מס רווחי הון: מה זה, איך זה עובד ושיעורים נוכחיים

מהו מס רווחי הון?

מס רווחי הון הוא ההיטל על הרווח שמשקיע מרוויח כאשר השקעה נמכרת. הוא חייב עבור שנת המס שבה נמכרת ההשקעה.

שיעורי מס רווחי הון לטווח ארוך עבור שנות המס 2021 ו-2022 הם 0%, 15% או 20% מהרווח, בהתאם להכנסה של המגיש. מדרגות ההכנסה מתואמות מדי שנה. (ראה טבלאות למטה.)

משקיע יהיה חייב במס רווחי הון לטווח ארוך על הרווחים של כל השקעה בבעלותו למשך שנה אחת לפחות. אם המשקיע מחזיק בהשקעה למשך שנה אחת או פחות, חל מס רווחי הון לטווח קצר . השיעור לטווח קצר נקבע לפי מדרגת ההכנסה הרגילה של הנישום . עבור כולם מלבד משלמי המסים בעלי השכר הגבוה ביותר, מדובר בשיעור מס גבוה יותר משיעור רווחי ההון.

נקודות מפתח

• מיסי רווחי הון חייבים רק לאחר מכירת השקעה.
• מס רווח הון חל רק על "נכסי הון", הכוללים מניות, אג"ח, תכשיטים, אוספי מטבעות ונדל"ן.
• רווחים לטווח ארוך נגבים על רווחי השקעות המוחזקות למעלה משנה.
• רווחים לטווח קצר ממוסים בשיעור מס ההכנסה הרגיל של הפרט. עבור כולם מלבד העשירים ביותר, זה גבוה מהמס על רווחים לטווח ארוך.

הבנת מס רווחי הון

כאשר מניות מניות או כל נכסי השקעה חייבים במס נמכרים, רווחי ההון, או הרווחים, מכונים כ"מומשו". המס אינו חל על השקעות שלא נמכרו או "רווחי הון לא ממומשים". מניות מניות לא יחולו מסים עד למכירתן, לא משנה כמה זמן המניות מוחזקות או כמה הן עולות בערכן.

לפי מדיניות המס הפדרלית הנוכחית בארה"ב, שיעור מס רווחי הון חל רק על רווחים ממכירת נכסים המוחזקים במשך יותר משנה, המכונים " רווחי הון לטווח ארוך ". התעריפים הנוכחיים הם 0%, 15% או 20%, בהתאם למדרגת המס של הנישום באותה שנה.

רוב משלמי המסים משלמים שיעור גבוה יותר על הכנסתם מאשר על כל רווח הון לטווח ארוך שהם אולי מימשו. זה נותן להם תמריץ פיננסי להחזיק בהשקעות לפחות שנה, ולאחר מכן המס על הרווח יהיה נמוך יותר.

סוחרי יום ואחרים המנצלים את הקלות והמהירות של המסחר המקוון צריכים להיות מודעים לכך שכל הרווחים שהם מרוויחים מקנייה ומכירה של נכסים המוחזקים פחות משנה אינם רק ממוסים – הם מחויבים בשיעור גבוה יותר מאשר נכסים המוחזקים. טווח ארוך.

ניתן להפחית את רווחי ההון החייבים במס לשנה בסך הפסדי ההון שנגרמו באותה שנה. במילים אחרות, המס שלך מגיע על רווח ההון הנקי. ישנו מקסימום של 3,000 $ לשנה על הפסדים נטו מדווחים, אך ניתן להעביר הפסדים שנותרו לשנים הבאות.1

הנשיא ביידן הציע להעלות את מס רווחי הון לטווח ארוך עבור אנשים המרוויחים מיליון דולר או יותר ל-39.6%. נוסף על מס ההשקעה הקיים של 3.8% על משקיעים בעלי הכנסה גבוהה יותר, המס על אותם יחידים עשוי לעלות ל-43.4%, לא כולל מיסי מדינה.2

שיעורי מס רווחי הון ל-2021 ו-2022

הרווח על נכס שנמכר פחות משנה לאחר רכישתו מטופל בדרך כלל לצרכי מס כאילו היה שכר או משכורת. רווחים כאלה מתווספים להכנסת העבודה או להכנסה הרגילה שלך בדוח מס.1

אותו דבר חל בדרך כלל על דיבידנדים שמשולמים על ידי נכס, המייצגים רווח למרות שהם אינם רווחי הון. בארה"ב, דיבידנדים מחויבים במס כהכנסה רגילה עבור משלמי מס שנמצאים במדרגות מס של 15% ומעלה.3

מערכת שונה חלה, עם זאת, עבור רווחי הון לטווח ארוך. המס שאתה משלם על נכסים המוחזקים למעלה משנה ונמכרים ברווח משתנה לפי לוח תעריפים המתבסס על הכנסתו החייבת של הנישום באותה שנה. התעריפים מותאמים לאינפלציה מדי שנה.

