משמעות חשבונאית פיננסית, עקרונות ומדוע זה חשוב

מהי חשבונאות פיננסית?

מהי חשבונאות פיננסית? חשבונאות פיננסית היא ענף ספציפי של חשבונאות הכולל תהליך של רישום, סיכום ודיווח על שלל העסקאות הנובעות מפעילות עסקית לאורך תקופה. עסקאות אלו מסוכמות בהכנת דוחות כספיים, לרבות מאזן, דוח רווח והפסד ודוח תזרים מזומנים, המתעדים את הביצועים התפעוליים של החברה לאורך תקופה מוגדרת. הזדמנויות עבודה לרואה חשבון פיננסי ניתן למצוא הן במגזר הציבורי והן במגזר הפרטי. חובותיו של רואה חשבון פיננסי עשויות להיות שונות מאלו של רואה חשבון כללי, שעובד עבור עצמו ולא ישירות עבור חברה או ארגון.

מהי חשבונאות פיננסית? – הזדמנויות עבודה לרואה חשבון פיננסי ניתן למצוא הן במגזר הציבורי והן במגזר הפרטי. חובותיו של רואה חשבון פיננסי עשויות להיות שונות מאלו של רואה חשבון כללי, שעובד עבור עצמו ולא ישירות עבור חברה או ארגון.

מהי חשבונאות פיננסית? – נקודות מרכזיות

חשבונאות פיננסית היא המסגרת שמכתיבה את הכללים, התהליכים והסטנדרטים לניהול תיעוד פיננסי.

עמותות, תאגידים ועסקים קטנים משתמשים ברואי חשבון פיננסיים כדי להכין את הספרים והרישומים שלהם ולהפיק את הדוחות הכספיים שלהם.

דיווח כספי מתרחש באמצעות שימוש בדוחות כספיים כגון מאזן, דוח רווח והפסד, דוח על תזרים מזומנים ודוח על שינויים בהון העצמי.

חשבונאות פיננסית שונה מחשבונאות ניהולית (או עלויות), שכן דיווח כספי מיועד יותר לדיווח לגורמים חיצוניים בעוד שחשבונאות עלויות מיועדת יותר לתכנון אסטרטגי פנימי.

חשבונאות פיננסית יכולה להתבצע בשיטת הצבירה (רישום הוצאות על פריטים שטרם שולמו) או בשיטת מזומן (נרשמות רק עסקאות במזומן).

איך עובדת חשבונאות פיננסית

חשבונאות פיננסית משתמשת בשורה של עקרונות חשבונאיים מבוססים. בחירת העקרונות החשבונאיים לשימוש במהלך החשבונאות הפיננסית תלויה בדרישות הרגולטוריות והדיווח העומד בפני העסק.

עבור חברות ציבוריות בארה"ב, עסקים נדרשים לבצע חשבונאות פיננסית בהתאם לעקרונות חשבונאיים מקובלים (GAAP). הקמת עקרונות חשבונאיים אלה היא לספק מידע עקבי למשקיעים, לנושים, לרגולטורים ולרשויות המס.

הדוחות הכספיים המשמשים בחשבונאות פיננסית מציגים את חמשת הסיווגים העיקריים של נתונים פיננסיים: הכנסות, הוצאות, נכסים, התחייבויות והון עצמי. הכנסות והוצאות מטופלות ומדווחות בדוח רווח והפסד. הם יכולים לכלול הכל, ממחקר ופיתוח ועד לשכר.

חשבונאות פיננסית מביאה לקביעת הרווח הנקי בתחתית דוח רווח והפסד. נכסים, התחייבויות וחשבונות הון מדווחים במאזן. המאזן משתמש בחשבונאות פיננסית כדי לדווח על בעלות על ההטבות הכלכליות העתידיות של החברה.

דוחות כספיים

מאזן

מאזן מדווח על מצבה הפיננסי של החברה לתאריך מסוים. המאזן מדווח על הנכסים, ההתחייבויות וההון של החברה, והדוח הכספי מתגלגל מתקופה אחת לאחרת. הנחיות חשבונאיות פיננסיות מכתיבות כיצד חברה רושמת מזומנים, מעריכה נכסים ומדווחת על חובות.

מאזן משמש את ההנהלה, המלווים והמשקיעים כדי להעריך את הנזילות וכושר הפירעון של חברה. באמצעות ניתוח יחס פיננסי, חשבונאות פיננסית מאפשרת לצדדים אלה להשוות חשבון מאזן אחד לאחר. לדוגמה, היחס הנוכחי משווה את כמות הנכסים השוטפים להתחייבויות השוטפות כדי לקבוע את הסבירות שחברה תוכל לעמוד בהתחייבויות החוב לטווח קצר.

