מהן תוכניות 409A?
מהן תוכניות 409A? תוכניות 409א מתייחסות לפיצוי דחוי לא כשיר שהרוויח עובד אך טרם התקבל מהמעסיק שלו. מכיוון שהבעלות על הפיצויים — שיכולים להיות כספיים או אחרת — לא הועברה לעובד, היא עדיין אינה חלק מהכנסת הרווח של העובד ואינה נחשבת כהכנסה חייבת במס. TheInternal Revenue Servicecode 409A מסדיר NQDCs למטרות רווח, כגון תוכניות לעובדים העובדים עבור תאגיד גדול. תוכניות אחרות לעובדים של מלכ"רים או ישויות ממשלתיות כלולות בסעיפים של מס הכנסה 457(ב) או 457(ו).
מהן תוכניות 409A? – TheInternal Revenue Servicecode 409A מסדיר NQDCs למטרות רווח, כגון תוכניות לעובדים העובדים עבור תאגיד גדול. תוכניות אחרות לעובדים של מלכ"רים או ישויות ממשלתיות כלולות בסעיפים של מס הכנסה 457(ב) או 457(ו).
מהן תוכניות 409A? – נקודות מרכזיות
הבנת תוכניות 409A
NQDCs as409A תכניות מתייחסות לסעיף של קוד המס שבו הם קיימים והופיעו בתגובה למכסה על תרומות עובדים לתוכניות חיסכון פרישה בחסות הממשלה. מכיוון שבעלי הכנסה גבוהה לא היו מסוגלים לתרום את אותם סכומים יחסיים לחיסכון הפנסיה הנדחות במס כמו מפרנסים אחרים, NQDCs מציעים דרך לבעלי הכנסה גבוהה לדחות את הבעלות בפועל על ההכנסה ולהימנע ממס הכנסה על הרווחים שלהם תוך שהם נהנים ממס. -צמיחת השקעות נדחית.
לדוגמה, אם שרה, מנהלת, הרוויחה $750,000 לשנה, התרומה המקסימלית של 401(k) שלה בסך $22,500 (עבור שנת המס 2023) תייצג רק 3% מהרווחים השנתיים שלה, מה שהופך את זה למאתגר לחסוך מספיק בחשבון הפנסיה שלה כדי להחליף משכורתה בפנסיה.
על ידי דחיית חלק מהרווחים שלה ל-NQDC, היא יכולה לדחות את תשלום מס ההכנסה על הרווחים שלה, מה שיאפשר לה לחסוך אחוז גבוה יותר מהכנסתה מהמותר לפי תוכנית 401(k) שלה. חיסכון ב-NQDC נדחה לרוב לחמש או 10 שנים, או עד שהעובד יפרוש.
ל-NQDC אין אותן הגבלות כמו לתוכניות פרישה; עובד יכול להשתמש בהכנסה הנדחת שלו למטרות חיסכון אחרות, כמו הוצאות נסיעות או חינוך. כלי השקעה עבור תרומות NQDC משתנים לפי המעסיק ועשויים להיות דומים לאפשרויות ההשקעה 401(k) שמציעה חברה.
מגבלות של NQDCs
עם זאת, NQDCs אינם נטולי סיכונים; הם אינם מוגנים על ידי Employee Retirement Income Security Act (ERISA) כמו 401(k)s ו-403(b)s. אם החברה המחזיקה ב-NQDC של עובד הוכרזה כפושטת רגל, נכסיו של העובד לא יהיו מוגנים מפני נושי החברה.
בנוסף, לא ניתן להעביר את הכסף מ-NQDCs לחשבונות פנסיה אחרים או לחשבונות פרישה אחרים לאחר ששולמו. שיקול נוסף הוא שאם שיעורי המס גבוהים יותר כאשר העובד ניגש ל-NQDC שלהם מאשר כאשר העובד הרוויח את ההכנסה, המס של העובד הנטל עלול לגדול.
NQDCs יכולים להוות כלי חיסכון יקר ערך לעובדים בעלי שכר גבוה שמיצו את אפשרויות החיסכון האחרות שלהם.