התעריפים לשנים 2021 ו-2022 מוצגים בטבלאות להלן:41

שיעורי מס לשנת 2021 עבור רווחי הון לטווח ארוך
סטטוס הגשה	0%	15%	20%
יחיד	עד 40,400 דולר	$40,401 עד $445,850	מעל $445,850
ראש משק הבית	עד 54,100 דולר	$54,101 עד $473,750	מעל $473,750
מגישים נשואה במשותף ובן זוג בחיים	עד 80,800 דולר	$80,801 עד $501,600	מעל $501,600
נישואין מגישים בנפרד	עד 40,400 דולר	$40,401 עד $250,800	מעל $250,800

הנה כמה תשלם עבור רווחים מנכסים חייבים במס המוחזקים במשך שנה או יותר.

שיעורי מס לשנת 2022 עבור רווחי הון לטווח ארוך
סטטוס הגשה	0%	15%	20%
יחיד	עד $41,675	$41,675 עד $459,750	מעל $459,750
ראש משק הבית	עד 55,800 דולר	$55,800 עד $488,500	מעל $488,500
מגישים נשואה במשותף ובן זוג בחיים	עד $83,350	$83,350 עד $517,200	מעל $517,200
נישואין מגישים בנפרד	עד $41,675	$41,675 עד $258,600	מעל $258,600

הנה כמה תשלם עבור רווחים מנכסים חייבים במס המוחזקים במשך שנה או יותר.

שיעורי המס על רווחי הון לטווח ארוך תואמים את המגמה למיסוי רווחי הון בשיעורים נמוכים מההכנסה של יחיד, כפי שמדגימה טבלה זו.

שיעורי רווחי הון מיוחדים וחריגים

קטגוריות מסוימות של נכסים זוכות לטיפול שונה במס על רווחי הון מהנורמה.

פריטי אספנות

רווחים על פריטי אספנות, כולל אמנות, עתיקות, תכשיטים, מתכות יקרות ואוספי בולים, מחויבים במס בשיעור של 28% ללא קשר להכנסה שלך. גם אם אתה נמצא בדרגה נמוכה מ-28%, תחויב בשיעור המס הגבוה הזה. אם אתה נמצא במדרגת מס עם שיעור גבוה יותר, מס רווח ההון שלך יוגבל לשיעור של 28%.1

נדל"ן בבעלות

תקן אחר חל על רווחי הון מנדל"ן אם אתה מוכר את בית המגורים הראשי שלך. כך זה עובד: 250,000 דולר מרווחי ההון של יחיד ממכירת דירה אינם נכללים בהכנסה החייבת במס (500,000 דולר לנשואים המגישים משותף).

זה חל כל עוד המוכר מחזיק בבית ומתגורר בו במשך שנתיים או יותר.5

עם זאת, בניגוד להשקעות אחרות, הפסדי הון ממכירת רכוש אישי , כגון בית, אינם ניתנים לניכוי מרווחים.6

הנה איך זה יכול לעבוד. נישום יחיד שרכש בית ב-200,000 דולר ומאוחר יותר מכר את ביתו ב-500,000 דולר הרוויח 300,000 דולר במכירה. לאחר החלת הפטור של $250,000, אדם זה חייב לדווח על רווח הון של $50,000, שהוא הסכום הכפוף למס רווחי הון.

ברוב המקרים ניתן להוסיף לעלותו עלויות של תיקונים ושיפורים משמעותיים בבית ובכך להפחית את סכום רווח ההון החייב במס.

נדל"ן להשקעות

משקיעים שבבעלותם נדל"ן רשאים לעתים קרובות לקחת ניכויי פחת כנגד הכנסה כדי לשקף את ההידרדרות המתמדת של הנכס ככל שהוא מזדקן.7(זוהי ירידה במצב הגופני של הבית ואינה קשורה לערכו המשתנה בשוק הנדל"ן).