הצהרת הכנסה

דוח רווח והפסד מדווח על הפעילות התפעולית של החברה במהלך פרק זמן מסוים. לעתים קרובות מדווחים על בסיס חודשי, רבעוני או שנתי, דוח רווח והפסד מדווח על הכנסות, הוצאות ורווח נקי של חברה לתקופה נתונה. הנחיות חשבונאיות פיננסיות מכתיבות כיצד חברה מכירה בהכנסות, רושמת הוצאות ומסווגת סוגי הוצאות.

דוח רווח והפסד שימושי להנהלה, אם כי טכניקות חשבונאות עלויות עשויות לאפשר לחברה לקבוע אסטרטגיות ייצור ותמחור טובות יותר בהשוואה לחשבונאות פיננסית. במקום זאת, כללי חשבונאות פיננסית לגבי דוח רווח והפסד שימושיים יותר עבור משקיעים המבקשים לראות עד כמה החברה רווחית וגורמים חיצוניים המעוניינים להעריך את הסיכון או העקביות של הפעילות.

הצהרת תזרים מזומנים

הצהרת תזרים מזומנים מדווחת כיצד חברה השתמשה במזומן במהלך תקופה מסוימת. הדוח מחולק לחלקים המסכמים את המקורות והשימושים התפעוליים, המימון וההשקעה. הנחיות חשבונאיות פיננסיות מכתיבות מתי יש לרשום עסקאות, אם כי לרוב יש מעט גמישות בכמות המזומנים שיש לדווח לכל עסקה.

הצהרת תזרים מזומנים משמשת את ה-managed כדי להבין טוב יותר כיצד מוציאים ומקבלים מזומנים. חשבונאות פיננסית הדורשת חשבונאות צבירה רושמת עסקאות ששולמו עבורן וכן עסקאות שבהן ייתכן שתזרים המזומנים עדיין לא התרחש. הצהרת תזרים מזומנים מחלצת רק פריטים המשפיעים על מזומנים, מה שמאפשר ניתוח גדול יותר של אופן השימוש הספציפי בכסף.

הצהרת הון עצמי

הצהרה על הון בעל המניות מדווחת כיצד ההון העצמי של חברה משתנה מתקופה אחת לאחרת. הדוח מראה כיצד ערך השייר של חברה עולה או יורד וכן מדוע השתנה הערך השיורי. הדוח על השינויים בהון העצמי מסכם את הרווח הנקי של החברה, חלוקת דיבידנדים, חלוקות לבעלות ושינויים אחרים בהון העצמי.

שיטת צבירה מול שיטת מזומן

ישנם שני סוגים עיקריים של חשבונאות פיננסית: שיטת הצבירה ושיטת המזומנים. ההבדל העיקרי בין שני סוגי החשבונאות הפיננסית בעיתוי שבו נרשמות (או לא) עסקאות.

שיטת צבירה

שיטת הצבירה של חשבונאות פיננסית היא שיטה להכנת דוחות כספיים המתעדת עסקאות ללא תלות בשימוש במזומן. תנועות יומן עשויות להירשם לפני שיש לשלם עבור פריט, ועקרונות חשבונאיים פיננסיים מסוימים מכירים בהשפעה של עסקה על פני תקופה (בניגוד לכל ההשפעה שנרשמת בתקופה בה התרחשה ההשפעה המזומן).

לדוגמה, דמיינו שחברה מקבלת תשלום של 1,000 דולר עבור עבודת ייעוץ שתסתיים בחודש הבא. לפי שיטת הצבירה של כללי חשבונאות פיננסית, החברה אינה רשאית להכיר ב-1,000$ כהכנסה מכיוון שהחברה מבחינה טכנית לא ביצעה עבודה והרוויחה את ההכנסה. לפי שיטת הצבירה של חשבונאות פיננסית, עסקה זו נרשמת כחיוב במזומן וזיכוי להכנסות שטרם הורווחו, חשבון התחייבות. כאשר החברות מרוויחות את ההכנסות בחודש הבא, היא מנקה את חשבונאות ההכנסות שלא הרווחו ורושם את ההכנסות בפועל.

