט.
מנהל התוכנית המפקח על הטבות הפרישה בכפוף לצו יקבע אם QDRO הוא צו מוסמך ביחסי פנים. בנסיבות אלה, מנהלי התכנית אחראים לוודא כי חובותיהם מבוצעות בשם משתתפי התכנית והמוטבים.
מהי המטרה של QDRO?
מטרת הצו ליחסי פנים מוסמכים (QDRO), המשמש בדרך כלל בהסכמי גירושין, היא לחלק בצורה הוגנת נכסים בתוכנית פרישה מוסמכת. בנוסף לבן זוג לשעבר, QDRO יכול להכיר גם בילד, או תלוי אחר, כזכאי לקבל חלק מנכסי חשבון הפרישה.
מי מגיש את ה-QDRO בגירושין?
בן הזוג לשעבר מגיש בדרך כלל QRDO. חלקם עושים זאת בעזרת עורך דין. טפסי QDRO סטנדרטיים מסופקים גם על ידי חלק ממנהלי התוכנית.
כיצד משולם QDRO?
ישנן מספר דרכים שבהן ניתן לשלם נכסי תוכנית פרישה. האפשרויות כוללות קבלת סכום חד פעמי, תשלומים או העברת הכספים לחשבון פרישה אחר.
סיכום ומסקנות
QRDO משמש לחלוקת נכסי תוכנית פרישה בגירושין. זה יכול לשמש רק עבור תוכניות פרישה המכוסות על ידי ERISA. זה כולל תוכניות מוסמכות, כגון 401(k)s, אך לא IRAs. בדרך כלל מוגש על ידי בן זוג לשעבר, QRDO חייב להיות מאושר הן על ידי מנהל התוכנית והן על ידי בית משפט.
בעוד ל-QDRO יש דרישות ספציפיות, הם אינם סטנדרטיים. כל אחת מהן משתנה בהתאם לסוג תוכנית הפרישה, אופן תשלום הנכסים והאם ישנם תלויים או אין תלויים, בין ניואנסים אחרים.