הניכוי בגין הפחת מפחית בעצם את הסכום שאתה נחשב כאילו שילמת עבור הנכס מלכתחילה. זה בתורו יכול להגדיל את רווח ההון החייב במס אם תמכור את הנכס. הסיבה לכך היא שהפער בין שווי הנכס לאחר ניכויים לבין מחיר המכירה שלו יהיה גדול יותר.

דוגמה לניכוי פחת

לדוגמה, אם שילמת 100,000 $ עבור בניין ואתה רשאי לתבוע 5,000 $ בפחת, תחויב במס כאילו שילמת 95,000 $ עבור הבניין. לאחר מכן, ה-5,000$ מטופלים במכירת הנדל"ן כמחזירה את ניכויי הפחת.

שיעור המס החל על הסכום שנתפס הוא 25%. אז אם האדם ימכור את הבניין תמורת 110,000 $, יהיו רווחי הון בסך 15,000 $. לאחר מכן, 5,000$ מנתון המכירה יטופלו כאל תפיסה חוזרת של הניכוי מההכנסה. הסכום שנכבש מחדש מחויב במס של 25%. יתרת 10,000 $ הנותרים של רווח הון יחויבו במס של 0%, 15% או 20%, בהתאם להכנסה של המשקיע.8

חריגות השקעות

אם יש לך הכנסה גבוהה, ייתכן שתחויב בהיטל נוסף, מס הכנסה נטו מהשקעה .

מס זה מטיל 3.8% נוספים ממיסוי על הכנסתך מהשקעות, כולל רווחי ההון שלך, אם ההכנסה הגולמית המתואמת שלך או ה-MAGI (לא ההכנסה החייבת שלך) חורגת ממקסימום מסוימים.

סכומי סף אלה הם $250,000 אם נשוי ומגיש משותף או בן זוג בחיים; 200,000 דולר אם אתה רווק או ראש משק בית, ו-125,000 דולר אם אתה נשוי, הגשה בנפרד.9 

חישוב רווחי ההון שלך

ניתן לנכות הפסדי הון מרווחי הון כדי לחשב את הרווחים החייבים במס לשנה.

החישוב הופך להיות קצת יותר מורכב אם נקלעתם לרווחי הון והפסדי הון על השקעות לטווח קצר וגם לטווח ארוך.

ראשית, מיין רווחים והפסדים לטווח קצר בערימה נפרדת מרווחים והפסדים לטווח ארוך. יש ליישב את כל הרווחים לטווח הקצר כדי להניב רווח כולל לטווח קצר. אז מסתכמים ההפסדים לטווח הקצר. לבסוף, רווחים והפסדים לטווח ארוך מסופרים.10

הרווחים לטווח הקצר נטוים כנגד ההפסדים לטווח הקצר כדי לייצר רווח או הפסד נטו לטווח קצר. אותו הדבר נעשה עם הרווחים וההפסדים לטווח ארוך.10

רוב האנשים חושבים על המס שלהם (או שגורם למקצוען לעשות זאת עבורם) באמצעות תוכנה שמבצעת את החישובים באופן אוטומטי. אבל אתה יכול להשתמש במחשבון רווחי הון כדי לקבל מושג גס על מה שאתה עשוי לשלם על מכירה פוטנציאלית או מיושמת.

אסטרטגיות מס רווחי הון

מס רווחי הון מפחית למעשה את התשואה הכוללת הנוצרת מההשקעה. אבל יש דרך לגיטימית עבור חלק מהמשקיעים להפחית או אפילו לבטל את מס רווחי ההון שלהם לשנה.

האסטרטגיות הפשוטות ביותר היא פשוט להחזיק נכסים במשך יותר משנה לפני מכירתם. זה חכם מכיוון שהמס שתשלם על רווחי הון לטווח ארוך הוא בדרך כלל נמוך יותר מאשר על רווחים לטווח קצר.1

1. השתמש בהפסדי ההון שלך

הפסדי הון יקזזו את רווחי ההון ויפחיתו למעשה את מס רווחי הון לשנה. אבל מה אם ההפסדים גדולים מהרווחים?

שתי אפשרויות פתוחות. אם ההפסדים עולים על רווחים של עד 3,000 $, אתה יכול לתבוע את הסכום הזה כנגד ההכנסה שלך. ההפסד מתגלגל, כך שניתן לנכות כל הפסד עודף שלא נוצל בשנה הנוכחית מההכנסה כדי להפחית את חבות המס שלך בשנים הבאות.11

לדוגמה, נניח שמשקיע מממש רווח של 5,000 דולר ממכירת מניות מסוימות, אך נגרם לו הפסד של 20,000 דולר ממכירת מניות אחרות. ניתן להשתמש בהפסד ההון כדי לבטל את חבות המס עבור הרווח של 5,000$. לאחר מכן ניתן להשתמש בהפסד ההון הנותר בסך 15,000 דולר לקיזוז הכנסה, ובכך את המס על הרווחים הללו.

