מהי מערכת פחת חלופית (ADS)?
מהי מערכת פחת חלופית (ADS)? מערכת פחת אלטרנטיבית (ADS) היא אחת השיטות ש-Internal Revenue Service (IRS) דורש משלמי המסים להשתמש כדי לקבוע את הפחת המותר על נכסים עסקיים. ל-ADS יש לוח פחת עם תקופת התאוששות ארוכה יותר שבדרך כלל משקפת טוב יותר את זרמי ההכנסה של הנכס מאשר פחת יתרה בירידה. אם הנישום בוחר להשתמש במערכת פחת חלופית, עליו להחיל אותה על כל הרכוש מאותה מעמד שהופעל במהלך אותה שנה. הבנת מתי להשתמש ב-ADS חשובה לבעלי עסקים מכיוון שחישוב מדויק של הוצאות הפחת יכול לסייע בהורדת מיסים לעסקים. עם זאת, הכללים של מס הכנסה בנוגע למודעות פרסומות יכולים להיות מורכבים. מסיבה זו, בעלי עסקים רבים בוחרים לשכור איש מקצוע בתחום המס כדי להבטיח שהם יקבלו את הוצאות הפחת ככל שמאפשרת מס הכנסה.
מהי מערכת פחת חלופית (ADS)? – הבנת מתי להשתמש ב-ADS חשובה לבעלי עסקים מכיוון שחישוב מדויק של הוצאות הפחת יכול לסייע בהורדת מיסים לעסקים. עם זאת, הכללים של מס הכנסה בנוגע למודעות פרסומות יכולים להיות מורכבים. מסיבה זו, בעלי עסקים רבים בוחרים לשכור איש מקצוע בתחום המס כדי להבטיח שהם יקבלו את הוצאות הפחת ככל שמאפשרת מס הכנסה.
מהי מערכת פחת חלופית (ADS)? – נקודות מרכזיות
הבנת מערכת הפחת האלטרנטיבית (ADS)
פחת היא שיטה חשבונאית המאפשרת לעסקים לפזר את העלות של נכס פיזי על פני מספר שנים מוגדר, אשר ידוע בתור החיים השימושיים של הנכס. אורך החיים השימושי של נכס הוא אומדן של מספר השנים שבהן החברה תשתמש בנכס זה כדי לסייע ביצירת הכנסות. מס הכנסה מאפשר לעסקים להפחית סוגים רבים של נכסים עסקיים, כולל מחשבים וציוד היקפי; ריהוט משרדי, אביזרים וציוד; מכוניות; וציוד ייצור.
נישומים הבוחרים להשתמש בשיטת הפחת החלופית חשים כי לוח הזמנים החלופי יאפשר התאמה טובה יותר של ניכוי הפחת להכנסה מאשר תקופת ההבראה בשיטת הפחת הכללית. בעוד ששיטת ה-ADS מאריכה את מספר השנים שניתן להפחתת נכס, היא גם מקטינה את עלות הפחת השנתית. סכום הפחת נקבע על סכום שווה בכל שנה למעט השנה הראשונה והאחרונה, שבדרך כלל נמוכות יותר מכיוון שאינן כוללות שנים עשר חודשים שלמים.
מערכת הפחת חלופית (ADS) לעומת מערכת הפחת הכללית (GDS)
עבור נכסים שהוכנסו לשירות לאחר 1986, מס הכנסה דורש משלמי המסים להשתמש במערכת החזרת עלויות מואצת (MACRS) להפחתת נכסים. ישנן שתי שיטות הנופלות תחת ה-MACRS: מערכת הפחת הכללית (GDS) ומערכת הפחת האלטרנטיבית (ADS).
מערכת הפחת החלופית מציעה פחת על פני תקופה ארוכה יותר משיטת הפחת הכללית, שהיא שיטת האיזון היורדת. מערכת הפחת הכללית משמשת לרוב חברות להפחתת נכסים שנוטים להתיישן במהירות ומוחלפים בגרסאות חדשות יותר על בסיס תדיר למדי. מחשבים וציוד טלפון הם דוגמאות לכך.
מערכת הפחת הכללית מאפשרת לחברות להאיץ את שיעור הפחת של הנכס על ידי רישום סכום פחת גדול יותר במהלך השנים הראשונות של החיים השימושיים של הנכס וסכומים קטנים יותר בשנים מאוחרות יותר. שיטת הפחת הכללית נמצאת בשימוש נפוץ יותר משיטת הפחת החלופית.
נסיבות ייחודיות
השלכות המס של חישוב הפחת יכולות להשפיע על רווחיות החברה. מסיבה זו, בעלי עסקים צריכים לשקול היטב את היתרונות והחסרונות של ADS לעומת GDS. מאחר ששיטת הפחת החלופית מציעה פחת לאורך זמן ארוך יותר, הניכויים השנתיים לפחת קטנים יותר מאשר בשיטה האחרת. נישומים הבוחרים בלוח השידורים החלופי של מערכת הפחת חייבים להשתמש בלוח זה עבור כל הנכסים מאותו סוג שהוכנס לשירות במהלך שנת המס.
עם זאת, נישומים רשאים לבחור את לוח השידורים החלופי של מערכת הפחת למקרקעין על בסיס נכס לנכס. לוח הזמנים של שחזור מערכת הפחת החלופי מופיע ב-IRS Publication 946.
