מהם מיסי מוות?
מהם מיסי מוות? מיסי מוות הם מסים המוטלים על ידי הממשלות הפדרליות וממשלות מסוימות על מדינתו של מישהו לאחר מותו. מיסים אלו מוטלים על המוטב שמקבל את הנכס בצוואת המנוח או מהעיזבון המשלם את המס לפני העברת הנכס שעבר בירושה. מיסי מוות נקראים גם מסי מוות, מיסי עיזבון או מיסי ירושה.
מהם מיסי מוות? – מיסי מוות נקראים גם מסי מוות, מיסי עיזבון או מיסי ירושה.
מהם מיסי מוות? – נקודות מרכזיות
הבנת מיסי מוות
מס מוות יכול להיות כל מס שמוטל על העברת רכוש לאחר מותו של מישהו. המונח "מס מוות" זכה לפופולריות בשנות ה-90 ושימש לתיאור מיסי עיזבון וירושה על ידי אלה שרצו לבטל את המסים. מיסי עזבון, עזבונו של המנוח משלם את המס לפני העברת הנכסים למוטב. במס ירושה משלם מי שיורש את הנכסים.
מס העיזבון, שנגבה על ידי הממשל הפדרלי וכמה ממשלות מדינות, מבוסס על שווי הרכוש והנכסים בזמן מותו של הבעלים. מס העיזבון הפדרלי נע בין 18% ל-40% מסכום הירושה
12 מדינות מטילות מס עיזבון מדינה נפרד מהממשלה הפדרלית. מדינות אלו הן קונטיקט, הוואי, אילינוי, מיין, מרילנד, מסצ'וסטס, מינסוטה, ניו יורק, אורגון, רוד איילנד, ורמונט, וושינגטון ומחוז קולומביה.
הממשל הפדרלי אינו מטיל מס ירושה, אבל כמה מדינות כן – איווה, קנטקי, מרילנד, נברסקה, ניו ג'רזי ופנסילבניה; עם זאת, בכל המדינות הללו, רכוש העובר לבן הזוג שנותר בחיים פטור ממסי ירושה. נברסקה ופנסילבניה מטילות מיסים על רכוש שעובר לילד או לנכד במקרים מסוימים.
ספי מס מוות
רוב האנשים בסופו של דבר לא משלמים את מס המוות מכיוון שהוא חל על אנשים בודדים בלבד. הסיבה לכך היא שחוק קיצוצי מס ועבודות משנת 2017 החיל את מס העיזבון על סכום ההחרגה הבסיסי, שבשנת 2022 הוא 12.06 מיליון דולר וב-2023 הוא 12.92 מיליון דולר.
לדוגמה, נניח שאדם עוזב עיזבון בשווי של 12.8 מיליון דולר (בהתחשב באינפלציה) בנכסים שאינם פטורים לילדים ומעולם לא הותיר מתנות שחרגו מסכום ההחרגה. הסכום מעל הרמה הפדרלית בשנת 2022 (12.8 מיליון דולר – 12.06 מיליון דולר), 740,000 דולר, יהיה כפוף למס עיזבון. על פי לוח התעריפים המאוחדים, הסכום החייב במס כפוף למס של 37% בתוספת מס בסיס של $155,800. לכן, לעיזבון תהיה חבות במס מוות של (37% x $740,000) + $155,800 = $429,600.
לכן, אם עזבונו של מוריש מוערך בפחות מסכום הפטור החל לשנת הפטירה, העיזבון לא יהיה חייב במסי עיזבון פדרליים.
זיכוי מס מאוחד
לזיכוי המס המאוחד יש סכום מוגדר שאדם יכול לתת מתנה במהלך חייו לפני שיחולו מיסי מוות או מיסי מתנות. זיכוי המס מאחד את מיסי המתנה והעיזבון למערכת מס אחת, ומקטין את חשבון המס של הפרט או העיזבון, דולר לדולר.
מכיוון שחלק מהאנשים מעדיפים להשתמש בזיכויי המס המאוחדים כדי לחסוך במסי עיזבון לאחר מותם, ייתכן שזיכוי המס המאוחד לא ישמש להפחתת מיסי מתנות בעודם בחיים. במקום זאת, ניתן להשתמש בו על סכום הירושה שהוריש למוטבים לאחר המוות.
ניכוי זוגיות ללא הגבלה
הוראה נוספת הזמינה להפחתת מס מוות היא הניכוי הבלתי מוגבל מנישואין, המאפשר ליחיד להעביר סכום בלתי מוגבל של נכסים לבן/בת הזוג שלו בכל עת, לרבות במותו של המעביר, ללא מס.
ההוראה מבטלת הן את העברת הרכוש הפדרלית והן את מיסוי המתנות בין בני זוג, ולמעשה מתייחסת אליהם כיחידה כלכלית אחת. ההעברה לבני זוג שנותרו בחיים מתאפשרת באמצעות ניכוי בלתי מוגבל ממס עיזבון ומס מתנה הדוחה את מיסי ההעברה על הרכוש שירשו זה מזה עד למותו של בן הזוג השני.
יתרונות וחסרונות של מיסי מוות
יתרונות
חסרונות
הסבר על יתרונות
הסבר על חסרונות
כיצד להפחית או להימנע ממסי מוות
רוב האנשים לא יצטרכו לדאוג לגבי מיסי מוות כי לא לרבים יש יותר מ-12 מיליון דולר בנכסים. המספר הזה עשוי לרדת אחרי 2025 אם הקונגרס לא יחדש את חוק הפחתת המס ומשרות, אבל הנתון עדיין יכול להיות 5 מיליון דולר או יותר – יותר ממה שיש לרוב האנשים.
אם אתה מתרחש או מצפה שיהיו לך מספיק נכסים כדי להפעיל מיסי מוות, יש כמה דברים שאתה יכול לעשות כדי להפחית או להימנע מהם:
איך נמנעים ממיסוי מוות?
רוב האנשים לא יחולו מיסי עיזבון, הנקרא בדרך כלל מס מוות. אבל אם יש לך 12.06 מיליון דולר או יותר בנכסים ב-2022 או 12.92 מיליון דולר ב-2023, תוכל להימנע מתשלום מסים על ידי תרומה לצדקה, מתן מספיק מהעיזבון שלך כדי להפחית את ערכו, או הפקדתו בקרנות נאמנות מיוחדות.
באילו מדינות יש מיסי מוות?
ל-12 מדינות ומחוז אחד יש מיסי אחוזה – קונטיקט, הוואי, אילינוי, מיין, מרילנד, מסצ'וסטס, מינסוטה, ניו יורק, אורגון, רוד איילנד, ורמונט, וושינגטון ומחוז קולומביה.
האם יש מיסי מוות בארה"ב?
לממשלה הפדרלית ול-12 מדינות יש חוקי מס המטילים מסים על אחוזות עם נכסים משמעותיים.
סיכום ומסקנות
מס המוות הוא מס על עזבונו של אדם לאחר שעברו. ידועים גם בשם מיסי עיזבון, כדי שיופעלו, לעיזבון צריך להיות נכסים משמעותיים – יותר מ-12.06 מיליון דולר בשנת 2022 או 12.92 מיליון דולר בשנת 2023. רוב האנשים לא יצטרכו לדאוג לגבי מס מוות, אבל עבור אלה שכן, יש כמה טקטיקות בהן תוכל להשתמש כדי להפחית או להימנע מהמס.