לכן, אם משקיע שההכנסה השנתית שלו היא 50,000$ יכול בשנה הראשונה לדווח על 50,000$ פחות תביעה שנתית מקסימלית של 3,000$. זה עושה סך של 47,000 $ בהכנסה חייבת במס.

למשקיע עדיין יש הפסדי הון של 12,000 דולר והוא יכול לנכות את המקסימום של 3,000 דולר בכל שנה במשך ארבע השנים הבאות.

2. אל תשבור את כלל המכירה לכביסה

שימו לב למכירת מניות בהפסד כדי לקבל יתרון מס ואז להסתובב ולקנות שוב את אותה השקעה. אם תעשה זאת תוך 30 יום או פחות, תסתבך  עם חוק המכירה של ה-IRS נגד רצף העסקאות הזה.12

רווחי הון מהותיים מכל סוג מדווחים  בטופס ד ' .13

הפסדי הון יכולים להתגלגל קדימה לשנים הבאות כדי להקטין כל הכנסה בעתיד ולהוריד את נטל המס של הנישום.

3. השתמשו בתכניות פרישה מועלות מס

בין הסיבות הרבות להשתתף בתוכנית פרישה כמו 401(k)s או IRA היא שההשקעות שלך גדלות משנה לשנה מבלי להיות כפופות למס רווחי הון. במילים אחרות, במסגרת תוכנית פרישה, אתה יכול לקנות ולמכור מבלי להפסיד לדוד סם מדי שנה.

רוב התכניות אינן מחייבות את המשתתפים לשלם מס על הכספים עד ליציאתם מהתוכנית. עם זאת, משיכות ממוסות כהכנסה רגילה ללא קשר להשקעה הבסיסית.

היוצא מן הכלל לכלל זה הוא Roth IRA או Roth 401(k), שעבורם נגבים מס הכנסה כשהכסף משולם לחשבון, מה שהופך משיכות כשירות ללא מס.14

4. מזומן לאחר פרישה 

כאשר אתה מתקרב לפרישה , שקול לחכות עד שתפסיק לעבוד כדי למכור נכסים רווחיים. חיוב מס רווחי הון עשוי להיות מופחת אם הכנסתך מפרישה נמוכה יותר. אולי אפילו תוכל להימנע כלל מלשלם מס רווחי הון.1

בקיצור, שים לב להשפעה של לקיחת מכת המס כשאתה עובד ולא אחרי שאתה בפנסיה. מימוש הרווח מוקדם יותר עשוי להביא אותך ליציאה ממדרגת שכר נמוכה או ללא תשלום ולגרום לך לחייב אותך בחיוב מס על הרווחים.

5. צפה בתקופות ההחזקה שלך 

זכרו כי יש למכור נכס יותר משנה עד ליום לאחר רכישתו על מנת שהמכירה תזכה לטיפול כרווח הון לטווח ארוך. אם אתה מוכר נייר ערך שנקנה לפני כשנה, הקפד לבדוק את תאריך הסחר בפועל של הרכישה לפני שאתה מוכר. ייתכן שתוכל להימנע מהטיפול בו כרווח הון לטווח קצר על ידי המתנה של מספר ימים בלבד.15

תמרוני התזמון האלה חשובים יותר בעסקאות גדולות מאשר בקטנות, כמובן. כך גם אם אתה נמצא במדרגת מס גבוהה יותר מאשר נמוכה יותר.

6. בחר את הבסיס שלך 

רוב המשקיעים משתמשים בשיטת ה-  first-in, first-out (FIFO) כדי לחשב את בסיס העלות בעת רכישה ומכירה של מניות באותה חברה או קרן נאמנות בזמנים שונים.

עם זאת, ישנן ארבע שיטות נוספות לבחירה:  אחרון נכנס, ראשון יוצא (LIFO),  ערך דולר LIFO ,  עלות ממוצעת  (רק עבור מניות קרנות נאמנות)  וזיהוי מניה ספציפית .16

הבחירה הטובה ביותר תהיה תלויה במספר גורמים, כגון מחיר הבסיס של מניות או יחידות שנרכשו וסכום הרווח שיוכרז. ייתכן שתצטרך להתייעץ עם יועץ מס במקרים מורכבים.