דוגמה נוספת לשיטת החשבונאות הצבירה הן הוצאות שטרם שולמו. תארו לעצמכם שחברה קיבלה חשבונית בסך 5,000 דולר עבור שימוש ביולי. למרות שהחברה לא תשלם את החשבון עד אוגוסט, שיטת הצבירה של החשבונאות מחייבת את החברה לרשום את העסקה ביולי. בנוסף לחיוב הוצאות שירות, החברה רושמת זיכוי לחייבים. עם תשלום החשבונית, הזיכוי מסולק.

שיטת מזומן

שיטת המזומן של חשבונאות פיננסית היא שיטה קלה יותר, פחות קפדנית, להכנת דוחות כספיים. לפי שיטת המזומנים, עסקאות נרשמות רק כאשר מדובר במזומן. הכנסות והוצאות נרשמות רק כאשר העסקה הושלמה באמצעות הקלת כסף.

בדוגמה שלמעלה, חברת הייעוץ הייתה רושמת 1,000 דולר מהכנסות מייעוץ כאשר היא קיבלה את התשלום. למרות שהוא לא יבצע את העבודה בפועל עד החודש הבא, שיטת המזומנים דורשת הכרה בהכנסות עם קבלת מזומן. כאשר החברה מבצעת את העבודה בחודש העוקב, לא נרשמת רישום יומן מכיוון שהעסקה תירשם במלואה בחודש הקודם.

בדוגמה האחרת, הוצאות השירות היו נרשמות באוגוסט (התקופה שבה שולמה החשבונית). למרות שהחיובים מתייחסים לשירותים שנגרמו בחודש יולי, שיטת החשבונאות הפיננסית במזומן מחייבת רישום הוצאות כאשר הן משולמות, ולא כאשר הן מתרחשות.

חשבונאות פיננסית

שיטת צבירה

מתעדת עסקאות כאשר מתקבלת הטבה או נוצרת התחייבות

לעתים קרובות שיטה מדויקת יותר של חשבונאות המתארת ​​פעולות עסקיות מציאותיות יותר

נדרש לחברות ציבוריות גדולות יותר כחלק מדיווח חיצוני

שיטת מזומן

מתעדת עסקאות כאשר מזומנים מתקבלים או מחולקים

לעתים קרובות שיטה קלה יותר של הנהלת חשבונות שמפשטת חברה עד למה שכבר התרחש בפועל

משמש בעיקר על ידי חברות קטנות ופרטיות עם דרישות דיווח נמוכות עד ללא

עקרונות חשבונאות פיננסית

חשבונאות פיננסית מוכתבת על ידי חמישה עקרונות כלליים וכלליים. עקרונות אלו מנחים כיצד חברות להכין את הדוחות הכספיים שלהן ומהווים את הבסיס לכל ההנחיות הטכניות החשבונאיות הפיננסיות. חמשת העקרונות הללו מתייחסים לשיטת החשבונאות הצבירה.

עקרונות ההכרה בהכנסה קובעת כי יש להכיר בהכנסה כאשר היא הושגה. עיקרון זה מכתיב כמה הכנסות יש לרשום, את העיתוי של דיווח על הכנסה זו, ונסיבות שבהן הכנסות לא צריכות לבוא לידי ביטוי במסגרת של דוחות כספיים.

עקרונות העלות קובע את הבסיס עבורו נרשמות העלויות. עיקרון זה מכתיב עבור כמה הוצאות יש לרשום (כלומר לפי עלות העסקה) בנוסף להכרה נכונה בהוצאות לאורך זמן עבור מצבים מתאימים (כלומר, נכס בר פחת מופחת לאורך חייו השימושיים).

עקרונות ההתאמה קובעים כי יש לרשום הכנסות והוצאות באותה תקופה שבה שניהם נוצרו. עיקרון זה שואף למנוע מחברה לרשום הכנסות בשנה אחת עם העלות הנלווית של יצירת הכנסה זו בשנה אחרת. עיקרון זה מכתיב את העיתוי שבו נרשמות עסקאות.

עקרונות הגילוי המלא קובעים כי יש להכין את הדוחות הכספיים באמצעות הנחיות חשבונאיות פיננסיות הכוללות הערות שוליים, לוחות זמנים או הערות המדווחות באופן שקוף על המצב הפיננסי של חברה. עיקרון זה מכתיב את כמות המידע המסופק בדוחות הכספיים.

עקרונות האובייקטיביות קובעים כי בעוד שלחשבונאות פיננסית יש היבטים של אומדנים ושיקול דעת מקצועי, יש להכין קבוצה של דוחות כספיים בצורה אובייקטיבית וללא הטיה אישית. עיקרון זה מכתיב את ההיבטים שבהם יש להשתמש בחשבונאות טכנית בניגוד לדעה אישית.

חשיבות החשבונאות הפיננסית

חברות עוסקות בחשבונאות פיננסית ממספר סיבות חשובות:

חשבונאות פיננסית יוצרת מערכת סטנדרטית של כללים להכנת דוחות כספיים. מערכת כללים סטנדרטית זו יוצרת עקביות בין תקופות דיווח ובין חברות שונות.

חשבונאות פיננסית מקטינה את הסיכון על ידי הגדלת האחריות. מלווים, גופים רגולטוריים, רשויות מס וגורמים חיצוניים אחרים מסתמכים על מידע פיננסי; חשבונאות פיננסית מבטיחה כי דוחות מוכנים בשיטות מקובלות המחייבות חברות על ביצועיהן.

חשבונאות פיננסית מספקת תובנות לניהול. למרות ששיטות אחרות כגון חשבונאות עלויות עשויות לספק תובנות טובות יותר, חשבונאות פיננסית יכולה להניע תפיסות אסטרטגיות אם חברה מנתחת את התוצאות הכספיות שלה ומקבלת החלטות השקעה ריאקציוניות.

חשבונאות פיננסית מקדמת אמון בדיווח כספי. גופים מנהליים עצמאיים מפקחים על כללי החשבונאות הפיננסית, מה שהופך את בסיס הדיווח לבלתי תלוי בהנהלה ומקור אמין ביותר למידע מדויק

חשבונאות פיננסית מעודדת שקיפות. על ידי קביעת כללים ודרישות, חשבונאות פיננסית מאלצת חברות לחשוף מידע מסוים על אופן התנהלות הפעילות, אילו סיכונים עומדת בפני החברה וביצועים פיננסיים ללא קשר לרמת הביצועים של החברה בצורה טובה או גרועה.

משתמשים בחשבונאות פיננסית/דוחות פיננסיים

כל מטרת החשבונאות הפיננסית היא הכנת דוחות כספיים. דוחות כספיים אלו משמשים מגוון קבוצות ולעיתים נדרשים כחלק מהסכמים עם החברה שמכינת את הדוחות הכספיים. בנוסף לניהול באמצעות חשבונאות פיננסית כדי לקבל מידע על פעולות, הקבוצות הבאות משתמשות בדיווח חשבונאי פיננסי:

משקיעים.לפני השקעה בחברה, משקיעים מחפשים לעתים קרובות דוחות כספיים שהוכנו תוך שימוש בהנחיות חשבונאיות פיננסיות כדי להבין איך החברה מתנהלת וכדי לקבוע ציפיות לגבי עתיד החברה.

רואי חשבון. חברות עשויות להידרש להציג את מצבן הכספי בפני רואי החשבון. רואי חשבון מנתחים את הדוחות הכספיים כדי לוודא שנעשה שימוש בהנחיה חשבונאית פיננסית של נכסים והדוחות נקיים מהצהרות מוטעות מהותיות.

סוכנויות רגולטוריות.חברות ציבוריות נדרשות להגיש דוחות כספיים לגופים מנהלים כגון רשות ניירות ערך. דוחות כספיים אלה חייבים להיערך בהתאם לכללי החשבונאות הפיננסית, וחברות עומדות בפני קנסות או מחיקת בורסה אם הן אינן עומדות בדרישות הדיווח.

ספקים. ספקים או ספקים עשויים לבקש דוחות כספיים כחלק מתהליך בקשת האשראי שלהם. ספקים עשויים לדרוש היסטוריית אשראי או הוכחה לרווחיות לפני הנפקה או הגדלת האשראי לסכום המבוקש.

בנקים.מלווים ומוסדות פיננסיים דומים אחרים כמעט תמיד ידרשו דוחות כספיים כחלק מתהליך ההלוואה לעסק. המלווים יצטרכו לראות הוכחה ניתנת לאימות באמצעות חשבונאות פיננסית לכך שחברה במצב תפעולי תקין לפני הנפקת הלוואה (או כחלק מקביעת העלות, ההתחייבויות או שיעור הריבית של ההלוואה).

חשבונאות פיננסית מול חשבונאות ניהולית

ההבדל העיקרי בין חשבונאות פיננסית לניהול היא שחשבונאות פיננסית מכוונת לספק מידע לגורמים מחוץ לארגון, בעוד שמידע חשבונאי ניהולי מכוון לעזור למנהלים בתוך הארגון לקבל החלטות.