חישוב בסיס העלות שלך יכול להיות הצעה מסובכת. אם אתה משתמש במתווך מקוון, ההצהרות שלך יהיו באתר האינטרנט שלו. בכל מקרה, ודא שיש לך רישומים מדויקים בצורה כלשהי.

לברר מתי נרכש נייר ערך ובאיזה מחיר יכול להיות סיוט אם איבדת את הצהרת האישור המקורית או רשומות אחרות מאותה תקופה. זה בעייתי במיוחד אם אתה צריך לקבוע בדיוק כמה הרווח או הפסיד בעת מכירת מניה, אז הקפד לעקוב אחר ההצהרות שלך. תצטרך את התאריכים האלה עבור טופס לוח זמנים D.

מתי אתה חייב מס רווחי הון?

אתה חייב במס על רווחי הון עבור השנה שבה אתה מממש את הרווח. לדוגמה, אם אתה מוכר כמה מניות בכל עת במהלך 2022 ומרוויח רווח כולל של 140 $, עליך לדווח על 140 $ אלה כרווח הון בהחזר המס שלך לשנת 2022.

מסים על רווחי הון חייבים על הרווחים ממכירת רוב ההשקעות אם הם מוחזקים למשך שנה אחת לפחות. המסים מדווחים בטופס לוח ד'.

שיעור מס רווחי הון הוא 0%, 15% או 20%, תלוי בהכנסה החייבת שלך בשנה. בעלי שכר גבוה משלמים יותר. רמות ההכנסה מותאמות מדי שנה לאינפלציה. (ראה את הטבלאות לעיל עבור שיעורי מס רווחי הון עבור שנות המס 2021 ו-2022.)

אם ההשקעות מוחזקות פחות משנה, הרווחים נחשבים לרווחים לטווח קצר וממוסים כהכנסה רגילה. עבור רוב האנשים, זה שיעור גבוה יותר.

כיצד ניתן להימנע ממסי רווח הון?

אם אתה רוצה להשקיע כסף ולהרוויח, אתה חייב מס רווחי הון על הרווח הזה. עם זאת, ישנן מספר דרכים חוקיות לחלוטין למזער את מס רווחי ההון שלך:

• החזיקו בהשקעה שלכם יותר משנה אחת. אחרת, הרווח יטופל כהכנסה רגילה וסביר להניח שתשלם יותר.
• אל תשכח שניתן לנכות את הפסדי ההשקעה שלך מרווחי ההשקעה שלך, בשיעור של עד 3,000$ בשנה. חלק מהמשקיעים משתמשים בעובדה זו לטובה. לדוגמה, הם ימכרו מפסיד בסוף השנה כדי שיהיו הפסדים שיקזזו את הרווחים שלהם לשנה.
• אם ההפסדים שלך גדולים מ-$3,000, אתה יכול לשאת את ההפסדים קדימה ולנכות אותם מרווחי ההון שלך בשנים הבאות.
• עקוב אחר כל ההוצאות המזכה אותך בביצוע או בשמירה על ההשקעה שלך. הם יגדילו את בסיס העלות של ההשקעה ובכך יפחיתו את הרווח החייב במס שלה.

מה טוב בהפחתת שיעור מס רווחי הון?

התומכים בשיעור נמוך על רווחי הון טוענים שזהו תמריץ גדול לחסוך כסף ולהשקיע אותו במניות ובאג"ח. השקעה מוגברת זו מעודדת את הצמיחה במשק. לעסקים יש את הכסף להתרחב ולחדש וליצור עוד מקומות עבודה.

הם גם מציינים כי משקיעים משתמשים בהכנסה לאחר מס כדי לקנות את הנכסים הללו. הכסף שהם משתמשים בהם לרכישת מניות או אג"ח כבר חוייב במס כהכנסה רגילה, והוספת מס רווחי הון היא כפל מס.17

מה רע בהפחתת שיעור מס רווחי הון?

המתנגדים לשיעור נמוך על רווחי הון מפקפקים בהגינות של מס נמוך יותר על הכנסה פסיבית מאשר על הכנסת עבודה. מסים נמוכים על רווחי מניות מעבירים את נטל המס על אנשים עובדים.

הם גם טוענים שמס רווחי הון נמוך יותר מועיל בעיקר לענף מגן המס. כלומר, במקום להשתמש בכספם לחדשנות, עסקים מחנים אותו בנכסי מס נמוכים.18