חשבונאות פיננסית היא מערכת הכללים המשמשת לעריכת דוחות כספיים של חברה. לחלופין, חשבונאות עלויות היא מגוון של טכניקות חשבונאיות המשמשות לניתוח ביצועים פיננסיים ולהנעת קבלת החלטות חכמה יותר. חשבונאות פיננסית היא הבסיס לדוחות כספיים משותפים חיצוניים; חשבונאות עלויות אינה בסיס מותר לדוחות כספיים.

חשבונאות עלויות נעוצה בשימוש במידע תפעולי בדרכים ספציפיות לאיסוף מידע. לדוגמה, חשבונאות עלויות עשויה לעקוב אחר העלויות המשתנות, העלויות הקבועות ועלויות התקורה לאורך תהליך הייצור. לאחר מכן, באמצעות מידע זה, חברה עשויה להחליט אם להמיר לסוג חומר גלם נמוך יותר ואיכותי יותר. בעוד שחברות מסתמכות על חשבונאות פיננסית לצורך הכנת דוחות כספיים, חברות מסתמכות על חשבונאות עלויות כדי לנתח פעולות פנימיות ולהפיק דוחות פנימיים בלבד.

כינויים מקצועיים לחשבונאות פיננסית

חברי חשבונאות פיננסיים יכולים לשאת מספר כינויים מקצועיים שונים.

הכינוי החשבונאי הנפוץ ביותר המעיד על יכולת לבצע חשבונאות פיננסית בארצות הברית הוא רישיון רואה חשבון מוסמך (CPA).

מחוץ לארצות הברית, בעלי רישיון רואה חשבון (CA) מפגינים את היכולת גם כן.

ייעודו של רואה חשבון ניהול מוסמך (CMA) מעיד יותר על יכולת לבצע פונקציות ניהול פנימיות מאשר חשבונאות פיננסית. עם זאת, רישיון זה אכן נבדק על ניתוח פיננסי.

מבקר פנימי מוסמך (CIA) מפגין מתן אשראי לשמירה על סביבת הבקרה בחברה על ידי פיקוח על תהליכים ונהלים הקשורים לחשבונאות פיננסית.

בחינת מבקר מערכות מידע מוסמך (CISA) בודקת מיומנות בתחזוקת מערכות של ישות ועשויה להשפיע במישרין או בעקיפין על תוצאות תהליך החשבונאות הפיננסית.

מהי דוגמה לחשבונאות פיננסית?

דוח רווח והפסד של חברה ציבורית הוא דוגמה לחשבונאות פיננסית. החברה חייבת לעקוב אחר הנחיות ספציפיות לגבי אילו עסקאות לרשום. כמו כן, מתכונת הדוח נקבעת על ידי הגופים המנהלים. התוצאה הסופית היא דוח פיננסי המעביר את כמות ההכנסות המוכרות בתקופה נתונה.

מהי המטרה העיקרית של חשבונאות פיננסית?

חשבונאות פיננסית נועדה לספק מידע פיננסי על הביצועים התפעוליים של החברה. אף על פי שההנהלה יכולה לנתח דוחות שנוצרו באמצעות חשבונאות פיננסית, לעתים קרובות היא מוצאת את זה שימושי יותר להשתמש בחשבונאות ניהולית, שיטה בעלת הכוונה פנימית לחישוב תוצאות פיננסיות שאינה מותרת עבור דוחות חיצוניים. חשבונאות פיננסית היא השיטה המקובלת להכנת תוצאות פיננסיות לשימוש חיצוני.

מי משתמש בחשבונאות פיננסית?

חברות ציבוריות מחויבות לבצע חשבונאות פיננסית כחלק מהכנת דיווח הדוחות הכספיים שלהן. חברות קטנות או פרטיות עשויות להשתמש גם בחשבונאות פיננסית, אך לרוב הן פועלות עם דרישות דיווח שונות. דוחות כספיים שהוכנו באמצעות חשבונאות פיננסית משמשים גורמים רבים מחוץ לחברה כגון מלווים, סוכנויות ממשלתיות, רואי חשבון, סוכנויות ביטוח או משקיעים.

סיכום ומסקנות

חשבונאות פיננסית היא המסגרת הקובעת את הכללים לגבי אופן הכנת הדוחות הכספיים. הנחיות אלו מכתיבות כיצד חברה מתרגמת את פעילותה לסדרה של דוחות כספיים מקובלים וסטנדרטיים. לחשבונאות פיננסית יש חלק קריטי בשמירה על חברות אחראיות על ביצועיהן ושקופות לגבי פעילותן.

tradingpedia.co.il -> powered by : Sakara